企業價值創造中的財務數字化轉型策略與實踐

數字經濟時代，企業經營方式被重塑，財務部門在企業內部的地位和職能也與以往大不相同，正從傳統報表核算型“記賬員”到“管控型作戰參謀”再到“價值型資本運作”轉型，逐漸發展成為多元化、智能化、主動化的企業戰略伙伴。2024年，普華永道與微軟中國聯合發布的《構建未來財務—中國企業財務數字化轉型白皮書》中分析總結了過往的項目實踐經驗，為企業的財務數字化轉型提供了寶貴的參考與指導，即雖然企業財務數字化轉型的動因和路徑不同，但最終的共同目標都是轉變成為戰略合作伙伴。因此，無論從行業外部環境還是企業內部管理狀況來看，企業財務數字化轉型都勢在必行。

一、財務數字化轉型的內涵

財務數字化轉型是指運用財務共享、大數據、人工智能技術等數字化工具重新構建企業傳統財務體系及商業運營模式，整合并挖掘數據資源，最終為管理者提供高效的決策支持和價值創造的過程。企業實施財務數字化轉型的宗旨是以客戶為中心，不僅是對財務管理體系的全面升級，更是對業務的“向前看”。財務數字化轉型涉及數字化工具的引入、人才培養、組織管理變革、流程重塑等方面，利用數據驅動業務發展，加強各條線的協作與融合，實現收入增長、成本節約、效率提升、資源配置優化等效果。企業在選擇財務數字化轉型方式時始終要以自身的商業模式為基礎，做好頂層設計，以更好地服務經營、決策輔助為出發點，提升公司整體價值，提高客戶滿意度[1。需要明確的是，財務數字化絕非局限于財務部門及財務人員，這是一個“一把手”大工程，財務部門在企業數字化轉型中具有重要地位，覆蓋了設計規劃到落地實施的整個過程。湯谷良指出，財務數字化轉型既不是對于無紙化、電算化、信息化的財務會計進行簡單升級，也不是僅僅將大數據等財務智能技術引入財務工作這么簡單[。因此，財務數字化轉型的核心是利用數字技術形成數字資產，進而深挖數據資源后創造數據價值，通過財務數字化管理平臺的建立實現全流程自動化管理，革新企業管理體系與經營現狀，最終達到全面賦能企業價值創造的目的。

二、企業財務數字化轉型背景下價值創造的變化分析（一）內部角色轉變和替換

財務數字化轉型是基于技術升級的前提下，企業通過應用先進設備以及技術系統，為財務提供智能化轉型的條件，提升財務資本的有效運用，用機器代替人工。此種代替效用重點體現在兩個層面：其一，將數據采集整理、財務核算和報賬、資金劃轉以及報表編制等單一、重復的財務工作，通過系統進行自動收集、識別、處理，從而把財務人員的時間和精力轉移至更具戰略意義的數據分析和業財融合工作中，把財務工作逐漸從勞動密集型轉化成服務密集型。其二，線上對于線下的代替，伴隨業務數據化發展，企業運營管理活動會逐步過渡到線上化、無紙化，在傳感器端口支持數據整合背景下，企業業務、組織以及相關流程等均在此空間進行再次組合。財務管理角色發生了轉變，傳統模式下財務人員通過單純的財務軟件對財務數據進行整合，依照內部財務制度開展財務核算；而數字時代下財務管理是通過共享平臺、大數據等工具，對利益相關者信息進行整合，開展價值創造工作。從空間維度來看，財務數字化從縱向打破企業內部組織間的壁壘，從橫向打通分工導致的障礙，把業務財務、戰略財務以及共享財務等進行有效融合，有助于突破企業各部門間的壁壘，有效促進企業價值提升。

