實施業財融合助力服務型企業財務管理轉型

[中國分類號］F27 文獻標志碼：A

自改革開放以來，服務型企業在我國得到快速發展，國家統計局2025年最新數據顯示，2024年我國服務業增加值占國內生產總值的比重提升至 56.7% ，比上年提高了0.4個百分點，體現出服務業在推動我國經濟增長方面的有利作用。服務型企業的最終目的是為客戶提供優質服務，這對企業財務管理和發展方向提出了更高要求。但就目前實際運營情況而言，服務型企業在業財融合實施方面還存在一些問題，導致業財融合的作用和價值未能得到充分發揮，嚴重限制了企業財務管理的轉型升級。因此，如何有效實施業財融合、助力財務管理轉型是當下服務型企業發展亟待解決的關鍵問題。

1業財融合的含義及特點

業財融合，是業務與財務工作相互融合的簡稱，是指將企業的業務（包括核心運營活動）和財務（包括財務管理、會計核算、預算編制等方面）進行有機結合和深度協同，以提高企業運營管理水平，實現企業數據共享、資源整合及決策聯動。業財融合具有三大特點：一是信息一體化，實現了業務與財務數據的實時同步，讓企業管理層能更加迅速地獲取全面的業務信息和財務狀況，減少數據冗余和錯誤的可能性；二是資源優化，深度整合了業務流程和財務流程，推動兩者的緊密連接，使企業能更加靈活地配置人力、物力、財力等資源；三是決策協同，跨部門的信息共享和溝通機制，促進了業務與財務部門的協同合作，讓企業能做出更加科學合理的決策部署，增強企業的整體應變能力[1]。

2服務型企業業財融合實施的重要性

2.1有助于提升運營管理效率

傳統管理模式下，財務部門與業務部門之間存在信息壁壘，在信息溝通上常常出現數據丟失、傳遞滯后等問題，使財務數據的及時性和準確性受到影響，業財融合的實施，打破了各部門相互獨立的“信息孤島”現象，信息共享和實時數據讓企業業務與財務工作流程融合得更加緊密，財務部門能更好地理解業務需求，業務部門也能利用財務數據做出最佳決策安排，有效提高企業運營管理效率和水平。

2.2 有助于加強風險防范能力

部分企業的業務部門在實際運營過程中過于注重業績拓展，往往忽略了對業務活動的整體分析和評估，為企業財務管理埋下一定的風險隱患。實施業財融合能使業務部門與財務部門共同參與企業經濟活動，財務部門通過對業務部門市場需求的全面掌控，能提前識別各類業務項目的風險類型和不確定因素，制定科學的風險防范措施，同時業務部門的抗風險能力也得到有效加強，大大降低了風險危機帶來的經濟損失。

2.3有助于促進財務管理轉型

業財融合不只讓財務與業務工作相結合，更消除了業務與財務之間的隔閡，使財務管理發生深刻變革，如財務職能由傳統的算賬、記賬、報告等逐漸向引領企業業務拓展、戰略規劃、價值創造轉變；財務組織結構由金字塔向橄欖型轉變，呈現出更加敏捷、開放的趨勢；財務人員由“記賬先生”轉變為決策引導者，從命令服從者轉變為主動參與者，這一切都有助于推動企業財務管理轉型升級。

3服務型企業業財融合實施存在的問題

3.1業財融合意識薄弱，認知理解程度較低

現階段，我國大部分服務型企業受到傳統思想觀念和管理模式的影響，業財融合應用始終處于初級準備階段，業財融合意識薄弱，尤其是企業管理層對業財融合重視程度不足，將其視為簡單的融合工作，忽略了業財融合在企業日常運營與未來發展中的重要作用，沒有將業財融合納入企業戰略優先級，導致企業內部各部門、全體員工的業財融合理解程度較低，存在認知偏差。例如，業務部門依舊將工作重心放在業績提高和市場擴張上，財務部門雖然加強了對業務成本和風險的控制，但沒有深人參與業務活動，雙方業財融合實施目標不一致。

3.2業務規劃與財務管理脫節，銜接不順暢

目前，我國大多數服務型企業的業財融合效率較低、進展緩慢，主要原因在于企業的業務規劃與財務管理完全脫節，各個環節銜接不順暢，主要體現在兩個方面：一是業務與財務融合制度不健全，業務部門與財務部門兩者本身在工作重心、目標、節奏上存在明顯差異，企業在業財融合實際操作中沒有全面梳理兩者的工作流程，制定符合業財融合發展需求的規章制度，使業財融合只停留在基礎的文字層面；二是業務與財務缺乏跨部門溝通協作機制，業務部門無法及時將市場信息和銷售數據反饋給財務部門，同時財務部門也無法將成本控制和預算數據及時傳遞給業務部門，導致業務決策與財務規劃難以有效結合[2]。

