信息化時代企業財務合規管理體系建設研究

doi： 10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.028

[中圖分類號］F275 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0085-03

0 引言

在當今信息化時代，企業面臨著日益復雜的市場環境和嚴格的監管要求。財務合規管理作為企業管理的核心環節，對企業的穩定經營和可持續發展至關重要。隨著信息技術的飛速發展，大數據、人工智能等新興技術不斷出現，給企業財務合規管理帶來了新機遇與新挑戰。如何在信息化時代構建有效的財務合規管理體系，成為企業亟待解決的問題。本文旨在深入研究信息化時代企業財務合規管理體系的建設，為企業提升財務合規管理水平提供理論支持和實踐指導。

1企業財務合規管理體系的構成要素

1.1財務管理制度

完善的財務管理制度能夠規范企業內部所有財務活動的開展，明確各崗位的職責和權限，避免財務管理人員濫用職權和違規操作，保障企業財務風險得到有效控制。例如，明確的報銷和審批流程以及財務出納操作的權限和流程等規定，可有效防范資金管理方面的問題與風險。同時，規范財務報表的編制和披露，明確會計核算方法和原則，能確保企業會計信息的準確性和可靠性，增強內外部對企業財務狀況的信任感。財務管理制度主要涵蓋財務計劃、財務決策和財務控制等方面。財務計劃包括資金籌集計劃、投資計劃、利潤分配計劃等，能夠幫助企業合理規劃資金使用和資源配置；財務決策涉及投資決策、融資決策、利潤分配決策等，確保企業在重大財務事項上作出科學合理的選擇；財務控制包括預算控制、成本控制、內部審計等，通過對企業經營活動的監控和評估，保證財務自標順利實現[]

1.2財務內部控制機制

企業財務內部控制機制有著明確的目標：一是保證企業經營管理合法合規，確保企業的各項活動在法律法規的框架內進行；二是保障資產安全完整，防止資產流失和不當使用；三是保證財務報告及相關信息真實完整，為企業內外部使用者提供可靠的財務信息；四是推動經營效率與效果提升，推動企業資源合理配置與有效運用；五是助力企業實現發展戰略，讓企業的財務管理與整體戰略目標相匹配。其所遵循的原則包含以下幾個： ① 全面性原則，該原則貫穿于企業決策制定、執行實施及監督反饋的全鏈條，廣泛覆蓋企業本體及其附屬單位的各類業務活動與事項。 ② 重要性原則，強調對關鍵業務事項和高風險領域的重點關注。 ③ 制衡性原則，要求在企業的治理結構、機構架構、權責劃分及業務流程中，構建相互牽制、互為監督的有效機制。 ④ 適應性原則，確保所建立的體系能夠緊密貼合企業的經營規模、業務范圍、市場競爭態勢及風險承受能力等實際情況。 ⑤ 成本效益原則，對成本和預期效益進行權衡，以實現成本有效控制[2]。內部控制手段中的內部審計通過對企業財務活動和內部控制的獨立審查和評價，能夠及時發現潛在的問題和風險，提出改進建議，促進企業財務管理的規范化和合規化。風險評估能夠及時對經營活動中與實現內部控制目標相關的風險加以識別和系統分析，合理制定風險應對策略，為企業風險管理提供依據，保證企業有效應對各類內外部風險因素。

1.3財務人員素質

企業財務合規管理的直接執行者與推動者是財務人員，其成效直接受他們的專業素養和職業道德水平的影響。具備良好素質的財務人員能夠準確理解和運用財務法規與會計準則，有效防范和化解財務風險，確保企業財務活動的合法性、合規性。專業知識方面，財務人員應具備扎實的財務會計、財務管理、稅務、審計等專業知識，熟悉相關法律法規和會計準則，能夠熟練運用財務軟件和工具進行財務核算、分析和決策。職業道德方面，財務人員需要遵守誠實守信、廉潔奉公、客觀公正的職業操守，保守企業的商業秘密，不得為謀取私利而損害企業利益或違反法律法規。

