危廢處理企業稅務籌劃問題及改進策略探析

[中國分類號]F27 文獻標志碼：A

危廢處理行業作為環保產業的重要組成部分，近年來發展較為迅速。隨著工業化進程的加快和環保意識的提升，危廢產生量逐年增加，為危廢處理企業提供了廣闊的發展空間。在激烈的市場競爭中，危廢處理企業需要不斷優化成本結構，提高經濟效益。稅務籌劃作為成本控制的重要手段，可通過合理利用稅收政策和稅務籌劃技巧，降低企業的稅收負擔，提高盈利水平，幫助企業實現可持續發展。

1危廢處理企業的現狀

危廢處理企業現狀可從市場規模、競爭格局等方面分析：第一，市場規模。隨著工業化進程的加速和城鎮化水平的提高，工業生產過程中產生的危險廢物量持續增加。根據相關數據，截至2023年，我國危險廢物處置行業的市場規模為1745.50億元，同比增長 3.79% 。這主要得益于我國工業產值的逐年增長和危險廢物產生量的不斷增加。第二，競爭格局。危廢處理行業雖然參與者眾多，但整體規模和生產能力較小，大部分企業技術、資金、研發能力較為薄弱，處置資質單一，市場競爭格局呈現出“散、小、弱”的特征[1] 。

2稅務籌劃的重要性

稅務籌劃是企業在法律允許的范圍內，通過事先規劃、設計、安排企業生產經營活動、投資理財活動、財務活動等涉稅事項，以達到減輕稅負、防范稅務風險、實現企業價值最大化的目的。對于危廢處理企業來說，由于其業務特性涉及環境保護、安全生產等方面，稅務籌劃還應特別考慮環保稅、增值稅、企業所得稅等相關稅種的優惠政策及稅務合規性。

危廢處理企業稅務籌劃的重要性體現在以下三個方面。第一，提升經濟效益。稅務籌劃是危廢處理企業合法降低稅負的重要手段，通過合理的稅務籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，減少不必要的稅收支出，從而提高企業的凈利潤。這對于改善企業的財務狀況、增強市場競爭力具有重要意義[2]。第二，提升企業形象。稅務籌劃要求企業深入了解稅法規定，確保在合法合規的前提下進行稅務安排，這有助于企業避免違法經營帶來的風險，維護企業的良好聲譽，提升企業的競爭力。第三，促進企業發展。危廢處理企業肩負著重要的社會責任，其運營和發展不僅關系到企業的自身利益，還關系到整個社會的生態環境安全。通過稅務籌劃，企業可以在滿足稅法規定的前提下，合理調整經營策略，提高資源利用率，降低經營風險，實現企業的長遠發展。

3危廢處理企業稅務籌劃的問題分析

3.1稅收政策掌握不充分、未能合理享受稅收優惠

危廢處理企業在稅務籌劃過程中，對稅收政策掌握不充分以及未能合理享受稅收優惠，是兩個常見且關鍵的問題。第一，稅收政策掌握不充分。危廢處理企業未能全面、及時地獲取與稅務相關的最新政策信息，特別是那些與危廢處理行業密切相關的特定稅收政策；即便獲取了相關政策，企業內部的稅務人員或籌劃人員也可能因為專業能力不足而難以準確解讀其內涵和適用條件；稅收政策往往隨著經濟的發展和社會環境的變化而不斷調整，企業如果未能及時適應這些變化，就可能導致籌劃方案失效或產生風險。第二，未能合理享受稅收優惠。危廢處理企業可能因對稅收政策了解不全面，而忽視了與自己企業情況相匹配的稅收優惠政策；部分稅收優惠政策設置了較為嚴格的申請條件，如資質要求、經營年限等，企業可能因自身條件不符合而無法享受優惠，在申請稅收優惠過程中，企業可能因操作不規范而導致申請失敗或優惠幅度減小。

3.2缺乏納稅籌劃整體目標

在危廢處理企業的稅務籌劃過程中，如果缺乏納稅籌劃的整體目標，可能導致一系列問題，具體如下：第一，成本效率不足。沒有明確的納稅籌劃目標，企業可能無法系統性地評估各種稅務策略的成本與效益，導致采取了一些非最優的稅務處理方案，增加了不必要的稅務負擔。第二，合規風險提升。缺乏整體目標的引導，稅務籌劃可能偏離合法合規的軌道。比如，稅收優惠政策運用不當或忽略某些稅務申報要求，從而面臨稅務處罰和法律風險。第三，資源分配不均。沒有明確的籌劃方向，企業在稅務管理方面可能無法合理配置人力、財力和信息資源，影響整體運營效率和效果。