（二）數字化資本管理與財務結構優化

數字技術使財務部門能夠更輕松地收集、存儲、處理和分析大量的財務和業務數據，不僅包括傳統的財務數據，還包括非財務數據，如市場趨勢、客戶反饋、競爭情報等。通過高級分析和數據挖掘技術，財務團隊可以提取有價值的見解，幫助企業管理層作出更明智的決策。在資本管理方面，數字化工具能夠提供更精準的資本配置方案。利用大數據分析和預測建模，企業能夠更準確地預測市場趨勢和投資回報率，從而進行更為合理的資本分配。云計算和區塊鏈技術的應用在增強資本管理的透明度和安全性方面也發揮了重要作用。通過實時更新的財務數據和加密的交易記錄，企業能夠及時監控資本流動和投資表現，確保資金的安全和合規性。在財務結構的優化上，數字化轉型有助于企業更靈活地應對市場的變化。機器學習和人工智能技術的應用使得企業能夠對財務健康狀況進行持續的監控，并通過算法模型來預測潛在的財務風險。例如，通過對現金流量、債務水平和利潤率等關鍵財務指標的深度分析，企業能夠及時調整其財務策略，如債務重組或資本再融資，以維持財務的穩定和可持續發展。

（三）和諧共生，打破邊界

在數字化時代，企業要想提高工作效率，關鍵在于增強協同性，具體表現在要素的協同和主體的協同兩方面。就前者而言，通過設置統一、標準的數據邏輯和規則，提高數據的一致性，可以增強數據的滲透力和共享性。打破邊界之后，企業不同部門、不同主體之間可以實現數據資源的無邊界開放共享，來自不同部門、不同領域的大量數據也可以通過平臺進行相互驗證，以此增強數據的多維性，提升數據內涵。在數據體量大幅度擴大后，信息的對稱性、完整性、充分性將會大大提高。通過對這些數據進行整合分析，可以更全面地反映企業顧客肖像、業務開展情況、經營管理情況等，為決策提供數據支持，確保決策的科學、合理。在數字化賦能的背景下，企業內部不同部門的數據通過有機聯動，以數據流驅動信息流、資金流、物流等，可以實現“多流合一”“多網聯合”，如此協調配合，可以提升運營水平。就后者而言，在財務數字化驅動下，企業業財將會趨向于一體化，財務與非財務人員既能做到各司其職，又能確保在數據互聯互通的前提下，統一服務于企業價值鏈。在企業中，不論是要素協同還是主體協同，其相互耦合均可以發揮互聯互通的作用，進一步推動企業去中心化、去層級化，向扁平化方向發展，發揮規模效應。各資源要素在企業內外不同維度流轉，可以實現新的產業組合，更高效地為客戶“一站式”服務，挖掘更大的增值空間。

三、企業價值創造中的財務數字化轉型的策略

（一）明確轉型戰略規劃

財務數字化建設的首要任務是通過整合財務流程，確立財務共享中心的戰略定位，設置審計、會計、報表、支付等核心財務職能，以確保各個部門和業務單元的財務工作遵循一致的規范。通過建立清晰的流程和規范，財務部門可以更專注于戰略性任務，如分析財務數據，提供戰略洞察，協助管理層作出更明智的決策，從而實現財務工作向價值創造的轉型。

1.第一階段：以核算為主的基礎階段

以核算系統和成本管理系統建設為主，實現企業會計記賬、成本核算等信息化。對業務量大、工藝復雜的企業，核算系統和成本管理系統應連接企業生產管理、物料管理等業務系統，才能將大量的庫存材料、生產訂單通過系統進行管理并直接傳輸給成本管理系統、核算系統進行會計記賬。

2.第二階段：以業財一體化為主的階段

以財務共享系統、司庫系統、稅務系統、會計電子檔案系統建設為主，與第一階段建設的系統對接，同時推動相關業務系統建設，如合同管理系統、采購系統、客戶管理系統等。重點是打通業務和財務的線上連接，實現業務辦理全流程電子化辦理，業財深度融合。

3.第三階段：以財務管理為主的階段

以財務報表系統、全面預算管理系統、數據分析系統建設為主，并與第一階段和第二階段建設的系統對接，重點是從業務流程的數字化提升到財務管理工作的數字化，實現從預算編制到預算批復下達、業務辦理及預算控制、會計記賬到財務報表、預算執行數據分析全過程的線上閉環管理，財務管理數字化平臺基本建成，為財務數字化轉型奠定了工具基礎。

