國企集團管控模式下內部控制協同機制

在國企集團管控模式下，內部控制協同機制對于提升企業運營效率、防范風險具有重要意義。然而，當前許多國企在內部控制協同方面存在諸多問題，如協同意識淡薄、信息溝通不暢、流程銜接不暢以及監督考核機制不完善等。這些問題嚴重影響了內部控制協同機制的有效運行。為解決這些問題，本文提出了構建內部控制協同機制的策略，包括明確協同目標、分析協同要素（組織架構、制度流程、信息系統、人員協同）以及設計協同機制的運行模式。同時，從制度、文化、技術、監督與評估四個方面提出了保障措施。通過采取這些措施，可以有效提升國企集團內部控制協同機制的運行效率，促進企業健康發展。

國有企業改革持續深化，集團管控模式漸成國企運營的中樞機制，動態市場環境與多元化業務布局下，內部控制協同機制發展為治理水平提升的關鍵路徑，當前國企內部控制協作仍存現實困局，部門間聯動意識薄弱、信息共享滯后、流程對接低效等問題廣泛存在，此類問題掣肘整體運營效能與風控水平提升，著力集團管控模式下內部控制協同機制設計與優化，成為國企治理架構革新、核心競爭力強化的理論及應用價值所在。

理論基礎與文獻綜述

國企集團管控模式理論國有企業集團母公司對子公司及成員企業施行調控的框架體系囊括戰略管控、財務管控與運營管控三種形態，戰略管控側重集團戰略規劃指引，財務管控聚焦資本整合與金融風險控制，運營管控瞄準業務協同與流程監管，不同形態適配差異化的企業規模及產業類別，選擇基準涵蓋戰略定位、業務形態同市場環境等要素，國資體系改革深化助推管控架構彈性增強，動態調適能力日益受到學界關注，學者倡導模式創新提升集團運營效能及市場應變能力。

集團管控和內部控制協同理論企業治理架構同內控制度的互動機理聚焦于統一范式內監管路徑重構，推動組織結構與職能層級深度整合，系統論框架下各要素顯現非線性關聯特質，形成多維交互的生態網絡，國有資本運營系統內控制度落實須與母子公司治理框架產生耦聯效應，借由協同效能完成資源集約配置與風險聯防共治，實證研究表明高效協同結構能加速信息傳輸效率，降低管理冗余度，增強組織抗壓能力，當前部分國有企業存在協同意識薄弱、信息壁壘阻礙等現實困境，限制協同效能最大化，尋求治理架構與內控體系的融合方案已成為優化現代企業制度的關鍵課題。

國企集團管控模式下內部控制協同機制存在的問題

協同機制存在協同意識淡薄，部門各自為政國有企業日常管理實踐中，各分支機構常固守本位職責，對協同目標認知不足，跨部門信息流轉與聯合行動頻次較低，形成封閉格局，項目執行環節財務部門側重經費管控，疏于跨單元協調，導致資源配置失當，協作意識淡薄既制約事務處理效率，又造成資源錯位與戰略偏差，不同業務條線間的權責博弈加深協作困境，多數部門習慣性維護局部利益而非著眼整體效益，致使協同效率持續衰減。

信息溝通壁壘，數據無法及時準確共享信息是內控協同機制的核心要素，國企集團面臨信息互通的多重障礙，職能部門尚未建立統一數據平臺，共享信息的時效性、準確性不足，財務數據與業務數據關聯性薄弱，制約管理層的全局把控能力，信息傳輸渠道存在阻滯，內容出現延遲、偏差或缺失，溝通不暢削弱決策質量及時效性，協同機制逐步失效，風險預警領域的信息傳遞滯后，可能引發響應延遲，企業運營風險由此加劇。

流程銜接不暢，存在重復勞動與管理真空國企集團業務環節復雜多元，多部門多層級并存，流程銜接難題日益顯著，部門間流程統籌不足，重復性工作頻繁發生；同一文件需經多部門審核，消耗大量時間精力，失誤風險逐步累積，銜接不暢催生管理真空地帶，跨部門項目權責邊界不清晰，責任主體懸置，項目進度嚴重受阻，此類問題持續侵蝕運營效能，引發內控機制功能性障礙，同步推高管理成本。

