信息化時代企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系建設(shè)研究

doi： 10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.028

[中圖分類號］F275 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0085-03

0 引言

在當今信息化時代，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的市場環(huán)境和嚴格的監(jiān)管要求。財務(wù)合規(guī)管理作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)不斷出現(xiàn)，給企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理帶來了新機遇與新挑戰(zhàn)。如何在信息化時代構(gòu)建有效的財務(wù)合規(guī)管理體系，成為企業(yè)亟待解決的問題。本文旨在深入研究信息化時代企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系的建設(shè)，為企業(yè)提升財務(wù)合規(guī)管理水平提供理論支持和實踐指導(dǎo)。

1企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系的構(gòu)成要素

1.1財務(wù)管理制度

完善的財務(wù)管理制度能夠規(guī)范企業(yè)內(nèi)部所有財務(wù)活動的開展，明確各崗位的職責和權(quán)限，避免財務(wù)管理人員濫用職權(quán)和違規(guī)操作，保障企業(yè)財務(wù)風險得到有效控制。例如，明確的報銷和審批流程以及財務(wù)出納操作的權(quán)限和流程等規(guī)定，可有效防范資金管理方面的問題與風險。同時，規(guī)范財務(wù)報表的編制和披露，明確會計核算方法和原則，能確保企業(yè)會計信息的準確性和可靠性，增強內(nèi)外部對企業(yè)財務(wù)狀況的信任感。財務(wù)管理制度主要涵蓋財務(wù)計劃、財務(wù)決策和財務(wù)控制等方面。財務(wù)計劃包括資金籌集計劃、投資計劃、利潤分配計劃等，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金使用和資源配置；財務(wù)決策涉及投資決策、融資決策、利潤分配決策等，確保企業(yè)在重大財務(wù)事項上作出科學(xué)合理的選擇；財務(wù)控制包括預(yù)算控制、成本控制、內(nèi)部審計等，通過對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)控和評估，保證財務(wù)自標順利實現(xiàn)[]

1.2財務(wù)內(nèi)部控制機制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制有著明確的目標：一是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，確保企業(yè)的各項活動在法律法規(guī)的框架內(nèi)進行；二是保障資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失和不當使用；三是保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，為企業(yè)內(nèi)外部使用者提供可靠的財務(wù)信息；四是推動經(jīng)營效率與效果提升，推動企業(yè)資源合理配置與有效運用；五是助力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，讓企業(yè)的財務(wù)管理與整體戰(zhàn)略目標相匹配。其所遵循的原則包含以下幾個： ① 全面性原則，該原則貫穿于企業(yè)決策制定、執(zhí)行實施及監(jiān)督反饋的全鏈條，廣泛覆蓋企業(yè)本體及其附屬單位的各類業(yè)務(wù)活動與事項。 ② 重要性原則，強調(diào)對關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域的重點關(guān)注。 ③ 制衡性原則，要求在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)架構(gòu)、權(quán)責劃分及業(yè)務(wù)流程中，構(gòu)建相互牽制、互為監(jiān)督的有效機制。 ④ 適應(yīng)性原則，確保所建立的體系能夠緊密貼合企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、市場競爭態(tài)勢及風險承受能力等實際情況。 ⑤ 成本效益原則，對成本和預(yù)期效益進行權(quán)衡，以實現(xiàn)成本有效控制[2]。內(nèi)部控制手段中的內(nèi)部審計通過對企業(yè)財務(wù)活動和內(nèi)部控制的獨立審查和評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，提出改進建議，促進企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化和合規(guī)化。風險評估能夠及時對經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險加以識別和系統(tǒng)分析，合理制定風險應(yīng)對策略，為企業(yè)風險管理提供依據(jù)，保證企業(yè)有效應(yīng)對各類內(nèi)外部風險因素。

1.3財務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理的直接執(zhí)行者與推動者是財務(wù)人員，其成效直接受他們的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平的影響。具備良好素質(zhì)的財務(wù)人員能夠準確理解和運用財務(wù)法規(guī)與會計準則，有效防范和化解財務(wù)風險，確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性。專業(yè)知識方面，財務(wù)人員應(yīng)具備扎實的財務(wù)會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、審計等專業(yè)知識，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和會計準則，能夠熟練運用財務(wù)軟件和工具進行財務(wù)核算、分析和決策。職業(yè)道德方面，財務(wù)人員需要遵守誠實守信、廉潔奉公、客觀公正的職業(yè)操守，保守企業(yè)的商業(yè)秘密，不得為謀取私利而損害企業(yè)利益或違反法律法規(guī)。