3.3缺乏稅務籌劃專業人才

在危廢處理企業的稅務籌劃過程中，如果企業缺乏稅務籌劃專業人才，可能導致一系列問題，具體如下：第一，專業知識不夠。稅務籌劃需要綜合運用稅法、會計、財務管理等方面的知識。危廢處理企業由于行業的特殊性，其稅務籌劃還應結合行業政策和環保法規。但當前，許多危廢處理企業的稅務籌劃人員不具備這些全面的專業知識。第二，實踐經驗缺乏。稅務籌劃不僅需要理論知識，還需要豐富的實踐經驗。由于缺乏專業人才，企業在實際操作中可能無法根據實際情況制訂最優的稅務籌劃方案。第三，風險意識不足。稅務籌劃存在一定的風險，如操作不當可能引發稅務爭議或稅務處罰。缺乏專業人才的企業在風險評估和防范方面可能存在不足。

3.4未將稅務籌劃納入企業全面管理體系

當危廢處理企業未將稅務籌劃納入企業全面管理體系時，可能出現一些問題，具體如下：第一，專門的稅務管理部門或人員不足。企業中沒有設立專門的稅務管理部門或配備專業的稅務籌劃人員，導致稅務工作往往由財務人員兼職處理，缺乏系統性和專業性。第二，稅務籌劃與業務運營脫節。稅務籌劃未能與企業的戰略規劃、日常運營、投資決策等緊密結合，導致稅務決策滯后或不合理，無法有效地利用稅收優惠政策降低稅負。第三，稅務風險意識薄弱。對稅法變化、政策調整不敏感，未能及時識別并評估潛在的稅務風險，如稅收稽查、罰款、滯納金等，增加了企業的法律風險和財務成本。第四，內部管理流程不規范。缺乏健全的稅務管理制度和流程，如發票管理、納稅申報、稅務檔案保存等，可能導致稅務處理過程中出現錯誤或遺漏，影響稅務的合規性。

3.5缺乏與稅務部門溝通，對稅法的理解與稅務機 關不一致

危廢處理企業的稅務籌劃過程中出現的問題具體如下：第一，溝通不足。危廢處理企業可能未及時獲取最新的稅收政策、法規變動信息，導致在稅務籌劃時依據的是過時的或不完全準確的信息；缺乏直接溝通可能導致企業對稅務部門的某些政策執行細節存在誤解，或稅務部門對企業實際經營情況了解不足，從而產生不必要的誤解和偏見。第二，稅法理解不同。稅法的復雜性和專業性使企業在自行解讀時可能產生偏差，而稅務機關作為執行者，其解釋往往更具權威性；稅法的適用往往需要根據具體業務場景來判斷，若企業與稅務機關在業務性質、計稅方法等方面存在理解差異，則可能引發爭議。

4危廢處理企業稅務籌劃策略

4.1掌握稅收政策和充分利用稅收優惠

危廢處理企業在進行稅務籌劃時，及時掌握稅收政策和充分利用稅收優惠是至關重要的環節。這不僅能幫助企業減輕稅負，還能促進企業提高管理水平，推動長遠發展。第一，及時掌握稅收政策。定期組織稅務籌劃人員參加稅收政策培訓，提高其政策解讀和應用能力。同時，鼓勵員工通過自學、參加專業論壇等方式不斷充實自己的知識儲備；與稅務機關建立良好的溝通機制，確保能夠及時獲取最新的稅收政策信息。第二，充分利用稅收優惠政策。對與危廢處理行業相關的稅收優惠政策進行深入研究，明確其適用范圍、申請條件和優惠幅度。同時，關注政策變動情況，及時調整籌劃方案以充分利用優惠政策；針對稅收優惠政策中的申請條件，積極提升企業自身條件，如完善資質證書、提高技術水平等[3]。

4.2制訂企業稅收籌劃方案和目標

對于危廢處理企業在稅務籌劃中制訂企業稅收籌劃方案和目標，需要做好以下三個方面：第一，制訂詳細的稅務籌劃方案。根據整體目標，制訂詳細的稅務籌劃方案，包括稅種選擇、稅率優化、稅收優惠政策利用等，方案要經過充分論證和評估，確保其合法性和有效性[4]。第二，持續優化和調整稅務籌劃方案。定期對稅務籌劃方案進行評估和反饋，根據實際情況和稅收政策的變化進行調整和優化，保持與稅務機關的溝通和協作，確保稅務籌劃方案的合法性和可操作性。第三，明確納稅籌劃整體目標。確定稅務籌劃的整體目標，結合企業長期發展戰略，制訂符合企業實際情況的稅務籌劃規劃。

