企業財務管理中的內部控制與風險防范探究

對于企業財務風險管理來說，建立起完善的內部控制機制有著重要的作用，能夠規范企業財務管理活動，同時對企業的財務風險起到較好的預警作用，也是企業財務風險管理中較為常用的手段。但是也應當看到，在當前企業內部控制機制建設中，尤其是在財務風險管理方面，內部控制體系的完善，也關系到了內部控制在企業財務風險管理中的應用，故而探究企業財務管理中的內部控制與風險防范，是當前企業財務管理的熱議課題1]。

一、企業財務管理中的內部控制與風險防范的必要性

（一）保障資產安全與完整

資產是企業日常經營活動的基石，不管是工廠、設備等固定資產，還是現金、存貨等流動資產，都與企業的生產能力及市場競爭能力有直接關系。因此，保證資產的安全性和完整性就成為企業財務管理的重中之重。建立健全的內部控制和風險防范機制，是一套行之有效的制度、程序和監控手段，可以有效防止資產損失、毀損或被盜。要建立一套嚴格的資產管理體系，規范資產的采購、入庫、領用、盤點等各個環節，才能保證資產在各個環節都能得到妥善的保管與使用。同時，通過建立風險預警等風險防范措施，能夠及時發現資產安全隱患，及時采取相應對策，避免資產損失。因此，加強內部控制和風險防范，是保證企業資產安全和完整的關鍵[]。

（二）提升財務信息質量

財務信息作為企業決策的基礎，它的準確、可靠程度直接影響著企業的決策是否科學、有效。建立健全內部控制和風險防范機制，能夠使會計信息的記錄、處理、報告等過程得以標準化，從而保證會計信息的真實、準確、完整。比如，建立一套嚴格的憑證審核制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性等進行審核，就能有效防止假憑證流入，保證會計信息的真實性。同時，建立完善的財務報告體系，規范財務報告的編制、審計、披露等環節，有助于提高財務報告的透明度和可信性。另外，內部控制和風險防范也是通過保證財務信息系統的安全性，防止財務信息的泄露或被篡改，從而進一步提高財務信息的質量。因此，加強內部控制和風險防范是提高財務信息質量的重要手段。

（三）促進企業合規經營

合規是保證企業可持續、健康發展的重要保證，隨著市場環境的不斷變化，法律法規的日趨完善，越來越多的法律法規要求企業必須遵守。建立內部控制和風險防范機制，有助于企業了解并遵守有關法律法規，保證企業的各項業務都能走上合法、合規的軌道。比如，設立合規管理部門或者崗位，負責對企業的經營活動合規情況進行審查和監督，能夠及時地發現并糾正違法行為，預防由于違規經營所帶來的法律風險和經濟損失。與此同時，內部控制和風險預防也能夠通過建立風險預警機制來識別、評估企業可能面對的合規風險，并采取相應的防范措施來規避合規風險。因此，加強內部控制和風險防范，對促進企業合規經營至關重要。

（四）增強風險應對能力

在復雜多變的市場環境下，企業將會面對各種各樣的內外部風險，這些風險可能會對企業的財務及營運造成負面影響。建立內部控制及風險防范機制，有助于企業對潛在風險進行識別與評估，從而提高企業應對風險的能力。比如，建立風險評價系統，定期對企業可能面對的各種風險進行評估與分析，就能及時地找出潛在的風險點，從而制定出相應的風險對策。同時，企業內部控制和風險預防也是通過建立應急響應機制來快速應對突發風險事件，從而減輕風險事件給企業帶來的沖擊。另外，通過對員工進行培訓和教育，提高員工的風險意識和應對風險的能力，從而進一步提高企業的整體風險應對能力。因此，加強內部控制和風險防范是提高企業應對風險能力的重要手段。