1.4信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息化系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。其可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時收集、傳輸、存儲與共享，提升財務(wù)管理的效率與精準度，為企業(yè)決策提供及時、可信的財務(wù)信息支撐。同時，通過信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，可以加強對財務(wù)流程的監(jiān)控和風險預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合規(guī)的財務(wù)行為，降低財務(wù)風險。數(shù)據(jù)采集能夠自動從企業(yè)的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中采集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性，減少人工干預(yù)和數(shù)據(jù)錄入錯誤；運用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對采集到的財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，能夠為企業(yè)的財務(wù)決策提供有力支持，如財務(wù)指標分析、成本分析、預(yù)算執(zhí)行分析等[3]。風險預(yù)警則通過設(shè)定風險預(yù)警指標和閾值，對企業(yè)的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警，當出現(xiàn)異常情況及時發(fā)出警報，提醒企業(yè)管理層采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，避免發(fā)生財務(wù)危機。

2 企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系構(gòu)建的難點

2.1合規(guī)要求的多元性

企業(yè)需要遵守不同層次和領(lǐng)域的法律法規(guī)，如國家法律、地方法規(guī)、行業(yè)準則等。這些法律法規(guī)和準則還會隨著時間推移不斷更新和變化，企業(yè)要從中梳理出與自身財務(wù)活動相關(guān)的合規(guī)要求難度極大[4]。除了外部法律法規(guī)，企業(yè)內(nèi)部還會制定各種規(guī)章制度，這些內(nèi)規(guī)既要符合外部法規(guī)的要求，又要貼合自身的特點和管理需求。但在實際操作中，往往會出現(xiàn)內(nèi)規(guī)與外規(guī)不一致、內(nèi)規(guī)之間相互沖突或存在漏洞等問題，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行過程中無所適從，增加了合規(guī)管理的復(fù)雜性。

2.2對監(jiān)管政策的及時應(yīng)對

監(jiān)管政策處于不斷更新和調(diào)整之中，特別是在經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的情況下，新的政策法規(guī)頻繁出臺。例如，稅收政策、會計準則等的變化要求企業(yè)財務(wù)人員必須及時學(xué)習(xí)和掌握，并相應(yīng)地調(diào)整財務(wù)管理制度和操作流程。否則，企業(yè)可能會因未能及時適應(yīng)政策變化而出現(xiàn)違規(guī)行為。隨著市場監(jiān)管日益嚴格，監(jiān)管部門對企業(yè)合規(guī)問題的關(guān)注度越來越高，處罰力度也不斷加大。企業(yè)一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，將面臨嚴重的法律后果和經(jīng)濟損失。這就要求企業(yè)建立健全監(jiān)測機制，及時了解監(jiān)管動態(tài)，提前做好應(yīng)對準備，確保企業(yè)的財務(wù)活動始終符合監(jiān)管要求。

2.3合規(guī)風險的識別與發(fā)覺

財務(wù)合規(guī)風險往往隱藏在企業(yè)日常的財務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程中，不易被察覺。一些看似正常的財務(wù)操作，可能在特定的法規(guī)政策下存在合規(guī)風險。例如，關(guān)聯(lián)交易的定價是否公允、費用的列支是否符合稅法規(guī)定等。如果不經(jīng)過深入的分析和審查，很難發(fā)現(xiàn)其中潛在的風險。目前，許多企業(yè)在風險識別方面主要依賴人工檢查和傳統(tǒng)的審計方法，缺乏先進的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)手段。面對海量的財務(wù)數(shù)據(jù)和復(fù)雜的業(yè)務(wù)關(guān)系，人工識別效率低下，而且容易出現(xiàn)疏漏。

3信息化時代企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系建設(shè)策略

3.1根據(jù)信息化時代要求完善制度，確保制度的可操作性和執(zhí)行力

信息化時代，數(shù)據(jù)的快速流動和處理方式的變革，要求企業(yè)財務(wù)管理制度與時俱進。企業(yè)應(yīng)重新審視現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用特點和自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，對財務(wù)預(yù)算、會計核算、資金管理等方面的各項制度進行完善。例如，在財務(wù)預(yù)算方面，要充分考慮到信息化系統(tǒng)對數(shù)據(jù)收集和分析的便利性，建立更加靈活、動態(tài)的預(yù)算編制和調(diào)整機制，以快速響應(yīng)市場變化；在會計核算方面，明確電子憑證、電子賬簿等的使用規(guī)范和管理要求，確保會計信息的真實性和完整性[5]。唯有確保完善的制度得以切實執(zhí)行，方能充分發(fā)揮其效用。因此，企業(yè)需要對財務(wù)管理制度進行細化與量化處理，清晰界定每項工作的具體流程、操作準則及責任歸屬，以增強制度的可操作性。同時，加大對制度執(zhí)行狀況的監(jiān)察與考核力度，構(gòu)建相應(yīng)的獎懲體系，對嚴格遵守制度的部門及個人予以表彰，對違規(guī)行為進行嚴厲處罰，以此保障制度得到有效落實。