（二）建設財務管理數字化平臺

獨立的財務信息系統能在某一局部領域改善財務工作的難點或痛點，在企業管理中要發揮財務數字化更大的作用和價值，將業務數據和財務數據融會貫通，形成閉環，助力企業財務管理工作高效運轉，應建立起一套高效的財務管理數字化平臺，其中的各個信息系統互聯互通，數據共享共用。從財務管理工作的各業務板塊進行梳理，可分為業務執行層、財務管理層和數據分析層三個層次。

1.業務執行層：搭建財務共享平臺

該系統是連接企業內外部業務系統和財務系統的橋梁，主要作用是打通涉及會計核算的經濟業務流程的各個環節，保障從業務發起、審核、財務記賬、資金收支全流程順利運轉。通過前端連接合同管理系統、后端連接司庫管理系統、稅務系統，可實現費用報銷、采購到付款、銷售到收款、資產核算、投融資核算、總賬核算等業務的在線辦理。

2.財務管理層：構建司庫管理系統

該系統是進行資金業務辦理和資金管理的系統，包含銀行賬戶管理、收支結算管理、資金計劃管理、籌融資業務管理、保函信用證業務管理、票據管理、供應鏈金融業務管理、資金風險管理等功能。主要與財務共享服務系統、全面預算管理系統、外部銀行金融系統對接，實現資金業務在線辦理，并進行資金風險在線預警和監控。

3.數據分析層：建立核算系統

該系統是指會計核算系統，專門用于記錄會計憑證、會計明細賬的系統，也是財務報表數據的主要來源。核算系統主要與財務共享服務系統對接，在財務共享服務系統中設置憑證自動生成規則，經財務記賬、復核人員審核單據通過后直接推送核算系統生成會計憑證。有前端財務共享系統作為支撐，改變原來財務人員手工在核算系統錄入會計憑證的方式。

（三）重塑數字化流程

1.流程再造

流程再造的第一步是全面審視和重新設計財務流程。財務部門應該與各業務單元密切合作，深入了解他們的需求，以確保重新設計的流程能夠更好地滿足業務要求。流程重新設計還應包括標準化操作和規范，以確保流程的一致性和可追溯性。這有助于降低錯誤率，提高數據準確性，確保財務數據的一致性和可比性。流程再造的第二步是引入數字化工具和自動化流程。財務數字化建設提供了許多先進的數字化工具，如財務管理系統、電子發票處理、自動化支付系統等。這些工具可以大幅提高流程效率，降低運營成本，減少人工錯誤。財務共享中心應該積極采用這些工具，以簡化重復性任務，提高數據處理速度，同時確保數據的安全性和可追溯性。數字化工具還可以提供實時數據和報告，幫助財務共享中心更迅速地響應管理層的需求，提供戰略決策所需的信息。

2.業財融合

財務部門要與業務部門建立緊密的協作關系，通過共享信息和數據，提高財務決策的時效性和準確性。一方面，利用財務共享平臺能夠實現企業內各個部門間的數據連通，各部門在系統中均有專屬登錄賬號，并對業務、數據標準保持統一口徑，使各類財務、業務數據第一時間傳輸至財務共享服務中心，之后對其實施深入分析和高效處理，從而完成對企業各類數據信息的對接與采集工作；另一方面，企業要讓財務管理人員學習業務會計與管理會計的相關知識，幫助從根本上理解、掌握業財融合下的財務管理理念并根據財務工作崗位的實際情況和新需求進行轉變，提高財務管理的專業性。

四、結束語

企業實施財務數字化轉型，通過整合自動化、數據分析、云計算及人工智能技術，不僅提升了財務管理的效率和決策準確性，還增強了對市場變化的適應能力。這一轉型過程與《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中提出的目標緊密相連，強調信息化、自動化和智能化會計處理的重要性。財務數字化轉型促進了成本控制和資源優化，加強了企業內部效率和市場競爭力。同時，探索新的業務模式和收益增長途徑，為商業創新和穩定收益提供動力。此外，資本優化和財務結構的調整支持了企業的長期可持續發展，提高了抗風險能力。綜合來看，財務數字化轉型是推動現代企業價值增長的關鍵。

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（作者單位：萬華化學集團股份有限公司）