二、企業財務管理中的內部控制與風險防范的有效措施

（一）建立健全內部控制制度

企業要想在復雜多變的市場環境下健康發展，就必須建立完善的內部控制體系，構筑起堅固的防線。首先，要制定詳細的財務管理程序及操作規程，保證各項財務活動有章可循、有據可循。以某大型制造企業為例，在資金審批、費用報銷、采購支付等方面，建立了一套具體的程序與標準，以規范財務管理。這些程序與標準不僅對各個環節的操作步驟進行了清晰的界定，而且對相關審批權限與時限進行了規定，從而有效避免了財務工作中的隨意性與混亂。其次，在明確流程規范后，還需要將不相容崗位分開，防范欺詐風險。“不相容崗位分離”是企業內部控制的一項基本原則，要求把由一人承擔，既可能出現錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋自己的錯誤和弊端行為的職位，指派給兩個或更多的員工，以形成互相制約、互相監督的關系。比如，會計和出納崗位如果由同一個人擔任，很可能會出現挪用公款、做假賬等舞弊行為，因此，企業會將會計與會計工作分開，由不同的人員擔任，才能保證會計信息的真實準確。另外，企業要定期開展內部審計，全面檢查財務活動，及時發現和糾正存在的問題。內部審計作為企業內部控制的一項重要內容，通過對企業財務活動的回顧與評價，找出企業內部控制存在的不足與缺陷，并提出改進意見，從而促進企業內部控制水平的提高。比如，某國有企業每年聘請專業審計企業對企業的財務報表、資金管理和成本控制等進行嚴格審核。在審計過程中，企業發現了一系列的財務管理違規行為，及時采取了整改措施，使企業的財務秩序得到了有效地維護4。

（二）加強風險管理意識與培訓

風險無處不在，加強對風險的認識和培訓，對企業風險管理具有重要意義。首先，要提高全體員工，尤其是財會人員的財務風險意識，因為財務人員是企業財務管理的中堅力量，必須對風險有較強的感知能力。要做到這一點，就必須定期組織風險管理培訓和講座，讓員工了解最新的金融風險類型、識別方法和應對策略。其次，在加強風險意識的同時，也要建立風險預警機制，不斷監控可能影響企業財務狀況的內外部因素。風險預警機制作為企業風險管理的一個重要內容，通過對市場波動、政策變動等關鍵指標的監測與分析，及早發現潛在的風險點，并采取相應的預防措施。比如，某房地產企業通過對房地產市場動態及政策變化的監控，預先判斷出房價下跌可能帶來的風險，并采取降價促銷，加速資金回籠等手段，有效地減少了財務風險。另外，企業應該把風險管理納入績效考核體系，以激勵員工主動參與風險管理，通過在績效考核中引入風險管理指標，引導員工關注風險，預防風險，從而形成一種良好的風險管理氛圍。比如，某制造企業把風險防控效果作為員工績效評價的一個重要指標，對在風險防控方面有突出表現的員工給予獎勵，并給予升職加薪的機會，使員工的工作積極性和創造性得到了有效地激發。

（三）優化資金管理流程

資金是企業運行的血液，對資金管理流程進行優化是提高資金使用效率和防范財務風險的關鍵。首先，要嚴格執行預算管理，保證各項開支合理、必要。預算管理是企業資本管理的基礎，通過預測、計劃未來一段時間內的各種經濟活動，從而實現對資金資源的合理配置與使用。在實施過程中，企業定期分析、評價預算執行情況，適時調整營銷戰略及成本控制措施，保證了預算目標的實現。其次，在做好預算管理的基礎上，要加強對應收賬款的管理，縮短收款周期，降低壞賬損失。應收賬款是企業資金回籠的一個重要組成部分，如果處理不當，會造成壞賬損失，從而影響到企業的資金流動。因此，企業要加強應收賬款的追蹤與管理，及時追回應收賬款，減少壞賬風險，如某制造企業建立客戶資信等級體系，實行應收賬款追收責任制，有效地縮短了回收周期，減少了壞賬損失。同時，要對應收賬款進行合理安排，使現金流量達到最優。應付賬款屬于企業資金流出的一種形式，但若合理安排好支付時間及支付方式，則可降低資本成本，提高資本的使用效率。比如，某物流企業通過與供應商簽訂延期付款協議，使其支付期限延長一個月，有效地緩解了企業的資金壓力。另外，運用先進的財務管理軟件對提高資金的使用效率具有重要意義，財務管理軟件能夠對企業的資金流進行實時監測與分析，從而為企業的決策提供強有力的支持。比如，某高新技術企業引進了先進的財務管理軟件，利用軟件對資金流進行全面的監控與分析，在某一次投資決策時，對資金流的異常情況進行預警，為企業決策提供重要的參考依據，從而有效規避了金融風險。