3.2建立健全內(nèi)部控制體系，利用信息技術(shù)實現(xiàn)自動化和智能化

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建涵蓋財務(wù)活動全過程的內(nèi)部控制體系，從財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行、資金的籌集與使用、成本費用的控制到財務(wù)報表的編制與披露等各個環(huán)節(jié)，都要制定明確的控制措施和規(guī)范的操作流程。例如，在資金管理方面，要建立嚴格的資金審批制度，明確不同額度資金的審批權(quán)限和流程，防止資金濫用和挪用；在財務(wù)報表編制過程中，要加強對數(shù)據(jù)來源的審核和報表鉤稽關(guān)系的檢查，確保財務(wù)報表的準確性和可靠性。借助信息化手段，如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化和智能化。通過大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測與分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風險，并自動發(fā)出預(yù)警信號；利用人工智能技術(shù)模擬人類的決策過程，對一些常規(guī)的財務(wù)審批和風險評估等工作進行自動化處理，提高工作效率和決策的科學(xué)性；應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)為財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和不可篡改性提供保障，增強內(nèi)部控制的有效性。

3.3引進高素質(zhì)的財務(wù)人才，提升財務(wù)人員素質(zhì)

在信息化時代，企業(yè)的財務(wù)合規(guī)管理離不開高素質(zhì)的財務(wù)人才。企業(yè)要定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和教育活動，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)廣泛且具有針對性，不僅包括財務(wù)會計、財務(wù)管理、稅務(wù)處理等傳統(tǒng)專業(yè)知識的更新（這些知識是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，隨著會計準則的不斷修訂、稅收政策的調(diào)整，財務(wù)人員必須緊跟時代發(fā)展步伐，及時掌握最新的法規(guī)和要求，確保財務(wù)核算和稅務(wù)處理的準確性），還應(yīng)涵蓋信息技術(shù)應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等新興領(lǐng)域的知識。例如，開展財務(wù)信息化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，使財務(wù)人員熟練掌握信息系統(tǒng)的功能和操作技巧，提高工作效率和數(shù)據(jù)處理能力；組織合規(guī)管理培訓(xùn)，加強財務(wù)人員對法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增強合規(guī)意識。除了內(nèi)部培訓(xùn)，企業(yè)還應(yīng)積極引進高素質(zhì)的財務(wù)人才，特別是擁有豐富的信息化背景和風險管理經(jīng)驗的專業(yè)人才。這些人才能夠給企業(yè)帶來先進的財務(wù)管理理念和技術(shù)方法，推動企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理體系的建設(shè)和完善。

3.4推進信息系統(tǒng)建設(shè)，加強信息系統(tǒng)的安全管理

在信息化時代背景下，企業(yè)需要依據(jù)自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特性、管理訴求及信息化層次等多元因素，審慎挑選適合的財務(wù)信息系統(tǒng)。此過程必須全面考量系統(tǒng)的功能完備性、兼容適配性、未來可擴展?jié)摿Α⒉僮鞅憬荻纫约笆酆笾С址?wù)等核心要素。對于大型企業(yè)集團來說，其規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜，可能需要選擇功能強大、能夠?qū)崿F(xiàn)集中管理和分布式應(yīng)用的企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，ERP）系統(tǒng)。這種系統(tǒng)可以實現(xiàn)對集團內(nèi)各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行集中管理和分析，同時還可以根據(jù)不同子公司的業(yè)務(wù)特點進行個性化設(shè)置。而對于中小企業(yè)來說，一些簡單易用、性價比高的財務(wù)軟件可能更為合適。這些軟件通常功能較為簡潔，操作方便，能夠滿足中小企業(yè)的基本財務(wù)需求。隨著企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴度日益提升，建立健全的信息系統(tǒng)安全管理制度已成為企業(yè)的當務(wù)之急。企業(yè)需要強化系統(tǒng)訪問控制與權(quán)限管理，運用先進的加密技術(shù)對數(shù)據(jù)進行加密保護，以此有效防范數(shù)據(jù)泄露與竄改風險。同時，企業(yè)應(yīng)定期對信息系統(tǒng)進行安全評估與漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)潛在的安全漏洞；制定詳盡的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對可能發(fā)生的信息安全事件，確保數(shù)據(jù)安全及業(yè)務(wù)運營的連續(xù)性。

4結(jié)束語

在信息化時代，企業(yè)可通過明確財務(wù)管理制度、完善內(nèi)部控制機制、提升財務(wù)人員素質(zhì)以及推進信息系統(tǒng)建設(shè)等策略，更好地應(yīng)對合規(guī)要求多元性、及時響應(yīng)監(jiān)管政策變化以及有效識別和發(fā)覺合規(guī)風險等難點。構(gòu)建完善的財務(wù)合規(guī)管理體系能夠助力企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)活動規(guī)范化，有效縮小風險敞口，提升管理效能，并進一步強化其在市場中的競爭優(yōu)勢。但體系建設(shè)是一個持續(xù)的過程，企業(yè)需要不斷適應(yīng)時代變化和法規(guī)更新，持續(xù)優(yōu)化和完善財務(wù)合規(guī)管理體系，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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