4.3加大對企業稅務籌劃專業人才的培養力度

危廢處理企業在稅務籌劃中應加大對企業稅務籌劃專業人才的培養力度，是提升企業稅務管理效率和合規性的關鍵舉措。以下是一些具體的操作建議：第一，明確培養目標。危廢處理企業需要明確稅務籌劃專業人才的培養目標。這包括掌握國家稅收政策及法律法規、熟悉企業財務管理和稅務籌劃技巧，以及具備敏銳的政策洞察力、分析能力和良好的溝通能力等。第二，招聘優秀人才。在招聘過程中，危廢處理企業注重考查應聘者的財務、會計、稅法等專業背景，優先選擇具備相關從業經驗和良好業績的候選人；設立專門的稅務籌劃能力面試環節，通過案例分析等方式，評估應聘者的實際操作能力和應變能力。第三，建立培訓機制。危廢處理企業應定期組織內部培訓，邀請稅務專家、法律顧問等講授最新的稅收政策和法律法規，分享稅務籌劃經驗和案例；鼓勵和支持稅務籌劃人員參加外部的高端培訓課程、研討會和學術交流活動，拓寬視野，提升專業能力；通過參與企業實際的稅務籌劃項目，讓稅務籌劃人員在實踐中學習和成長。

4.4建立包含稅務籌劃體系在內的企業全面管理體系

危廢處理企業要建立包含稅務籌劃體系在內的企業全面管理體系，包括以下方面：第一，企業戰略體系。確立企業長遠的發展方向，如“成為危廢處理行業的綠色標桿，實現可持續發展”，結合企業戰略，將稅務籌劃納入整體戰略規劃中，通過合法合規的方式優化稅負，提升企業財務健康度。第二，組織體系。設立專門的稅務籌劃部門或崗位，負責企業稅務籌劃的日常工作和專業咨詢。確保稅務籌劃部門與其他部門（如財務、生產、采購等）之間的順暢溝通與協作，明確各自在稅務籌劃中的職責與權限[5]。第三，制度與流程體系。制定詳細的稅務籌劃管理制度，包括稅務籌劃原則、操作流程、風險控制等內容；結合企業實際情況，設計并實施高效的稅務籌劃流程，確保各項稅務籌劃活動有序進行；建立健全的內部控制體系，對稅務籌劃活動進行全程監控和評估，確保稅務籌劃的合法性和有效性。

4.5 構建良好的稅企關系以及密切關注稅收法律政策

在危廢處理企業的稅務籌劃過程中，構建良好的稅企關系以及密切關注稅收法律政策是至關重要的。以下將針對這兩個方面進行詳細的闡述：第一，構建良好的稅企關系。危廢處理企業應積極與稅務機關建立并維護良好的稅企關系。通過定期的溝通交流，危廢處理企業可以及時了解最新的稅務政策變化，明確稅務合規要求，減少因信息不對稱帶來的稅務風險。同時，危廢處理企業可以在溝通過程中向稅務機關反映自身的實際經營狀況和遇到的稅務難題，爭取得到稅務機關的理解和支持。第二，密切關注稅收法律政策。對于與危廢處理行業密切相關的稅收政策，危廢處理企業應進行深入的研究和分析。例如，危廢處理企業應掌握增值稅即征即退政策的適用范圍和條件，充分享受增值稅即征即退政策；了解免征環境保護稅的情形，在符合條件的情況下享受免征優惠；熟悉所得稅優惠政策，鼓勵企業通過加大研發支出、合理安置殘疾人員及公益性捐贈等方法充分利用所得稅加計扣除，合理減少應交企業所得稅。通過深入研究政策細節，危廢處理企業可以更加準確地判斷自身是否符合稅收優惠政策的條件，從而充分利用政策紅利降低稅負。

5結語

綜上所述，危廢處理行業正處于快速成長期，市場規模不斷擴大，為了保持競爭優勢，企業需要通過稅務籌劃來優化成本結構，提高盈利能力。在未來發展過程中，危廢處理加強稅務籌劃，主動掌握各類稅收優惠政策，制訂可行性較高的稅務籌劃方案，幫助企業降低稅負、有效地防范涉稅風險。

參考文獻

[1]李珂.危廢處理企業稅務籌劃問題探析［J].財會通訊，2022（4）：148-152.

[2]龍鳳，林菲，畢粉粉，等.促進危險廢物利用處置的稅收政策研究［J].稅務研究，2020（11）：46-51.

[3]謝月麗.XZ危廢公司納稅籌劃方案設計[D].徐州：中國礦業大學，2020.

[4]苑慧敏.XR環保公司企業所得稅稅務籌劃研究[D].廣州：華南理工大學，2021.

[5]宋丹丹“營改增”背景下環保企業納稅籌劃措施分析［J].投資與創業，2021，32（3）：93-95.