高速公路企業稅務風險管理研究

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.013

[中圖分類號]F540.58；F812.42 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0040-03

0引言

高速公路作為國家重大基礎設施，在拉動投資、促進經濟增長、深化區域經濟一體化等方面發揮著不可替代的作用。高速公路企業稅務風險管理直接關系到企業的經營績效和市場競爭力。近年來，國家出臺了一系列稅收優惠政策，支持高速公路企業做優做強，但稅制改革、稅收政策調整也增加了高速公路企業稅收遵從成本，使企業面臨稅務合規管理和稅務風險防控的雙重考驗。面對新形勢、新挑戰，推動稅務風險管理機制不斷完善，增強稅務風險防控能力，已經成為擺在高速公路企業面前的一項重要課題。

1高速公路企業稅務風險管理的重要意義

1.1降低稅務成本，提高企業效益

高速公路項目投資規模大、建設周期長，投資回收期動輯幾十年，稅負水平直接影響項目收益。高速公路企業加強稅務風險管理，可以使自身在合規經營的前提下實現稅負最小化，避免因稅收違法行為產生高額罰款、滯納金等額外支出。高速公路企業在日常經營中還面臨土地增值稅清算、工程價款結算開票等諸多涉稅事項。做好稅務風險管理，規范稅務合規管理流程和操作，高速公路企業能夠減少稅務處理差錯，避免經濟損失，降低企業稅務成本，提高企業經濟效益。

1.2規避稅務風險，保障企業合規經營

隨著“放管服”改革和稅收征管體制改革的不斷深化，稅務部門對企業稅收違法行為的查處力度明顯加大。高速公路企業稅種多、涉稅事項復雜，這對其稅務合規管理能力提出了更高要求。通過健全稅務風險管理機制，強化稅收政策執行和涉稅業務流程管控，高速公路企業能夠從源頭防范和規避各類稅務風險，避免因偷稅漏稅、虛開發票等引發嚴重的法律風險和信用懲戒。同時，高速公路企業加強稅務風險管理能夠提高納稅信用等級，而納稅信用和稅收遵從度本身就是一條“護城河”，有利于幫助企業樹立依法誠信納稅的良好形象，提升企業軟實力，維護品牌聲譽，進而使企業實現健康發展。

1.3優化資源配置，促進企業可持續發展

高速公路企業通常采取項目制管理模式，下設多個子公司，業務鏈條長，管理內容多，對內部資源的統籌配置、聯動管理提出了更高要求。高速公路企業搭建全面的稅務風險管理體系，可以幫助管理人員梳理和識別各業務板塊、各關鍵節點的風險點，優化人力、物力等資源配置，強化對分支機構、子公司的垂直管控，形成上下聯動、左右協同的風險防控合力。與此同時，前瞻性研判政策走向、主動應對改革變局的能力，本身就是企業核心競爭力的重要體現。高速公路企業加強對稅收政策的研究，運用大數據技術實現對稅務風險的動態監測和精準預警，可以及時把握稅收改革機遇，合理設計納稅籌劃方案，在應對風險和挑戰中不斷增強發展后勁，走出一條可持續發展之路。

2 高速公路企業稅務風險管理存在的問題

2.1稅務風險管理流于形式，缺乏全員參與

一些高速公路企業對稅務風險的認識不充分，稅務風險管理流于形式。高速公路企業各部門將稅務風險管理視作稅務部門的“責任田”，對可能引發的稅務風險、自身應承擔的風險管理責任認識不清，參與意識淡薄。企業內部缺乏健全的稅務風險管理責任機制，尚未將風險防控的主體責任細化分解到各業務條線、各崗位，未能形成“橫向到邊、縱向到底”的全員參與局面。有些高速公路企業雖然建立了稅務風險管理制度，但執行不力，未能將稅務風險管理理念滲透到企業文化建設中，員工遵章守紀、合規納稅的自覺性不強，企業內部尚未凝聚起識別和管控稅務風險的合力。

2.2風險應對被動，缺乏前瞻性管控

在稅務風險應對上，部分高速公路企業仍面臨“頭疼醫頭、腳疼醫腳”的被動局面。稅務風險管控重心后移，存在重事后補救、輕事前防范的問題。很多高速公路企業是在稅務部門檢查時才開始認真自查自糾，或是在收到稅務處理決定書時才開始尋求應對之策。這種“馬后炮”式的稅務風險管理模式使企業在遇到風險時極易陷入被動局面，導致風險升級，錯失最佳處置時機，造成重大損失。部分高速公路企業尚未建立系統的風險評估機制，對稅收政策變化趨勢的研判不夠，對潛在的稅務風險缺乏超前意識和前瞻謀劃。日常稅務管理中的一些風險警示信號，如納稅申報差錯率偏高、稅務流程把控不嚴等，往往被企業相關部門和人員忽視，未能及時采取針對性的管控措施，錯失了從源頭遏制風險的關鍵時機[1]