監督考核機制不完善，協同效果缺乏有效衡量支撐內控協同體系運行的核心架構層面，國有企業監管機制常暴露諸多不足，現行評價規范仍待完善，對協同效能的全維度評估存在疏漏，現有考核體系側重單體績效成果，跨部門協同成效尚未完整計人評價框架，監督追責力度不足，考核

結果同實際運行態勢偏離現實，審查程序易受形式化傾向干擾，統計信息與現實情境契合度不足，這類機制漏洞既難以調動部門間協同意愿，更導致跨板塊運轉機制失效，弱化制度框架預設效能。

國企集團管控模式下內部控制協同機制的構建

協同目標的設定架構國企集團管控模式下的內部控制協同機制，應優先界定協同目標導向，該目標設定契合集團戰略規劃與運營需求，協同目標聚焦提升整體運營效能、資源調配優化、風險管控強化及內部治理能力提升，明晰此類方向使各部門在協作中達成共識，消解部門壁壘，促進信息流轉與資源共享，協同目標框架需具備彈性及動態適配特征，適應市場波動與戰略迭代趨勢，確保內部控制協同機制持續支撐集團發展進程。

協同要素分析組織架構協同構建內控體系的基礎支撐。架構網絡合理界定部門權限分野，促進跨單元協作效能。依托集團化管控框架重構層級結構，解決信息阻滯與決策滯后問題。整合職能模塊清除權責交叉，保障指令傳導精準度。為控制機制奠定結構性基石。

制度流程協同保障機制運行質量，基于全局視角深化整合，解決規范矛盾或真空地帶，確保制度體系完整閉環。重構業務處理鏈路，削減冗余環節以提升效能；系統化改造規范部門行為模式，保障控制措施在組織層面統一實施。

信息系統協同促進效率層級提升，智能技術工具消除部門數據壁壘；實時交互與動態流轉的信息得以實現，統一數據中樞整合財務運營等復合型數據。全景信息支撐戰略研判。算法系統深度融合觸發內控流程智能轉型，人為介入頻次減少，控制準度與反饋時效顯著提升。

人員協同保障機制長效運行，執行者的合作意愿及專業能力直接決定實施成效。持續開展職業培訓深化內控認知，跨業務協作能力需系統性培育。考核機制設計可激發參與主動性，構建協作導向的組織文化。這類人才發展體系為機制長期運轉提供穩定支撐。

協同機制的運行模式構建國企集團內部控制協同機制過程中，界定協同機制運行模式成為確保實施效果的核心要素，運行模式設計需整合組織架構與制度流程，融合信息系統及人員協同要素，構建相互關聯、動態平衡的體系結構。構建以集團戰略為導向的協同決策機制成為核心任務，保障集團總部與子公司在重大決策層面形成共識，消除目標分歧引發的內部損耗；運行模式需具備動態適應性，依據市場環境變化與集團內部實際狀況，持續優化協同策略；依托定期溝通與反饋機制，促進部門間信息高效流轉，迅速解決協同進程中的突發問題；強化風險預警與應對能力，構建多層次風險監控體系，精準識別協同機制運作中的潛在風險，維護內部控制協同機制穩定性；綜合性運行模式助力集團內部資源優化配置，達成整體效益最大化目標，促進國企集團在復雜市場環境中實現可持續健康發展。

