應用型高校橫向課題經費管理研究

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.015

[中圖分類號］G475 ［文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0046-03

0 引言

產教融合使教育和產業實現有機融合，進而為經濟社會的高質量發展提供助力，同時為高校的轉型發展提供指導。由于國家及行業的支持，高校的辦學思路從知識傳授逐漸向服務地方經濟發展轉變，這在一定程度上能有效推動校企合作向高層次躍遷。在此背景下，橫向課題為應用型高校的轉變持續賦能并助力高校培養應用型人才。橫向課題不同于縱向課題，前者經費來源于非財政性資金，來源廣泛，主要包括有關政府部門、事業單位、社會性團體等，而后者則基本以財政資金為主[]。相較于縱向課題，橫向課題通過對外聯系，使得高校科研人員走出去，直接實現經費來源的多元化拓展。

隨著校企合作的推進，應用型高校橫向課題經費不斷增加，但高校對經費的管理方式未加以更新，導致經費管理過程中亂象叢生[2]。Z高校是一所立足于新商科的應用型高校，長期圍繞區域經濟發展需求開展科研工作，以服務學校、教學、地方為工作方針，強化校企合作。近三年，Z高校依托地方產學研基地，簽訂了200余項橫向課題。盡管有關政府部門出臺了科學研究規范及經費管理辦法，但大多圍繞縱向課題經費，對于橫向課題經費，則未制定統一的管理規定，導致應用型高校在橫向課題經費管理中存在諸多問題。

1Z高校橫向課題經費管理存在的問題

1.1經費管理方法不科學，與現實需求脫節

現階段，Z高校對橫向課題經費實行分級管理制度，涉及的主要部門有科研處、財務處、總務處和二級學院，其中，科研工作責任歸屬于科研處，經費的到賬與劃撥權屬于財務處，經費使用后的報銷由總務處負責，二級學院牽頭完成橫向課題的審批工作。但Z高校在實際管理橫向課題經費的過程中存在管理方法不科學、與實際需求脫節的情況，導致經費管理出現問題。

1.1.1經費管理協同配合度低

雖然Z高校實行合規的分級管理制度，但在實際實施時仍存在責任歸屬不明等問題。這主要是因為各部門的協同配合度較低，具體表現為科研處僅作為制度的制定者，而制度的落實卻由財務處、總務處和二級學院負責，導致科研處在制定管理制度時未能全面考慮經費管理中的特殊情況，一些細則的頒布并不周全。在一些情況下，掌管經費流動的財務處和總務處不了解橫向課題的相關專業知識，進而在審批劃撥經費時不能及時發現問題。加之各部門間信息交流不暢，使得管理過程中的協同配合度低，從而出現管理的空白地帶。

1.1.2課題預算編制隨意性大

橫向課題的預算編制工作多圍繞對應項目的合同金額、科研人員實際人數、科研設備展開，即由項目組人員共同編制。但項目組人員往往不具備專業的財務管理知識，且沒有預算編制經驗，導致項目的預算編制隨意性較大[3]。該問題主要表現在以下方面：一是預算編制不夠全面，雖然考慮了人員和耗材成本，但未關注公共費用的分攤；二是預算約束力不足，項目負責人為保證項目完整落地，在編制預算時會納入不相干費用或成本，導致預算執行階段出現偏離實際的預算，進而失去對經費的約束力，甚至使項目開展產生風險。

1.1.3經費管理辦法適配性差

當前，Z高校橫向課題的經費管理多沿用縱向課題的管理模式，原因是獲取財政資金支持的縱向課題經費具有強約束和嚴監管的特點，對經費的使用比例有嚴格規定，實現了經費規范化使用。但不同于縱向課題，橫向課題的管理不夠標準，從而在使用經費時會出現特殊狀況[4]。由于沿用嚴格的管理模式，項目組在使用經費時存在顧慮，影響科研人員的積極性，導致項目管理效率降低。

1.2缺乏高效的經費使用流程

Z高校橫向課題的完成需要經過審批、立項、結題3個階段，而涉及經費使用的主要有立項和結題兩個階段。其中，項目經費到賬在立項階段，經費使用和報銷在結題階段。雖然Z高校針對經費的使用制定了清晰的流程，但在實際使用經費時仍存在許多問題，導致經費使用效益低下。