1.4信息系統

隨著信息技術的快速發展，信息化系統在企業財務合規管理中發揮著越來越重要的作用。其可以實現財務數據的實時收集、傳輸、存儲與共享，提升財務管理的效率與精準度，為企業決策提供及時、可信的財務信息支撐。同時，通過信息化系統的應用，可以加強對財務流程的監控和風險預警，及時發現和糾正不合規的財務行為，降低財務風險。數據采集能夠自動從企業的各個業務系統中采集相關財務數據，確保數據的完整性和準確性，減少人工干預和數據錄入錯誤；運用數據分析工具和技術，對采集到的財務數據進行深入分析，能夠為企業的財務決策提供有力支持，如財務指標分析、成本分析、預算執行分析等[3]。風險預警則通過設定風險預警指標和閾值，對企業的財務風險進行實時監控和預警，當出現異常情況及時發出警報，提醒企業管理層采取相應的風險應對措施，避免發生財務危機。

2 企業財務合規管理體系構建的難點

2.1合規要求的多元性

企業需要遵守不同層次和領域的法律法規，如國家法律、地方法規、行業準則等。這些法律法規和準則還會隨著時間推移不斷更新和變化，企業要從中梳理出與自身財務活動相關的合規要求難度極大[4]。除了外部法律法規，企業內部還會制定各種規章制度，這些內規既要符合外部法規的要求，又要貼合自身的特點和管理需求。但在實際操作中，往往會出現內規與外規不一致、內規之間相互沖突或存在漏洞等問題，導致企業在執行過程中無所適從，增加了合規管理的復雜性。

2.2對監管政策的及時應對

監管政策處于不斷更新和調整之中，特別是在經濟形勢復雜多變的情況下，新的政策法規頻繁出臺。例如，稅收政策、會計準則等的變化要求企業財務人員必須及時學習和掌握，并相應地調整財務管理制度和操作流程。否則，企業可能會因未能及時適應政策變化而出現違規行為。隨著市場監管日益嚴格，監管部門對企業合規問題的關注度越來越高，處罰力度也不斷加大。企業一旦出現違規行為，將面臨嚴重的法律后果和經濟損失。這就要求企業建立健全監測機制，及時了解監管動態，提前做好應對準備，確保企業的財務活動始終符合監管要求。

2.3合規風險的識別與發覺

財務合規風險往往隱藏在企業日常的財務活動和業務流程中，不易被察覺。一些看似正常的財務操作，可能在特定的法規政策下存在合規風險。例如，關聯交易的定價是否公允、費用的列支是否符合稅法規定等。如果不經過深入的分析和審查，很難發現其中潛在的風險。目前，許多企業在風險識別方面主要依賴人工檢查和傳統的審計方法，缺乏先進的數據分析工具和技術手段。面對海量的財務數據和復雜的業務關系，人工識別效率低下，而且容易出現疏漏。

3信息化時代企業財務合規管理體系建設策略

3.1根據信息化時代要求完善制度，確保制度的可操作性和執行力

信息化時代，數據的快速流動和處理方式的變革，要求企業財務管理制度與時俱進。企業應重新審視現有的財務管理制度，結合信息技術的應用特點和自身的數字化轉型需求，對財務預算、會計核算、資金管理等方面的各項制度進行完善。例如，在財務預算方面，要充分考慮到信息化系統對數據收集和分析的便利性，建立更加靈活、動態的預算編制和調整機制，以快速響應市場變化；在會計核算方面，明確電子憑證、電子賬簿等的使用規范和管理要求，確保會計信息的真實性和完整性[5]。唯有確保完善的制度得以切實執行，方能充分發揮其效用。因此，企業需要對財務管理制度進行細化與量化處理，清晰界定每項工作的具體流程、操作準則及責任歸屬，以增強制度的可操作性。同時，加大對制度執行狀況的監察與考核力度，構建相應的獎懲體系，對嚴格遵守制度的部門及個人予以表彰，對違規行為進行嚴厲處罰，以此保障制度得到有效落實。

