財稅改革視域下中小型科技類企業全面預算管理策略研究

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.010

[中圖分類號]F275；F276.3 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0031-03

0 引言

中小型科技類企業作為國家創新體系的重要組成部分，在推動技術創新、促進產業升級中發揮著關鍵作用。然而，隨著財稅改革的不斷深化，企業面臨的財稅環境發生了顯著變化，這對企業的全面預算管理提出了新的要求。財稅政策的調整不僅影響企業的收入、成本和投資預算，還對企業的預算執行、控制和考核提出了更高的要求[1]。因此，如何在財稅改革的背景下優化中小型科技類企業的全面預算管理，成為當前企業管理中的重要課題。

1財稅改革對中小型科技類企業全面預算管理的影響

1.1財稅改革對企業預算編制的影響

財稅改革對企業預算編制產生多方面影響。稅收政策變化會影響收入預算與成本預算，如稅率調整、稅收優惠政策會直接改變企業的收入和成本，且對不同業務板塊的預算編制有具體影響[2]；財政支出政策會作用于企業投資預算、研發預算，政府財政補貼、專項資金能引導企業投資和研發方向。這就需要企業密切關注財政政策變化，結合自身實際情況靈活調整預算安排，以適應新政策環境，實現資源的合理配置和企業的穩健發展。

1.2財稅改革對企業預算執行與控制的影響

財稅改革給企業預算執行與控制帶來諸多影響。稅收征管方式的變革給預算執行監控帶來挑戰。隨著信息化征管手段廣泛應用，企業稅務合規性要求提高，企業在預算執行中需要通過完善稅務管理流程、加強稅務風險識別與應對等措施來確保稅務合規，避免稅務風險[3]。同時，財政資金監管加強，其使用的規范性要求對企業預算安排和執行產生影響，企業需要通過優化預算編制、強化資金使用監督等方式加強資金預算管理，從而提高財政資金使用效益。

1.3財稅改革對企業預算考核與評價的影響

財稅改革對企業預算考核與評價產生重要影響。稅收政策調整會影響企業績效評價指標。在新稅收政策下，傳統績效評價指標的適用性需要重新審視，企業要通過深入分析政策變化，結合自身業務特點，調整和優化績效評價指標體系，以適應財稅改革要求。同時，財政政策導向對企業預算考核目標有影響，其對企業發展目標的引導作用會在預算考核中體現出來。因此，企業應密切關注財政政策導向，綜合考慮自身發展戰略和實際情況，確定合理的預算考核目標。

2中小型科技類企業全面預算管理現狀

中小型科技類企業在全面預算管理方面存在較多問題。例如，預算管理機構的職責權限不明，與其他部門協作不暢，導致預算編制、執行和監督銜接不緊密[4-5]。預算管理制度不完善，內容籠統，缺乏對具體業務和特殊情況的針對性規定，與企業實際運營契合度低。在預算編制方法和流程的應用上，一些企業常用的方法較為傳統，如固定預算法等，對市場變化和企業業務發展的適應性不足。預算編制流程也存在科學性欠缺的問題，未能充分結合企業戰略目標和市場環境[6]。跨部門溝通協作不足，信息傳遞不及時、準確，難以真實反映企業需求和市場動態。

3財稅改革視域下中小型科技類企業全面預算管理策略

3.1優化預算管理組織架構與制度

3.1.1明確預算管理機構的職責與權限

預算管理機構對中小型科技類企業的預算管理至關重要，需要重新梳理其職責與權限，以適應財稅改革。首先，成立由高層牽頭的專項小組，整合財務、戰略規劃及業務部門的人力資源。通過全面調研，包括制度審查、人員訪談和行業對標，明確預算管理機構在預算編制、執行、監督和調整中的職責與權限（見表1）。建立定期會議制度和信息共享平臺，加強部門協作。將職責權限及溝通機制制度化，并進行內部宣傳和培訓。實施中定期監督，根據評估結果調整優化，確保高效運作。

通過對預算管理機構職責與權限的明確分配，各環節的工作得以細化和規范，推動企業戰略目標的實現。

3.1.2完善預算管理制度

通過制度的細化和優化，企業能夠更好地規范預算管理行為，提高預算管理的質量和效率。一是由財務部門牽頭，聯合戰略規劃及各業務部門骨干組建工作團隊，成員需要具備豐富經驗且熟悉企業與行業情況，負責制度完善工作；二是深入分析企業運營和財稅改革要求，明確預算管理需考慮的因素；三是細化預算調整審批流程，制定調整標準并明確審批權限和程序；四是構建科學合理的預算考核指標體系，確定考核指標并設定權重和目標值；五是將相關內容整合，制定新制度并宣傳培訓；六是在實施過程中密切監控各環節運行情況，及時解決問題，定期評估實施效果并適時調整、優化制度，確保其有效性和適應性。

3.2改進預算編制方法與流程

3.2.1采用靈活多樣的預算編制方法

采用靈活多樣的預算編制方法成為企業提高預算編制質量的必然選擇。第一，進行業務與市場分析。成立由財務、業務、市場等部門專業人員組成的分析小組，梳理不同業務特點，如周期性、需求波動性等，評估市場環境變化趨勢及其對業務的影響。第二，選擇預算編制方法。根據分析結果，為不同業務匹配合適方法，如彈性預算法、零基預算法等，并制定實施細則。第三，開展培訓與溝通。對參與人員培訓新方法，在企業內部進行宣傳，確保部門配合。第四，進行試點與調整。選擇部分業務或部門試點應用，收集問題并對預算編制方法進行調整和優化。

