企業內控管理水平提升的路徑探討

[中國分類號]F27 文獻標志碼：A

企業的內控管理水平與企業的平穩發展息息相關，內控管理水平越高，企業內部發生風險的概率便越低。只有做好內控管理，才能創建出一個穩定的發展環境，從而保障企業效益的穩步增長。同時，企業在擴張的過程中，往往會伴隨經營范圍的拓寬出現更多的經營風險，這增加了企業的經營壓力。面對這種情況，企業更應當加強自身的內控管理水平，為企業的發展做好規劃指引，在更高程度上規避企業發展過程中帶來的風險，以保障企業的可持續化發展。

1企業內控管理的基本概述

內控管理指的是企業為確保經營活動的有序進行，通過對財務、資金、人員配置、工作流程等方面進行有效監管的一種管理活動[1]。企業需要通過內控管理活動來確保財務信息、資產信息等重要信息的準確性和真實性，并保障這些重要信息可以得到及時有效的展現，同時對員工的工作表現及業務流程的詳細情況進行全程管控，共同構建出全方位、立體化的監管機制。在內控管理開展的過程中，主要包括以下三個步驟：首先是預測階段，要求管理人員以自身經驗結合企業實際情況進行預測，將企業的日常經營情況、資金流動情況等因素作為參考依據進行分析，對企業風險作出初步評估，并結合評估內容制定合理的應對措施。其次是控制階段，要求管理人員以結果作為導向，為將要出現的風險制定好系統的規劃方案，控制好企業人力、物力、財力等資源，通過總體控制的手段盡最大可能規避各類風險。最后是監督環節，要求管理人員對各部門進行全面監管，監督企業內部各業務環節是否規范合理，對于各環節中存在的問題進行及時的干預和處理，保障企業的穩定運轉。

2企業進行內控管理的積極作用

2.1有利于增強企業的財務管理水平

財務管理在企業管理中具有重要地位，財務管理水平深刻影響著企業的資金安全和發展能力。在資產及財務方面進行企業內控管理，有利于增強企業的總體財務管理水平，減少資金的浪費，實現企業資金的充分利用。一方面，對財務進行內控管理可以保障財務信息的真實性和實效性，通過對資金流動的全程監管，可以讓管理者第一時間得到準確的財務信息，增強管理者對企業內部資金情況的掌握程度，使管理者在制定經營戰略時能夠考慮得更加合理[2]。另一方面，對財務進行內控管理有助于保障企業的資金安全和資產安全，通過對資產情況和資金流動情況進行監管，能夠從宏觀上規范企業的財務管理方法，減少資金風險出現的概率，確保資金可以得到科學的應用，從總體上提升企業的財務管理水平。

2.2有利于提高企業的市場競爭力

內控管理對于提高企業的市場競爭力具有重要作用，良好的內控管理策略可以更好地提升企業的綜合管理水平，幫助企業獲取更高的經濟效益，進而提高企業在市場上的競爭力。在進行內控管理活動之前，應當充分立足于企業的實際情況，制定出合理的內控管理策略，以保障內控管理工作的綜合實效。在內控管理的加持下，企業的管理水平將得到明顯提升，各類生產經營活動的效率和質量也將因此提高，進而增強企業的經濟效益，幫助企業在市場競爭中占據領先地位。此外，企業提高自身的內控管理水平，還可以增強企業內部各部門之間的溝通效率。通過系統的監督管理模式，能夠將企業內部的整體信息最大限度地展現給每位負責人，避免了重復工作的情況，提高了企業的整體工作效率，增強了企業的總體效益，進一步提高了企業的市場競爭力。

2.3有利于增強企業的風險防范能力

企業在市場競爭的過程中面臨各式各樣的風險，因此企業需要提高自身的風險防范能力，用以應對各類風險，降低自身在遇到風險時所遭受的損失。開展內控管理活動，有助于通過全程監管提前得知風險信息，對即將出現的風險進行初步預案，以事前監控預測、事中全程把控、事后總結歸納的形式最大化地降低風險，讓風險防范活動能夠得到更加即時性的數據參考，增強企業風險防控措施的效率性和針對性，全面提高企業的風險防范能力，降低企業受到風險時的損失[3]。