3.3業財融合成本管理不精細，成本分析不足

受行業競爭形勢的影響，大部分服務型企業將業財融合工作重點放在了業務層面，專注于如何拓展業務范圍、提高業務績效，忽略了財務層面的成本管理，結果卻出現了各種各樣的問題：有的企業在成本數據的收集、整理、分析方面存在不足，沒有深入參與業財融合的業務環節，使其設置的成本構成不夠精細化、全面化；有的企業采取的成本核算方式較為單一和落后，常常出現信息不對稱、成本核算失誤等現象，導致財務管理與業財開展之間的匹配度較低，財務規劃不能有效支撐業務發展；有的企業對業務活動的成本變動趨勢、成本驅動因素等方面分析不足，導致最終制定的業財融合成本控制方案缺乏針對性。

3.4稅務籌劃不專業，業財融合人才匱乏

業財融合作為企業財務管理轉型升級的“助推器”，對業財融合管理人員的要求較高，需要既懂財務又懂業務的復合型業財人才。然而，我國許多服務型企業在這方面存在明顯缺失，特別是針對企業的稅務籌劃工作。稅務籌劃原本是企業基于減輕稅負、優化稅務成本、提高經濟效益等目的所做出的財務安排和業務操作，部分企業財務人員制定的稅務籌劃方案缺乏前瞻性和創新性，不僅無法滿足企業業財融合的發展需求，而且可能導致企業面臨稅務風險。另外，部分企業管理層對業財人員的培養不夠重視，沒有組織專業的業財融合能力培訓，導致企業在業財融合實際操作過程中缺乏一定的人才保障[3]。

3.5業財融合的預算管理制度體系不健全

當前，我國的許多服務型企業在實施業財融合過程中忽略了全面預算管理對業財融合的促進作用，具體體現在：企業缺乏針對業財融合的專項預算管理制度，或者現有的預算制度不能涵蓋業財融合的全過程；企業業財融合的預算管理流程缺少清晰的界定與規范，時常出現職責不清、溝通不暢、相互推諉等問題;企業缺乏預算執行的監督機制，無法保證業財融合的預算管理得到有效執行和及時調整。

4業財融合助力服務型企業財務管理轉型的有效策略

4.1增強業財融合意識和認知

服務型企業應采取有效措施來增強業財融合意識、強化業財融合認知。一方面，企業管理層要將業財融合理念融入企業文化內涵中，通過業財融合宣傳教育活動，如專題會議、講座交流會等，為全體員工普及業財融合相關知識，幫助他們意識到業財融合對自身成長和企業發展的重要性，積極參與或配合業財融合工作的有序開展。另一方面，企業管理層要著重關注業務部門和財務部門的發展，制定統一的業財融合建設目標和方案，督促雙方員工按照既定的計劃嚴格落實業財融合實施工作；企業還要定期組織業財融合專項會議，鼓勵雙方部門深入交流，分享彼此的工作進展，確保雙方工作重心與業財發展方向保持一致[4]。

4.2加強業財融合的有效銜接

業財融合的有效銜接是業財融合實施建設的關鍵所在，其融合的緊密程度、連貫性在一定程度上都直接影響著企業業財融合工作的順利開展、有序推進。服務型企業要想借助業財融合實施助力財務管理轉型升級，就必須健全業財融合制度體系，制定具體詳細的業財融合操作手冊，明確跨部門業財融合操作節點與實施細則，完善業財融合信息共享平臺，實現業務部門與財務部門的深度融合。

以某中式快餐連鎖服務型企業為例。該企業從制度建設入手，通過參考其他企業的業財融合成功案例，結合自身實際運營情況建立了一套完整的業財融合制度體系，包括業財融合目標、原則、流程、標準、責任等眾多內容，確保業財融合各個環節都有章可循、有據可依；同時，還借助信息化技術手段對業財融合實施情況進行實時監督和跟蹤，確保整個業財融合過程的有效性。該企業內部還建立了跨部門溝通協作機制和信息共享系統平臺，在菜品研發、市場調研、業務拓展等方面與財務管理形成緊密的合作關系，推動了業務規劃與財務管理的有效銜接，實現了業財融合經濟效益的最大化。