3.2.2優化預算編制流程

在財稅改革的推動下，企業的經營管理模式不斷變化，原有的預算編制流程可能存在一些不合理之處。通過對預算編制流程的優化，預算編制工作將更加順暢、高效，為企業的決策提供更加準確的依據。首先，明確目標與準備工作，即企業高層確定戰略目標，同時成立調研小組進行市場調研和內部分析，以找出問題和改進方向；其次，設計預算編制流程，進行流程規劃，明確各環節、部門的職責及時間節點，建立跨部門溝通機制；再次，進行流程實施與監控，組織各部門按流程編制預算，并由監控小組實時監督解決問題；最后，進行信息反饋與調整優化，通過問卷調查等收集意見和建議，根據信息和監控結果調整、優化流程，如調整時間節點、完善溝通機制等。

表1預算管理機構職責與權限分配表

3.3加強預算執行與控制

3.3.1強化稅務風險管理

稅務風險是企業面臨的重要風險之一，尤其是在財稅改革不斷推進的情況下，稅務政策的變化頻繁，企業的稅務風險管理難度加大。因此，中小型科技類企業需要建立健全稅務管理體系，組建由財務、法務等專業人員構成的稅務管理團隊，結合企業實際與稅收征管要求制定稅務管理流程（見圖1）。

企業要明確各環節操作規范與審批流程，加強稅務風險識別，開展稅務政策培訓，使關鍵崗位人員了解政策變化；建立稅務風險預警機制，實時監測并分析稅務數據；制訂自查方案并組織全面自查評估，針對問題制定整改措施；安排專人關注政策變化，根據政策與企業實際優化籌劃方案，確保其合法有效。

3.3.2規范財政資金使用

財政資金對中小型科技類企業的發展具有重要的支持作用。然而，部分企業在財政資金使用過程中存在一些不規范的問題。為了提高財政資金的使用效益，企業需要規范財政資金的使用管理，確保資金安全、合理使用。一是優化資金預算編制，組織人員深入了解政策要求，明確使用范圍；二是結合企業實際需求合理安排資金使用方向和額度；三是建立資金使用監督機制，明確相關部門的監督職責，利用信息化手段建立跟蹤和反饋機制；四是嚴格執行資金使用規定，規范支出審批流程并確保專款專用；五是按要求定期向相關部門報告使用情況，同時在適當范圍內公開資金使用信息，接受監督。

3.4推進預算管理信息化建設

3.4.1引入預算管理軟件

數字化時代，引入預算管理軟件是企業實現預算管理信息化的重要途徑。通過預算管理軟件，企業能夠實現預算編制、執行、監控等全過程的信息化管理，提高預算管理的科學性和規范性。首先，進行需求分析與軟件選型，由多部門組成選型小組，明確需求并作出決策；其次，進行軟件安裝與配置，準備環境并按需配置；再次，開展數據遷移與初始化，整理數據并初始化系統；最后，制訂培訓推廣計劃并開展培訓，確保員工掌握使用方法并激勵其積極應用。

3.4.2實現與財稅系統的數據對接

數據對接能夠實現數據的實時共享和交換，提高工作效率，降低數據錯誤率。一是確定對接方案，組建由企業財務、信息科技部門人員和軟件供應商技術支持人員構成的對接團隊，分析預算管理軟件和財稅系統接口情況，以確定對接方式，進而制訂包含對接流程、傳輸頻率、安全措施等內容的詳細方案；二是進行開發與測試，由相關技術人員開發接口程序，搭建測試環境模擬場景測試并處理問題，再進行聯調測試，并與財稅部門溝通，確保符合申報要求；三是進行上線運行與維護，將程序部署到生產環境并備份數據，建立運行監控機制，保障數據一致性和及時性，同時定期維護、優化程序及方案，以適應業務和政策變化。

4結束語

財稅改革給中小型科技類企業帶來了新的發展機遇，同時也對其全面預算管理提出了更高的要求。通過優化預算管理組織架構、完善預算管理制度、改進預算編制方法、強化預算執行與控制，企業可以更好地應對財稅改革帶來的挑戰，提高預算管理水平，實現可持續發展。未來，隨著財稅政策的進一步調整，中小型科技類企業應持續關注政策變化，及時調整預算管理策略，確保企業在復雜多變的財稅環境中保持競爭優勢。

主要參考文獻

[1姜璐，葡德剛.全面預算績效管理背景下高校財政專項資金績效審計指標體系構建：以“雙一流\"建設資金為例[J].長春理工大學學報（社會科學版），2023（2）：126-130.

[2]熊瑛.淺析預算績效管理改革與行政事業單位財務管理模式［J].IT經理世界，2022（4）：18-22.

[3]劉清峰.全面預算管理在中小型企業的實踐應用與問題探討[J].時代經貿，2023（7）：84-86.

［4]趙紅云.中小型民營企業全面預算管理的應用與實施［J].首席財務官，2024（1）：105-107.

[5]韓向君.大數據背景下企業全面預算管理優化路徑探索[J].知識經濟，2024（33）：90-92.

[6]劉軍林.高新技術企業推進全面預算管理的策略探討[J」，首席財務官，2024（2）：95-97.