2.3稅務風險管理信息化水平不高，大數據運用不足

在大數據、人工智能技術的推動下，稅收征管正向精細化、智能化方向發展。但是，目前高速公路企業在運用信息化手段加強稅務風險管理方面還存在較多不足。多數高速公路企業的財務系統與業務系統未能實現無縫對接，業財數據尚未實現互通，數據分析和應用水平有限，難以為稅務風險防控決策的制定提供有力支撐。有些高速公路企業雖然引入了財稅一體化管理系統，但系統功能發揮不充分，未能充分利用財稅數據開展納稅籌劃、深人挖掘稅務風險；還有一些企業稅務風險預警模型的針對性、靈敏度不足，未能做到及時捕捉風險信號、精準定位風險點、動態評估風險等級，大數據賦能風險管理的潛力尚未得到充分釋放。

3高速公路企業稅務風險管理問題的對策

3.1健全組織架構，強化風險管理意識

（1）成立稅務風險管理委員會，統籌相關工作。面對日益復雜的稅收環境和紛繁多變的稅務風險，高速公路企業亟須建立一個統籌協調、職責清晰的組織架構，形成“黨委領導、管理層負責、部門協同、人人參與”的稅務風險管理格局。其中，成立專門的稅務風險管理委員會是健全組織架構的關鍵一環。稅務風險管理委員會應當由企業分管領導擔任主任，成員由財務、法務、審計、信息等相關部門負責人組成[2]。稅務風險管理委員會作為稅務風險管理的最高決策機構，要統籌稅務風險管理工作，對重大事項進行決策部署。高速公路企業要明確稅務風險管理委員會的職責定位，賦予其制定稅務風險防控策略、制定管理流程、協調跨部門稅務工作、監督考核管理成效等職權。同時，委員會要明晰各部門在稅務風險管理中的分工，厘清權責邊界。例如，財務部門負責納稅籌劃、賬務處理等，法務部門負責合同審核、納稅爭議處理等，信息部門負責稅務信息系統運維等。在此基礎上，高速公路企業要建立委員會統一領導、各部門分工協作、上下聯動的工作機制。委員會定期聽取各部門稅務風險管理匯報，研判形勢，部署任務，協調解決重大疑難問題。各部門要嚴格落實委員會的決策部署，按職責分工開展日常管理工作。同時，委員會要加強與下屬單位的溝通，指導下屬單位做好稅務風險防控工作，并要求下屬單位及時向委員會報告重大風險事項。高速公路企業通過健全的組織架構，可以形成科學規范、職責清晰、執行有力的稅務風險管理體系，為稅務風險管理筑牢根基。

（2）將稅務風險管理納入企業文化建設范疇，營造良好的稅務風險管理氛圍。稅務風險管理是一項長期性、系統性工程，單靠財務部門的力量遠遠不夠，必須調動全員參與的積極性，營造人人關注稅收、個個依法納稅的濃厚氛圍。同時，將稅務風險管理理念融入企業文化，是推動全員參與稅務風險管理的有效手段。高速公路企業要引導員工樹立“稅務管理就是風險管理，稅收遵從就是風險防范”的理念，將稅務風險管理作為企業文化建設的重要內容。在企業內部大力宣傳稅收征管新形勢，普及稅法知識，針對轉讓定價、反避稅、金稅工程等熱點問題開展培訓，組織觀看涉稅違法案件警示教育片，用身邊事教育身邊人，促使員工準確把握稅收政策走向，增強稅法遵從意識[3]。高速公路企業還要注重發揮領導干部在稅務風險管理中的表率作用。領導干部要帶頭學習稅法，提高運用稅法、依法理財的能力，杜絕逃稅漏稅等行為，以身作則，率先垂范，形成“關鍵少數”示范引領“絕大多數”的局面，推動全員樹立依法納稅意識。通過多管齊下，高速公路企業必將實現稅務風險管理從“要我做”到“我要做”的轉變，真正使合規納稅成為企業上下的自覺行動。

