基于財務共享平臺的境外公司資金管控模式創新研究

摘" 要：隨著全球化進程的不斷推進，跨國公司在境外設立分支機構已成為普遍現象。然而，境外公司的資金管理面臨著復雜的環境和嚴峻挑戰。本文研究了境外公司加強資金管控模式創新的重要性，分析了財務共享平臺在提升資金管控效率、降低資金風險及提升公司競爭力等方面的作用。基于當前資金管控工作中存在的問題找出針對性優化措施，不僅能實現資金流動的集中管控，還能提高管理決策的科學性，為跨境公司全球化運營提供有力支持。

關鍵詞：財務共享平臺；境外公司；財務管理；資金管控模式

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.06.031

隨著企業在全球范圍內的擴張，資金管理問題日益突出。境外公司由于受制于不同國家的法律法規和市場環境，其資金管控變得愈發復雜和具有挑戰性。財務共享服務中心（Shared Service Center， SSC）作為一種新興的財務管理模式，正在全球范圍內得到越來越多企業的關注和應用。因此，探討財務共享平臺在境外公司資金管控中的創新應用，對提升跨境集團的整體競爭力具有深遠影響。

1 境外公司加強資金管控模式創新的重要性

第一，境外公司創新資金管控模式有助于提高資金使用效率。境外公司的資金流動性管理對其運營效率至關重要。傳統的資金管控模式存在著信息滯后和資金使用效率低的問題。通過創新資金管控模式，境外公司能實現資金的集中管理和優化配置，提高資金使用效率。在先進信息技術和金融工具的助力下，實現資金的實時監控和自動化管理，進而大幅度減少資金浪費，提升企業整體競爭力。

第二，對境外公司而言，資金成本的高低直接影響到其盈利水平。創新資金管控模式能幫助企業有效降低資金成本。通過建立跨國資金池和優化結算體系，企業容易在全球范圍內實現資金的自由調度和靈活運用，減少匯兌損失和跨境交易成本。此外，通過與銀行和其他金融機構建立戰略合作關系，企業能獲得更優惠的融資條件，最終實現降低整體資金成本的目標。

第三，境外經營環境復雜多變，面臨的風險也更加多樣化。境外公司只有不斷創新資金管控模式，才能更好地應對各種風險。在健全的風險評估和預警機制約束下，企業能實時監控匯率波動，對利率變化及國家政策調整等因素也能及時采取相應的風險對沖措施。此外，創新的資金管控模式還能促使企業建立健全的內部控制體系，防范內部人員舞弊與資金挪用風險，保障資金安全。

第四，境外公司不僅要在國內市場上競爭，還要面對來自全球各地的競爭對手。通過創新資金管控模式，企業能提升自身的競爭優勢。在創新資金管控模式的基礎上建立全球化的資金管理體系，企業才能更好地整合全球資源，實現全球范圍內的資源優化配置，增強在不同市場上的反應速度和靈活性，提升企業的全球競爭力。

2 境外公司資金管控模式創新過程中存在的問題

2.1 資金內部控制體系不完善

一方面，境外公司由于地理位置和時區的差異，使總部難及時全面地監控資金流動情況。傳統的資金監控手段更多依賴于定期報表和手動審查，已有模式不僅效率低下，而且容易出現信息滯后和數據錯誤，無法及時發現并預防資金風險。境外子公司在日常運營中出現的大額資金異常流動，總部容易無法及時察覺，導致潛在的財務風險擴大化。在境外經營中，由于法律法規與會計準則等差異，企業容易面臨財務信息不透明的問題。境外子公司可能利用上述差異隱瞞真實的財務狀況，進行財務造假或隱瞞不當交易。

另一方面，一些境外公司在資金審批流程上存在不規范的問題，審批權限不清，審批流程冗長或審批不嚴格，都會導致資金使用的隨意性增加，加大資金流失風險。現階段部分境外公司在進行大額資金支出時，未能嚴格執行多級審批制度，導致個別管理人員輕松繞過審批流程，擅自調動資金，增加了資金被挪用或濫用的風險，給公司造成經濟損失和聲譽損害。

2.2 缺少信息化資金風險防控手段

首先，境外公司在全球多個國家和地區設有分支機構或子公司，資金管理的分散性使集中管理變得困難。傳統的資金管控手段無法實現跨地域、跨時區的資金集中管理。一些跨國公司在不同國家的銀行賬戶資金流動情況無法在總部及時匯總并掌握，導致整體資金調度和使用效率低下。

其次，許多境外公司缺乏對資金數據的整合分析能力。由于信息化水平不足，企業難以整合來自不同系統的財務數據，無法進行全面準確的數據分析。在公司運行過程中，通常在不同國家或地區使用不同的財務管理系統，導致數據格式不一致，數據難以匯總和分析，進而無法及時發現資金管理中的潛在風險和問題。