3企業內控管理存在的問題

在當前的市場環境下，部分企業在進行內控管理時依舊存在許多問題，這些問題制約了企業的內控管理水平。因此，為了提升企業的內控管理水平，需要對這些問題進行分析探索，并制定出相應的解決措施，保障企業內控管理活動的有序進行。

首先，部分企業管理人員缺乏內控管理意識。內控管理具有明顯的綜合性，需要各部門的共同參與，以此確保內控管理工作的全面性。但在實際的工作活動中，存在管理人員缺乏內控管理意識的情況。一方面，管理人員缺少對內控管理的概念和具體方法的了解，難以完成科學的內控管理活動。這也進一步導致了企業自身相關信息的缺失和監管內容的不全面，限制了企業的內控管理水平。另一方面，某些部門缺乏參與內控管理活動的積極性，將內控管理視為財務工作人員的職責，未能積極承擔自身的管理責任。另外，部門之間存在著溝通不及時的情況，各部門無法將自身的內控管理內容進行及時公示和交流，較大程度上限制了企業內控管理的綜合效率[4]。

其次，在實際工作中存在企業內控管理制度不夠完善的問題。部分企業沒有在內控管理過程中明確內控管理活動的基本目標，這也就導致了內控管理活動中工作職責的不明確，缺乏系統的組織結構。在這種情況下，管理者只能夠運用自身的經驗開展內控管理活動，往往會出現工作流程不規范、管理方式不嚴謹等問題，資產、財務、員工等管理內容更多地依托管理者的思想意識，使內控管理相對混亂，不成體系，嚴重地限制了企業內控管理水平的提高。另外，由于企業內控管理制度的不完善，也會出現內控管理監管流程的缺位。缺乏完善的監管體系，內控管理活動將失去最基本的信息來源，內控管理機制本身也將成為流于形式的表面工程，喪失了其本身存在的意義。同時，在風險控制方面，缺乏完善的內控管理制度會降低管理者對于風險的預判能力和管控能力，增加了企業遭受經營風險的概率。面對風險，企業也將缺乏行之有效的應對措施，這為企業的發展帶來了更多的不確定性。

再次，企業內控管理人員的專業能力有所不足。企業內控管理活動具有較強的系統性和體系性，涉及企業管理的每個方面，這也對內控管理人員的綜合能力提出了較高的要求。現階段企業的內控管理意識不足，對于內控管理活動的支持總體較低，這會導致內控管理工作環境不穩定。企業內部現有的工作人員缺乏內控管理的相關經驗，無法更好地勝任內控管理的相關工作內容，降低了內控管理工作的綜合質量[5]。與此同時，企業管理者缺乏內控管理意識，對于內控管理人員的培訓工作也有所不足；企業現有人員無法進行內控管理的專業化學習，難以提升自身的專業能力。因此，缺乏專業化的內控管理團隊會導致企業內控管理水平的總體低下。

最后，企業內控管理的信息化水平總體較低。內控管理是一個龐雜的管理系統，需要信息技術的加持才能夠更好地發揮出內控管理的最大效用。當前部分企業對于內控管理相關優勢的認識還存在不足，這也使得企業在內控管理信息化方面的投入有所欠缺。一方面，由于企業內控管理信息化水平的不足，在開展內控管理活動時缺乏更加直觀的信息展現形式，增加了內控管理的分析成本。同時，在缺少信息技術輔佐的情況下，各部門之間就內控管理問題的交流成本被提高，影響了數據的傳送效果，限制了企業內控管理的總體效率。另一方面，在信息化投入不足的情況下，企業缺乏對于網絡安全的重視，這將會增加內部信息泄露的風險及風險成本［6]。