3.2建立事前預警機制，前移稅務風險管控關口

（1）建立稅務風險數據庫，開展風險畫像分析。高速公路企業要依托大數據技術全面梳理稅務風險點，建立覆蓋各業務領域、各關鍵環節的稅務風險數據庫。企業要通過采集企業各類涉稅數據、重大風險事件數據以及外部稅務機關監管數據等，建立稅務風險數據庫。在此基礎上，利用數據挖掘、機器學習等技術，開展多維度交叉分析，描述企業稅務風險的總體態勢，評估各類風險的發生概率和危害程度，識別引發稅務風險的關鍵因素和傳導路徑，做到心中有數。同時，要建立行業對標機制，選取標桿企業開展稅務風險對比分析，找出自身薄弱環節，為優化稅務風險管理手段、制定風險應對預案提供參考。通過系統構建稅務風險“畫像”，企業既可以讓高層管理者直觀洞察稅務風險，又可以助推風險防控措施精準落地[4]。

（2）開發稅務風險實時預警系統，及時發現潛在風險。高速公路企業要加快稅務風險管理信息系統建設，為實現風險的動態監測、超前預警奠定基礎。以稅務風險數據庫為支撐，利用大數據、云計算等技術，開發稅務風險實時預警系統，構建實時在線、覆蓋全面的風險“探測網”。稅務風險實時預警系統可嵌入企業各業務流程中，與銷售、采購、合同等業務系統實現數據對接，從源頭入手，對各類業務開展情況進行合規性審查，及時捕捉異常數據，觸發預警機制。例如，對增值稅發票的真偽、金額限度等進行嚴格校驗，一旦發現虛假發票及時預警；對土地增值稅清算數據進行同期對比，一旦超出閾值及時預警；對下屬單位納稅申報數據開展稽核分析，如果申報差錯率和漏報率超標則立即預警，防范稅務稽查風險。通過構建貫穿事前、事中、事后的風險預警鏈條，高速公路企業可以做到風險早發現、早處置，最大限度降低企業的稅務風險。

3.3提高管理信息化水平，夯實風險管控基礎

（1）推進財稅一體化系統建設。高速公路企業要順應“互聯網 + 稅務”發展大勢，加快推進財稅一體化系統建設，為加強稅務風險管理提供堅實的數據和技術支撐。通過搭建統一的財稅核算平臺，將財務數據與業務數據進行整合，實現數據的統一管理和共享，從根本上解決業財稅數據“打架”問題。在系統中嵌入稅收優惠測算、納稅申報校驗、稅款核算管理等功能模塊，實現涉稅業務流程的自動化和標準化管理，減少人工處理差錯，提高稅收遵從度。同時，企業還要加強數據分析與運用，利用可視化工具，直觀展現企業的涉稅指標完成情況，為優化納稅決策、防范稅務風險提供數據支持，以數據為紐帶，促進財務、業務、稅務融會貫通，努力實現“數據多跑路、管理少跑腿”，推動企業稅務風險管理向精細化、智能化方向發展[5]。

（2）加強稅收大數據的應用，賦能風險精準管控。除了搭建財稅一體化系統，高速公路企業還要積極運用稅收大數據，強化稅務風險的精準識別、智能預警和動態管控，緊跟大數據時代步代，主動對接稅務部門，借助稅收大數據資源優勢，綜合運用內外部多源異構數據，多角度分析企業的納稅行為和風險特征。利用數據挖掘技術，深入分析企業購銷數據、資金流向、關聯交易等數據，及時發現偷稅漏稅、虛開發票等違法違規線索。運用機器學習算法，結合歷史風險事件，構建針對性強、識別準確率高的稅務風險評估模型，動態評估風險發生的概率，預判風險造成的潛在損失，為風險防控提供支持。總之，高速公路企業要通過稅收大數據的深度分析和廣泛應用，做到對稅務風險心中有數，對癥下藥，實現稅務風險管理的精準化、智能化。

4結束語

在日益復雜的稅收環境下，高速公路企業只有與時俱進，主動作為，不斷優化稅務風險管理機制，強化稅務風險防控能力，才能在應對稅務風險的過程中平穩前行，在合規納稅中煥發新的活力。這需要高速公路企業引導員工重視稅務風險管理，形成合力，堅持問題導向，既要夯實管理基礎，又要創新管理路徑，在組織架構、制度流程、信息化手段等方面多管齊下，構建全方位、立體化的稅務風險管理體系，為企業高質量發展保駕護航。

主要參考文獻

[1]韋巍.高速公路項目投資風險管理研究［J］.現代物業，2023（26）：130-132.

[2]黃雪彥.高速公路機電項目全過程風險管理與控制策略研究［J].汽車周刊，2024（1）：169-171.

[3]唐蕾.風險管理視角下高速公路內部控制優化策略初探J]首席財務官，2023（21）：46-48.

[4］張嬌嬌.高速公路運營管理企業稅收籌劃在降低稅務風險與提升企業競爭力中的作用探究［J].當代會計，2023（17）：175-177.

[5]石明剛.高速公路運營企業稅務風險控制探討［J］.信息產業報道，2023（1）：139-141.