1.2.1經費使用流程有待優化

橫向課題經費到賬后，根據繳款單位實際需要由財務處開具發票，財務處會按照稅率扣除相關稅費，接著由科研處和二級學院依次扣除管理費用，再結轉至項目負責人處。在此期間，項目負責人需要提前設置經費預算表，對經費的使用列明具體開支并做好充分論證。科研人員若要使用橫向課題經費，就要嚴格按照專款專用原則，但在一些情況下，編制工作和實際執行會存在偏差，從而出現經費遲緩發放或結余量過多等情況，嚴重降低經費使用效率，更無法保障項目順利開展。

1.2.2經費全過程管理實施受限

由于橫向課題的完成涉及多部門，Z高校針對橫向課題經費需要實現全過程管理，即事前做好經費審批工作，事中做好經費使用工作并嚴格按照管理規范實施監督，事后做好經費的報銷工作并及時審核結題。但Z高校在真正實施經費全過程管理的過程中往往不能按章行事，原因是橫向課題的立項存在可行性分析不足、課題申請耗費資源較多等問題，致使經費的全過程管理受到主觀或客觀因素的影響。

1.2.3經費報銷工作流程煩瑣

經費報銷作為橫向課題經費管理的重要組成部分，不僅項目組成員耗時費力，還需要相關部門逐個審批，造成經費報銷工作效率低下。項目組在整個經費報銷過程中需要按照不同的經費使用方式，準備學校所需的相關材料，如合同、發票等，但在遇到特殊事項時還需要提供相應的證明材料，使得經費報銷工作更加煩瑣。

1.3經費的監管和評價方式有待完善

橫向課題在為學校提高收入的同時，也逐漸被納入評價高校科研人員的評價體系中[5]。Z高校對經費的監管主要依賴政府部門的剛性文件，未對實施中的具體細節進行全面展現，使經費的監管界限不清晰，降低監督的有效性。此外，在經費管理的評價方式中，按照橫向課題簽訂合同的金額大小來實施量化，用經費的實際到賬金額為項目評級，由此給予項目組成員對應的科研積分。評價過程中未能全面考慮專業、學科和課題之間的差異，致使課題不能充分展現自身價值。

1.3.1經費管理的監管方式不科學

Z高校在對橫向課題經費管理進行監督時，僅能依靠有關政府部門發布的指導性意見，未制定清晰的監管標準與相應的懲治措施，無法及時解決經費管理中存在的問題，只能在項目完成后進行追責，導致項目成果存在隱患。事后追責現象產生的原因在于項目組提供的經費使用票據不能證明其合理性和合規性，且管理部門未及時發現，若對經費使用進行全面監控又增加相關部門的工作量，致使經費管理存在風險。

1.3.2經費管理評價方式出現同質化現象

在對橫向課題的經費管理實施評價時，基本參照國家或地方政府使用的課題評價方法，Z高校縱向課題項目管理有剛性文件作為指導，橫向課題則沿用縱向課題經費管理辦法，在其基礎上進行簡單說明[5。但是，橫向課題的價值應基于外部單位簽訂的委托合同，因為不同學科、專業及單位的實際需求不同，使用剛性的管理辦法無法針對性落實，致使經費管理評價方式出現同質化現象，造成經費管理存在不足。

2Z高校橫向課題經費管理的策略

2.1改進經費管理辦法

2.1.1建立財務信息化系統

財務信息化系統是各部門之間聯系的橋梁，對于Z高校橫向課題而言，經費管理需要多部門間協同配合，借助財務信息化系統可實現部門之間的貫通。通過財務信息化系統，Z高校可進一步設置完整的跨部門聯動機制，確保橫向課題系統化推進。對于系統的建立，要充分考慮設計開發、運行和維護3個環節，在設計開發環節要實現系統精準對接管理需求，在運行環節要明確有關部門的責任，在維護環節要實現常規性維護。這就需要學校適時引進相關專業人才，加強對信息化人才的培養，保證財務信息化系統穩定運行。

2.1.2嚴格開展預算編制工作

經費的合理使用是橫向課題結題中重要的一部分，在項目啟動時就應提前做好預算編制工作，嚴格按照要求確定經費的支出范圍，科學評估項目組成員、科研要求等客觀條件。同時，在編制預算時需要項目組成員、管理人員、財務人員等多方人員共同配合，提升預算的準確性和可行性，從而保障經費合理使用，保證項目有序開展，促進科研成果有效轉化。