4企業內控管理水平提升的路徑

4.1增強內控管理意識，提供思想基礎

意識可以能動地認識世界并改造世界，增強企業的內控管理意識可以為提高企業的內控管理水平奠定重要的思想基礎。強化企業的內控管理意識有助于提高管理者對內控管理的重視，并加大相關投入，主動提高自身企業的內控管理水平。首先，企業應當增加對內控管理的宣傳活動，可以將企業公眾號、企業自身網站和企業自媒體官方賬號等作為宣傳陣地，以圖文、視頻等多種形式向各部門展示出內控管理的作用，統一各級管理人員對于內控管理活動的認知，逐步強化企業內部的內控管理意識[7]。其次，企業可以設立內控管理專用部門，并為其制定專門的工作內容及宣傳活動，提高內控管理活動在企業內部人員之間的存在感，讓各級管理人員能夠在工作過程中感受到內控管理的價值，提高各部門管理人員對內控管理活動的總體認可度。最后，企業可以設立與內控管理掛鉤的績效激勵制度，提高員工參與內控管理活動的積極性，為內控管理的貫徹落實營造好積極的內部環境。

4.2完善內控管理制度，提供制度依據

完備的制度和體系對于行為方式具有重要的引導作用，企業在進行內控管理時需要一個有序的管理制度，確保內控管理活動的進行更具體系。首先，企業應當在進行內控管理活動之前設立好明確的權責機制，并落實到相關部門，使所有參與人員都能夠明確自己的工作職責，避免重復工作的情況發生，優化組織結構，提高內控管理工作的效率。其次，企業需要對內控管理工作的相關工作流程進行規范處理，通過明確的內控管理流程為員工的工作行為提供參考，確保內控管理工作的有效落實。最后，企業還需要加強對于內控管理工作的監督，通過實時監控保障內控管理活動的有序運行。企業可以安排專門的監督人員進行內控監管，并以指定的頻率上報給上級部門，規范相關人員的行為[8]。此外，在內控管理過程中還需要制定完善的風控機制，根據內控管理所呈現的信息進行專業的風險評估活動，并時刻對風險進行預測和控制，以更加體系化的風控制度開展風險控制管理工作，為內控管理提供制度依據。

4.3培養內控管理團隊，提供人才保障

專業化的團隊對于業務的良好開展具有重要的促進作用，通過培訓專業的內控管理團隊能夠使企業的內控管理更加專業和精確。在專業化團隊的加持下，內控管理活動的開展將更加順利，對于提高企業的綜合內控管理水平具有重要意義。在專業化團隊的培養過程中，一方面，企業可以采取對外招聘專業人才的方式，將具有內控管理專業能力的員工引入管理團隊中，提高內控管理團隊的綜合職業能力。管理者需要結合內控管理活動的技能需求，制定特定的人才招聘條件，讓人力部門尋找符合條件的人員，確保所招聘的人員具備內控管理的專業水準。另一方面，企業可以通過培訓的方式提高企業內部現有員工的專業化水準，以線上或線下的形式開展內控管理為主導的能力培訓會，并設立獎勵制度，提高員工的參與熱情，讓現有員工的內控管理水平得到總體提升[9]。同時可以構建起員工內部的交流溝通平臺，為專業人員和培訓人員就內控管理問題溝通提供機會，提高團隊的綜合能力，為提高企業的內控管理水平提供人才保障。

4.4強化內控管理信息化，提供技術支撐

信息技術的發展提高了經營活動的效率，做好內控管理的信息化建設對于提高企業的內控管理水平具有促進作用。面對系統繁雜、涉獵眾多的內控管理活動，信息技術可以充分發揮其特性，將復雜的數據以簡潔的方式展現出來，提高了內控管理的工作效率。在進行內控管理信息化建設的過程中，需要結合企業的自身需求和實際情況，設立個性化操作模塊，讓管理者能夠在簡易的操作界面中獲取內控管理工作的具體數據，為經營方案的制訂提供數據參考，這便利了企業的內控管理工作。

5結語

綜上所述，內控管理可以有效維護企業的資產安全，降低企業損失，對企業的經營具有積極意義。同時，在新時期的市場環境下，企業面臨的外部環境將更為復雜，因此企業應當加大內控管理力度，實現自身的長遠健康發展。為提升企業的內控管理水平，企業應當對當前存在的問題進行系統分析，并針對實際情況制定恰當的解決策略。企業可以采取增強意識、完善制度、優化人才建設、提高信息化水平等手段，增強內控管理能力，實現可持續發展。

參考文獻

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