3.2建立健全內部控制體系，利用信息技術實現自動化和智能化

企業應構建涵蓋財務活動全過程的內部控制體系，從財務預算的編制與執行、資金的籌集與使用、成本費用的控制到財務報表的編制與披露等各個環節，都要制定明確的控制措施和規范的操作流程。例如，在資金管理方面，要建立嚴格的資金審批制度，明確不同額度資金的審批權限和流程，防止資金濫用和挪用；在財務報表編制過程中，要加強對數據來源的審核和報表鉤稽關系的檢查，確保財務報表的準確性和可靠性。借助信息化手段，如大數據、人工智能、區塊鏈等技術，實現內部控制的自動化和智能化。通過大數據分析對企業的財務數據和業務數據進行實時監測與分析，及時發現異常情況和潛在風險，并自動發出預警信號；利用人工智能技術模擬人類的決策過程，對一些常規的財務審批和風險評估等工作進行自動化處理，提高工作效率和決策的科學性；應用區塊鏈技術為財務數據的真實性和不可篡改性提供保障，增強內部控制的有效性。

3.3引進高素質的財務人才，提升財務人員素質

在信息化時代，企業的財務合規管理離不開高素質的財務人才。企業要定期組織財務人員參加專業培訓和教育活動，培訓內容應廣泛且具有針對性，不僅包括財務會計、財務管理、稅務處理等傳統專業知識的更新（這些知識是財務工作的基礎，隨著會計準則的不斷修訂、稅收政策的調整，財務人員必須緊跟時代發展步伐，及時掌握最新的法規和要求，確保財務核算和稅務處理的準確性），還應涵蓋信息技術應用、數據分析、內部控制、合規管理等新興領域的知識。例如，開展財務信息化系統操作培訓，使財務人員熟練掌握信息系統的功能和操作技巧，提高工作效率和數據處理能力；組織合規管理培訓，加強財務人員對法律法規和企業內部規章制度的學習，增強合規意識。除了內部培訓，企業還應積極引進高素質的財務人才，特別是擁有豐富的信息化背景和風險管理經驗的專業人才。這些人才能夠給企業帶來先進的財務管理理念和技術方法，推動企業財務合規管理體系的建設和完善。

3.4推進信息系統建設，加強信息系統的安全管理

在信息化時代背景下，企業需要依據自身規模、業務特性、管理訴求及信息化層次等多元因素，審慎挑選適合的財務信息系統。此過程必須全面考量系統的功能完備性、兼容適配性、未來可擴展潛力、操作便捷度以及售后支持服務等核心要素。對于大型企業集團來說，其規模龐大、業務復雜，可能需要選擇功能強大、能夠實現集中管理和分布式應用的企業資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，ERP）系統。這種系統可以實現對集團內各個子公司的財務數據進行集中管理和分析，同時還可以根據不同子公司的業務特點進行個性化設置。而對于中小企業來說，一些簡單易用、性價比高的財務軟件可能更為合適。這些軟件通常功能較為簡潔，操作方便，能夠滿足中小企業的基本財務需求。隨著企業對信息系統的依賴度日益提升，建立健全的信息系統安全管理制度已成為企業的當務之急。企業需要強化系統訪問控制與權限管理，運用先進的加密技術對數據進行加密保護，以此有效防范數據泄露與竄改風險。同時，企業應定期對信息系統進行安全評估與漏洞掃描，及時發現并修復潛在的安全漏洞；制定詳盡的應急預案，以應對可能發生的信息安全事件，確保數據安全及業務運營的連續性。

4結束語

在信息化時代，企業可通過明確財務管理制度、完善內部控制機制、提升財務人員素質以及推進信息系統建設等策略，更好地應對合規要求多元性、及時響應監管政策變化以及有效識別和發覺合規風險等難點。構建完善的財務合規管理體系能夠助力企業實現財務活動規范化，有效縮小風險敞口，提升管理效能，并進一步強化其在市場中的競爭優勢。但體系建設是一個持續的過程，企業需要不斷適應時代變化和法規更新，持續優化和完善財務合規管理體系，以實現可持續發展。

主要參考文獻

[1］葉靖琳.探索中型企業數智化財務管理體系構建路徑［J]商場現代化，2022（9）：157-159.

[2」王永海，王志成，周露，等.建設世界一流財務管理體系更好發揮財會監督職能作用［J].財政監督，2023（10）：29-34.

[3]李沛.內部控制視角下企業財務管理信息化建設研究[J].中國集體經濟，2024（4）：153-156.

[4］趙玉婷.現代企業財務會計信息化管理體系創新［J].中國商論，2021（13）：165-167.

[5]劉東升.基于擬IPO企業初創期的財務合規管理探析［J].科技創業月刊，2023（1）：130-134.