（四）強化信息系統安全與數據保護

隨著信息技術的蓬勃發展，企業財務資訊系統已成為企業營運中不可或缺的一部分，但與此同時，信息系統的安全與數據安全問題也越來越突出。為了保證財務信息的安全性和可靠性，必須加強信息系統的安全性和數據的保護。首先，要保證金融信息系統的安全性和穩定性，作為企業財務管理的核心平臺，財務信息系統承載了海量的財務數據與信息。一旦信息系統受到攻擊或失效，將會造成數據的泄露或丟失，給企業造成巨大的損失。為保證金融信息系統的安全性和穩定性，必須使用防火墻和加密技術。比如，某銀行的金融信息系統采用多層防火墻及加密技術，可有效防范黑客攻擊及數據泄露。其次，企業應該定期對系統進行維護與更新，及時發現安全漏洞。隨著科技的進步，新的安全漏洞與威脅也隨之出現。為保證財務信息系統的安全性、穩定性，需要對系統進行定期的維護與更新，并及時修補系統的安全漏洞。最后，企業也應該加強對財務敏感信息的存取控制，敏感的財務信息是企業最寶貴的資產，一旦泄露或濫用，都會給企業造成重大損失。為此，企業應嚴格控制敏感財務信息的存取，并對其進行分級管理，只有被授權的人才有權接觸金融機密，而且只能在他們的責任范圍內采取行動。比如，某制造企業針對其財務信息化的特點，制定了嚴格的存取控制策略，重要的財務報告及交易資料，只可予授權之高層主管及財務人員查閱，在嚴格的權限控制下，企業有效防止了敏感信息的泄露與濫用。

（五）建立應急響應機制

雖然企業已經采取了各種各樣的防范措施，但是仍然會遇到各種各樣的突發風險事件，因此，構建突發事件應急機制，對提高風險應對能力，降低損失，具有十分重要的意義。首先，針對可能出現的金融風險事件，制定詳盡的應急預案。比如，某企業在制定應急預案時，充分考慮到了市場波動和自然災害等因素可能引起的金融風險，并制定了相應的應急預案，其中包括資金調配，資產保全，與客戶溝通等方面，以確保一旦出現風險事件，可以快速有效地應對。其次，要定期組織應急演練，以提高應急隊伍的應變能力與協同效率。通過對實際風險事件情景的模擬，檢驗應急預案的可行性與團隊合作能力，發現問題與不足。比如，某金融企業每年通過模擬市場崩潰、系統失效等風險情景，來檢驗企業的應急處理過程與團隊合作能力，在演練過程中，既增強了員工的應急處置意識，又優化了應急處置程序，保證了對突發事件的快速有效應對。最后，企業要加強與外部組織的合作和交流，共同應對突發風險。企業必須事先與外部機構建立合作關系，明確各自應對風險的責任及合作方式。比如，某跨國企業與當地保險企業建立合作關系，當遇到自然災害或其他風險事件時，能夠及時得到保險企業的賠付，從而使損失降到最低。

三、結束語

綜上所述，在現代企業發展過程中，當前的主流研究理論已經針對企業財務風險給出了系統化定義，通過建立健全的內部控制制度，保證財務資料的準確完整，為企業決策提供可靠的依據，同時通過有效的風險防范措施，能夠有效識別并應對可能出現的金融風險，保證資金的安全與穩定運行。未來，隨著市場環境的變化以及科技的進步，企業必須對內部控制及風險防范機制進行不斷地優化與改進，這樣才能更好地應對新的挑戰與機遇。唯有如此，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，獲得持續、健康的發展。

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