4.3落實業財成本精細化管理

服務型企業想要實現財務管理的轉型升級，就必須在落實業財融合實施的基礎上，促進成本管理的精細化發展，具體包括以下三個方面。一是完善成本管理機制。企業要明確業財融合的成本管理目標，根據當前業財融合的成本管理現狀，制定詳細的成本管理制度和程序，包括成本核算、成本分析、成本控制三大模塊，確保成本精細化管理能覆蓋企業業財融合的所有經濟層面和活動環節。二是創新成本核算方法。對于收集到的成本數據信息，企業不僅要采用先進的成本核算方法，如作業成本法、目標成本法等，提高成本核算的準確性，還要利用高效的自動化工具，以減少人為錯誤的發生概率。三是加強成本分析控制。企業要定期對業財融合成本進行全面分析，運用統計分析、本量利分析等方法，深入了解成本結構和成本行為，及時發現并糾正成本偏差和異常，為企業業財融合成本管理提供科學依據［5]。

4.4培養復合型業財融合人才

人才是企業創新發展的第一資源，復合型業財融合人才在業財融合實施過程中扮演著不可或缺的角色，他們作為企業業務部門與財務部門之間的橋梁，是連接企業業務活動和財務管理的關鍵節點。服務型企業要想落實業財融合工作的開展，就必須重視復合型業財融合人才的培養。

以某知名火鍋連鎖餐飲企業為例。該企業在業財融合實施過程中，意識到了業財融合人才的重要性，十分注重對復合型業財人員的培養，內部設立了專門的“財務 + 業務”的業財融合培訓計劃和獎勵政策，提高了現有業務人員和財務人員的綜合水平，并根據每個員工的發展規劃，設置了相應的崗位輪轉安排，這些人才在稅務籌劃、財務分析、業務決策等方面都發揮了重要作用，為企業后續業財融合工作開展奠定了良好基礎。同時，該企業還加強與外部高校和機構的合作，借助品牌影響力和豐厚薪資待遇，成功吸引和留住了一批具有財務知識素養和業務操作技能的復合型人才，提高了企業業財融合發展的整體實力。

4.5健全業財預算管理制度體系

業財融合是預算管理工作開展的基礎，預算管理是提高業財融合成效的方法，業財融合的專項預算管理制度體系更是推進企業財務發展的重要保障，服務型企業要想實現企業業財融合的高質量發展，就必須健全企業的業財融合預算管理制度體系。一是完善業財預算管理制度。企業要堅定業財融合戰略導向，堅持預算管理的基本原則，在結合自身經營管理現狀的基礎上，制定專門針對業財融合發展的預算管理制度，涵蓋業財預算管理的目標、原則、方向、流程等關鍵要素，保證業財融合預算制度的針對性、實效性。二是優化業財預算管理流程。企業要全面梳理業財融合的工作流程，將預算管理的各個環節，如預算編制、審批、執行、監督、調整、考核等，與業財融合工作流程相結合，刪減冗余步驟和程序，確保整個業財融合預算管理流程的順暢運行。三是加強業財預算監督執行。企業可借助信息化手段，對業財融合的整個預算執行過程進行實時監督和檢查，及時發現其中出現的問題，并采取相應的解決方案進行調整和改進，有效提高企業業財融合的預算管理水平。

5結語

總之，業財融合作為服務型企業財務管理轉型升級的必由之路，貫穿企業運營管理的各階段、全過程，發揮著至關重要的作用。企業要深人思考現存的問題，通過增強業財融合意識、強化業財融合認知，來推動業務與財務工作的有效銜接，優化業務與財務流程的程序步驟，培養大量復合型業財融合人才，實現業財融合精細化管理的價值最大化，助推服務型企業財務管理的持續進步與發展。

參考文獻

[1]孫金兵.服務型企業業財融合實施存在的問題及優化建議[J].中國中小企業，2023（8）：105-107.

[2]姜仁娟.業財融合在優化餐飲企業運營管理中的應用[J].財訊，2024（7）：53-55.

[3]武佳韻.基于財務轉型的物業服務企業業財融合應用探究[J].會計師，2023（20）：31-33.

[4]代其玲.業財融合視角下餐飲企業財務預算管理措施研究[J].商訊，2023（15）：13-16.

[5]林小娟.業財融合在連鎖餐飲企業財務管理的應用研究[D].北京：對外經濟貿易大學，2021.