國企集團管控模式下內部控制協同機制的保障措施

制度保障制度保障構成國企集團內部控制協同機制有效運行的核心基礎，健全的制度體系確立協同機制的規范框架，為跨部門協作提供可循依據。覆蓋

全集團層級的內部控制制度需要建立，清晰界定部門權責邊界，規避職責模糊引發的協作障礙。制度架構需契合戰略管控、財務管控、運營管控等多元模式特征，差異化制定協同細則與執行標準。動態評估機制應當建立，定期審視制度適應性，根據市場環境演變及內部管理需求進行修訂迭代。這種制度保障體系鞏固了協同機制的穩定性，驅動國有企業集團整體治理效能持續提升。制度文本的顆粒度需與業務復雜度相匹配，戰略管控模式下側重資源配置規則，財務管控場景強調預算約束條款，運營管控體系則需嵌入流程銜接規范。評估環節可引入第三方審計視角，既檢驗制度文本的覆蓋完整性，又考察執行層面的偏離度，形成閉環優化路徑。

文化保障國企集團構建內部控制協同機制時，文化保障構成關鍵組成部分，企業文化作為內部\"軟實力\"，深刻塑造員工行為模式與協同意識，培育協同合作導向的企業文化，有助于推動內控協同機制運轉。強調團隊協作、信息互通與目標共識，引導員工主動將個體訴求與集體利益相統一，營造開放包容的文化氛圍，鼓勵跨部門溝通協作，打破部門壁壘，增進員工信任與默契。借助持續性宣導培訓與實踐滲透，使協同理念內化為行為自覺，為內控協同機制奠定思想根基，助力國企集團在協同運作中達成整體效益優化，這種文化支撐既形成非制度性約束力量，又創造柔性管理效能。

技術保障構建國企集團內部控制協同機制時，技術保障構成增強協同效能與精確性的核心要素。信息技術快速演進，企業需引入大數據、云計算、人工智能等先進技術手段，此舉有助于消除信息壁壘，推動數據實時共享與高效處理。建立統一信息平臺，整合財務、業務、管理等多維度

數據；該平臺為內控協同提供精準全面的信息支持，確保各部門決策建立在統一數據基礎之上。智能化技術賦能內控流程自動化監控與預警功能，快速識別潛在風險并實施干預，內控執行效能及可靠性顯著提升。系統安全穩定運行是技術保障的重點，防范數據泄露與系統故障對協同機制的沖擊。持續技術創新與投入筑牢技術根基，支撐國企集團邁向精細化管理與高質量發展。

監督與評估保障國企集團內部控制協同機制建立過程中，監督評估保障構成運行的關鍵要素。動態監測協同過程，發現并糾正問題，保障機制按目標推進，需建立科學監督評估體系，明確主體、對象與內容，保障監督全面有效。評估指標覆蓋機制各維度：組織架構、制度流程、信息系統及人員協同，結合定量定性方法綜合衡量協同效果。結果需反饋至相關部門人員，依據反饋調整策略、優化機制。強化監督評估保障，支持內部控制協同機制持續改進，推動其完善發展，動態修正偏差為系統迭代注入動力，多維數據交叉驗證使評估結論更具客觀性，風險預警閾值設置實現異常狀態前置識別，這種閉環管理模式使監督滲透到業務全周期。

本研究系統探究了國有企業集團管控體系內控制協同架構的構建路徑及支撐體系，分析揭示當前國有企業在協同認知層面、信息交互通道、流程耦合效能及監督評估維度存在多維挑戰；組織架構冗余、制度流程割裂、數據孤島現象、人員協作惰性構成主要制約因素。重構路徑聚焦于三個核心維度：明確戰略導向的協同目標至關重要，優化協同要素一包括組織架構、制度流程、信息系統、人員協同成為關鍵環節，設計適配性運行模型需結合企業治理特征展開。保障措施涵蓋制度、文化、技術及監督評估四個維度：建立跨層級制度框架消除管理盲區，培育價值共識基礎上的協同文化生態，部署智能化的數據中臺打破信息壁壘，構建動態監測與閉環改進機制。上述架構的實施顯著增強集團資源配置效率與系統性風險隔離能力，為國有企業應對監管環境變革、實現戰略轉型升級提供機制支撐。持續迭代協同機制的實施路徑，探索數字化轉型背景下的控制權配置創新模式，將成為國有企業治理現代化進程中的重要研究方向。

（作者單位：四川蜀道裝備科技股份有限公司）