2.1.3完善經費管理辦法

現階段，Z高校鼓勵并支持科研人員爭取橫向課題，但經費管理方法不夠科學。因此，Z高校應制定可行性強的管理辦法。首先，堅持公平公正原則，合理安排經費支出，不以非科研名義提取、列支管理費用；其次，改變傳統管理理念，向服務型理念轉變，設立財務秘書崗位，為經費的具體使用提供指導和幫助；最后，制定減負措施，簡化科研人員的相關準備工作，及時更新經費使用細則和相關流程，提升經費使用效率。

2.2優化經費使用流程

2.2.1整合經費前期準備流程

橫向課題經費自委托方直接轉入學校賬戶予以暫時存置，直至項目負責人取用前，經費前期使用的準備流程涉及到賬后扣除管理費、預算編制，以及繳款單位實際需要扣除稅費多個環節。鑒于此，需要通過設置財務秘書的方式，對同專業、同類型的橫向課題設置模板型預算表，對于金額相同的課題，將其經費使用情況標準化呈現，減輕課題負責人的工作負擔。

2.2.2強化經費全過程管理

從橫向課題的審批階段直至結題階段，需要經費管理部門對項目實施全過程管理，經費的使用由此成為重點關注部分。在管理過程中，一般會采取監控經費實際支出的方式來把握項目進展。因此，要對課題經費實施跟蹤管理，提高尚未使用經費的利用率，在資金盤活方面形成良性循環，同時對需要列支取用的經費進行及時提取，給予科研人員研究動力，并增強其經費管理意識，嚴格管理經費，實現橫向課題經費的全過程管理。

2.2.3簡化經費報銷工作流程

經費報銷工作能直接反映項目從審批到結題過程中存在的問題，而經費的報銷工作涉及一定流程，具體包括資金使用說明、粘貼項目發票、審核報銷資料等。為此，可將報銷工作流程予以簡化，在資金使用過程中，通過財務信息化系統實時更新資金使用狀況，及時整理已開發票，減少經費報銷中的重復性勞動。在經費報銷時，將各部門報銷中出現的問題進行匯總，與報銷人員溝通交流，避免報銷問題再次出現。

2.3健全經費管理監管與評價機制

2.3.1加強對經費管理過程的監管

Z高校應按照國家發布的指導性文件完善經費管理辦法，構建科學的監管機制，實施預防為主、懲治為輔的監督策略，再整合經費管理中存在的風險點，從源頭減少監管隱患。在此基礎上，若依舊出現禁止行為，則可設置橫向課題信用記錄表單，將相關科研團隊或人員登記在冊，維護經費監管結果的權威性。此外，可通過開放監管渠道的方式實現項目透明化，并建立長效經費監管機制。

2.3.2實施多元化的經費管理評價方式

橫向課題的經費來源主要包括企業、社會團體、科研院所等組織，具有來源多、范圍廣、領域全的特點。為此，對橫向課題進行經費管理評價時，需要結合其特點采取多元化的評價方式。Z高校要在以橫向課題具體金額為主的評價方式基礎上融入其他影響因素，如項目成果、受益對象、社會關注度等因素，從而建立全面的經費管理評價體系，最大限度共享橫向課題成果，增強科研人員的研究內驅力[6]。

3結束語

隨著我國經濟的不斷發展，許多普通本科院校正逐步向應用型高校轉變，切實推動了產教融合政策貫徹落實。橫向課題作為高校和企業、社會團體等機構之間的橋梁，既有利于產學研的深度結合，促進科研項目緊密聯系現實，又能將實際所需轉變為科研的推動力，從而反哺教學和科研。近年來，Z高校堅持服務地方經濟發展，橫向課題的簽訂數量與實際經費不斷增多，逐漸暴露出諸多經費管理問題。因此，Z高校要以經費管理中存在的問題為切入點，尋找問題具體成因，探索有效的解決措施，通過制定科學的管理制度，促進經費管理效率不斷提升，從而實現高質量發展。

主要參考文獻

[1]徐慧婷.科研院所科研經費管理問題與對策研究［J].中國產經，2023（20）：182-184.

[2]王升杰.科研事業單位橫向課題經費管理優化探析［J]：財會學習，2023（24）：20-22.

[3]張秋．“放管服”背景下新疆橫向項目管理優化研究［J]，中國科技資源導刊，2023（4）：19-25.

[4]花之蕾.高等院校橫向科研項目改革及經費優化管理建議［J].中國高校科技，2023（4）：1-7.

[5]楊怡帆.關于新形勢下高校橫向經費管理的思考［J］.中國總會計師，2022（2）：152-154.

[6」韓靜.高校橫向課題經費管理問題研究［J].會計師，2021（8）：103-104.