最后，信息化水平不足還使境外公司在資金管理中面臨信息安全隱患。一些境外公司在進行跨境資金轉賬時，由于未能采用加密技術和安全認證手段，導致交易信息被竊取或篡改，給企業造成嚴重的經濟損失。信息安全隱患不僅影響資金管理的安全性，還會造成企業的商業秘密和客戶信息被泄露，損害企業的長期市場競爭力。

2.3 缺乏完善的財務共享平臺

第一，現階段財務共享平臺建設滯后使境外公司難及時監控資金流動情況。當公司在不同國家的多個銀行賬戶進行資金轉移時，由于無法實時獲取和整合相關賬戶的資金流動信息，企業總部無法及時掌握資金的實際流向和余額，增加了資金被挪用或誤用的風險。缺乏及時的資金流動監控手段，也使企業在資金調度和使用上缺乏靈活性和反應速度。

第二，由于財務共享平臺不完善，境外公司在成本控制上面臨較大挑戰。傳統的財務管理方式難以實現對各分支機構和子公司成本的全面監管和控制。不同地區的分公司在進行預算編制、成本核算和費用報銷時，由于缺乏統一的平臺和標準，導致成本數據分散甚至重復，影響了企業對整體成本的準確控制和分析，使企業難以有效進行成本管理和優化，降低了整體運營效率和利潤率。

第三，缺乏健全的財務共享平臺使境外公司在管理決策時缺乏全面準確的財務數據支持。集團在制定投融資和運營決策時，無法通過共享平臺獲得各地的財務數據和分析結果，影響了決策的科學性。管理決策支持不力，導致公司在激烈的市場競爭中難以迅速反應并調整策略，對整體競爭力的提升具有消極影響。

3 境外公司基于財務共享平臺加強資金管控模式創新的策略

3.1 完善資金內部控制體系

為進一步規范資金支付辦法，強化資金支付過程的內部控制，合理使用各項資金，公司要根據集團現行的相關財務法規制度及公司的實際情況，編寫并不斷完善諸如《費用審批管理辦法》《資金支付管理辦法》和《成本核算管理辦法》等各項制度，持續更新財務層面的業務流程系統性梳理。

境外公司在實施財務共享平臺的過程中，完善資金內部控制體系是確保資金安全和提高管理效率的關鍵措施。根據《資金支付管理辦法》，公司可以通過設計和實施一套詳盡的內控機制來強化對資金流動的監管。這套機制應當包括清晰的資金支付流程、審批權限的明確劃分及高效的監控系統。首先，清晰的支付流程能確保每一筆資金的流向都得到合理的規范，從請求支付到實際支付的每一個步驟都需要相應的文檔支持和審批記錄，這不僅有助于防止資金濫用，還能提升處理效率。其次，審批權限的明確劃分是內部控制體系中的核心環節，應基于員工的職責和資金處理的風險等級來設定。不同級別和金額的支付請求應由不同級別的管理人員審批，這種分層審批機制能有效地分散風險，防止內部欺詐行為的發生。最后，內部控制體系還需要一個強大的監控系統來實時追蹤資金流動情況，這可以通過財務共享平臺中的自動化工具來實現。監控系統應能生成及時的報告，對所有異常交易進行警報，同時提供足夠的數據支持來幫助管理層做出快速而準確的決策。通過這樣一套完善的內部控制體系，境外公司能在全球范圍內實現對資金管理的嚴格控制，確保公司資產的安全并優化財務運作效率。在明確的制度約束下，大額資金支付請求將依次經由部門負責人、分管領導與財務負責人審核，再由總經理審批同意，最后于財務共享平臺上進行申請流程，國內財務人員完成支付，具有更為完善的制度保證。

在資金管理上，統一監控、調劑單位內部貨幣資金流動更為規范，提高資金使用率、掌握資金動態，為管理決策提供了參謀；在費用審批上，經辦人與整體流程的每個環節更加密切，相關負責人部門領導承擔相應的業務真實性和合理性審核的責任；在成本與費用上，針對公司經營特點，以前瞻性的管理思想為指導，規范控制成本費用開支，為完善內部管理提供依據；在財產管理上，對公司現金、存貨及固定資產等的管理使用和處置進行規范，明確各環節責任，保證公司財產安全完整，并發揮應有效用。

3.2 拓展信息化資金風險防控手段

首先，全球公司在創新的資金管控模式下，所有資金支付都需要由國內統一管理，所有業務的支付需求必須在財務共享平臺上發起申請，在平臺上經過逐級審批通過后，財務共享平臺實時生成付款任務推送至財務人員。財務人員根據接收的任務在網銀上發起付款申請，徹底解決費用遠程審批的難題。借助集團財務共享平臺集成OA系統及網上銀行等數字化手段，不但能解決費用遠程審批的難題，而且提升資金的安全性，也將大大提高資金的支付效率。

其次，境外公司需要加強信息安全建設，保護財務數據的安全和隱私。企業應該積極采用先進的加密技術，對來訪人員的身份采取科學認證，提高財務數據在傳輸與存儲過程中的安全性。此外，企業還需要建立完善的信息安全管理制度，定期進行安全審計和風險評估，及時發現并修補安全漏洞，避免數據泄露。

最后，境外公司應該通過集成合規管理軟件，自動化監控并分析跨境資金交易的合規性，生成合規報告。了解客戶（KYC）等合規要求可以通過自動化系統進行持續更新，使企業在不同國家和地區的資金活動符合當地法規，降低合規風險，增強投資者和合作伙伴的信心。

3.3 建立全球銀行支付體系

境外公司應通過建立全球銀行支付體系，實現將大額資金存放于國內的離岸賬戶內，有效規避國外各類風險，在復雜多變的國際環境中保障資金安全、便于監管，同時享受和集團總部同等的客戶待遇，具備更強的議價權，降低資金成本，提高融資和授信效率，為市場拓展創造有利條件。

首先，境外公司應基于國內超大型銀行或國際銀行的互聯互通，在中國境內開通如NRA和OSA等銀行離岸賬戶，用于管理存放境外企業的大額資金。

其次，境外企業充分利用國內超大型銀行的國際化資源優勢，借助全球客戶經理制度，開通中資銀行在當地國家的銀行賬戶，可實現全方位、立體化的資金調撥。

最后，根據需要開通當地國家銀行的本土賬戶，為不同支付場景定制資金流轉渠道，最大程度匹配支付需求。例如以當地國家本位幣開展的日常結算，包括勞工部工資發放、日常經營采購等。

3.4 建立完善的財務共享平臺

一方面，境外公司的財務共享平臺應具備全球資金集中管理的能力。境外公司通常在不同國家和地區設有子公司和分支機構，資金管理的分散性導致管理效率低下和風險增加。通過財務共享平臺，企業應當實現對全球資金的集中管理和調度。平臺需要整合各地的銀行賬戶，實時監控各賬戶的資金余額和流動情況，自動化處理跨境資金調撥和結算，優化全球資金的配置和使用。集中管理的資金管理模式不僅可以提高資金使用效率，還能降低資金閑置和流動風險。

另一方面，財務共享平臺的建設和運行是一個持續優化更新的過程。企業應根據市場環境和業務需求的變化，不斷優化更新平臺的性能。企業需要定期評估平臺的運行效果，收集和分析用戶反饋，基于平臺運行中暴露的問題采取有針對性的改進策略。此外，企業還應關注最新的信息技術和管理方法，及時引入并應用到平臺中，不斷豐富平臺的功能，滿足企業不斷變化的資金管理需求。

3.5 提升資金管控工作人員綜合素質

第一，境外公司應加強對資金管控工作人員的專業知識培訓。公司需要通過定期舉辦內部培訓并邀請外部專家舉辦講座，同時支持員工參加專業資格認證考試，提升資金管控人員的專業水平。針對外匯風險管理，公司應該定期安排員工學習相關的金融工具和避險策略；針對跨境稅務籌劃，需要組織稅務專家講解不同國家的稅務政策和優化策略。借助全流程培訓提升員工的專業能力，幫助員工建立全面的風險管理視角，增強其對復雜財務問題的解決能力。

第二，境外公司應該重視對新興數字技術的應用，加強對資金管控工作人員的信息化技術應用培訓。公司應組織員工學習企業資源計劃系統的使用方法，掌握大數據分析工具和自動化財務軟件的操作技巧。通過實操培訓和案例教學，幫助員工熟練運用相關技術工具，提高數據處理和分析的效率。

第三，資金管控工作需要與企業內部多個部門及外部機構進行頻繁的溝通協調。提升工作人員的溝通協作能力，才能有效提高資金管控工作效率和質量。在日常工作過程中，公司應開展溝通技巧和團隊合作培訓，督促員工掌握有效溝通的策略。通過角色扮演和團隊建設活動，增強員工的協作意識和能力。在跨部門項目中，安排資金管控工作人員擔任協調角色，積累實際的溝通和協調經驗，進而提高其解決復雜問題的能力。

4 結束語

基于財務共享平臺的境外公司資金管控模式的創新，不僅為企業提供了新的管理思路，也為公司內部控制體系的完善注入了新的活力。在未來的管理實踐中，境外公司應該從實際出發，不斷健全資金內部管控體系，借助新興信息技術和高素質資金管控人才為集團的財務共享平臺持續賦能，在提升資金管控效率的同時優化資源配置，最終為實現公司整體的可持續發展打下堅實基礎。

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作者簡介：方亮亮（1991-），男，漢族，浙江衢州人，本科，中級會計師，研究方向：境外子公司的財務監管。