財務內控體系助力新能源企業破舊局立新章

新能源產業近年來發展勢頭十分迅猛，為在激烈的市場競爭中穩步前行，其對財務內控體系建設提出了更高要求，并取得了一系列階段性實踐成果。一眾頭部企業勇于探索，結合行業特性與自身發展需求，積極構建行之有效的財務內控框架。比如，有新能源汽車企業引入了滾動預算機制，以市場動態、政策變化為風向標，及時調整預算方案；有新能源企業建立資金集中管控模式，有效緩解資金成本閑置問題；越來越多的新能源企業逐步實現了業務數據與財務數據的互聯互通，在信息化建設中部署業財一體化系統。從行業整體來看，新能源企業財務內控體系建設呈現積極發展的良好態勢。

新能源企業財務內控體系現存問題

控制環境薄弱。在公司治理結構方面，一部分新能源企業管理層沒有充分發揮監督與決策職能，董事會、監事會多由內部高管兼任，導致外部獨立董事監督功能失效，出現盲目投資、決策失誤等損害企業內部利益的問題，尤其在未充分調研市場與技術前景的情況下，易發生跟風投資新生產線的決策行為。同時，新能源企業文化建設中忽視財務內控的重要性，員工因內控意識較低，可能在日常工作中觸犯財務制度規定，如用虛假發票報銷費用，財務內控在執行層面也因此大打折扣。

風險評估機制不健全。新能源企業面臨技術革新、政策變動、市場競爭等復雜外在風險，但目前仍有一部分新能源企業沿用傳統的定性分析方法，導致風險定量評估和動態監測缺位。對新興風險關注度不足，也會帶來新能源儲能技術安全風險、新能源汽車電池回收環保風險等嚴重經營問題；如果新能源企業未能及時將其納入風險評估范疇，一旦風險爆發，很容易因措手不及遭受重大損失。

信息溝通效率低。新能源企業內部信息傳遞的延遲與失真，主要源于業務部門與財務部門間信息交流不暢。比如業務部門臨時性訂單暴增時，市場訂單、原材料采購等關鍵信息沒有及時傳遞，導致財務部門未能調整資金預算，所以造成企業資金周轉困難。其他部門間也存在協同合作障礙，一旦跨部門財務事項出現紕漏（如涉及多個部門費用支出的項目成本核算），在缺乏有效溝通協調機制的情況下，就很容易出現推諉責任、溝通不暢等問題，導致無法完成準確的成本核算，進而影響企業對項目盈利能力的判斷。

監督與執行力度不足。多數新能源企業內部的審計部門隸屬于財務部門或管理層，內部審計機構不具備獨立性，難以對企業財務內控體系的有效性作出客觀評價。一部分新能源企業的內部審計工作僅停留在表面，只進行簡單的財務報表審核，未深入檢查業務流程中的內控漏洞。對監督結果的運用不足問題更突出：即便發現財務內控問題，也沒有及時開展整改，或者整改執行不到位，導致“屢查屢犯”，無法保障財務內控體系的持續性完善。

新能源企業財務內控體系優化路徑

優化控制環境，夯實內控基礎。完善公司治理結構，擴大外部獨立董事比例，獨立董事的專業背景可覆蓋財務、法律、行業技術等多維領域，以確保董事會決策的科學與嚴謹。進一步明確董事會、監事會、經理層等的職責權限，實現“權力制衡”。在新能源企業文化核心價值觀建設中突出財務內控理念，通過培訓、宣傳、情境演練等多樣企業活動，提升員工對財務內控的認知與重視程度。制定《行為準則》規范員工日常財務行為，獎懲并施，形成嚴肅的財務內控文化氛圍。

完善風險評估，強化風險管控。融合運用定性與定量分析，形成多元化風險評估方法，適當引入風險矩陣、敏感性分析等評估模型，量化評估不同風險的發生可能性與影響程度，如利用敏感性分析評估原材料價格波動對企業生產成本與利潤的影響。同時密切關注行業動態變化，及時識別新興風險并納入風險評估體系。針對新能源儲能安全風險，組建專項風險評估小組，針對性制定應對預案，定期開展風險演練，增強企業處理新興風險的能力。

加強信息共享，促進協同管理。在財務、業務、生產、銷售等各環節實現信息系統集成，構建一體化信息管理平臺，形成數據實時共享與交互格局，幫助財務部門實時獲取業務部門有關訂單、庫存等信息，及時調整財務預算與資金安排。通過創設跨部門溝通協調機制，共商跨部門財務問題的解決方案。在項目成本控制中，由財務部門牽頭，與其他各部門一同制定成本控制目標與執行方案，明晰各自職責，加強部門協作，實現成本控制目標。

健全監督機制，保障制度落地。提升內部審計機構獨立性需要董事會或監事會的有力支持，使其成為直屬機構，享有獨立開展審計工作的權力。同時定期組織內外部培訓，強化內部審計人員的專業能力和執業水平；擴展內部審計范圍，全面審計財務報表、業務流程及關鍵業務環節的內控有效性。構建監督結果整改跟蹤機制，對內部審計發現的問題明確責任部門和整改期限，跟蹤并記錄整改內容，將整改結果與部門績效掛鉤，對問題徹底整改打下“強針劑”。

新能源企業財務內控執行力提升策略

強化組織領導，明確責任分工。任命企業高層領導為組長，成立財務內控領導小組，全面負責統籌規劃與實踐指導工作。財務內控目標“分解到部門”“具體到崗位”，簽訂責任狀：如財務部門負責資金管理、預算編制與執行的控制，業務部門負責銷售與采購環節的財務內控執行。定期組織財務內控會議，各部門派代表匯報內控執行情況，由領導小組對執行過程進行評價指導，并協調解決相關問題。

完善考核激勵，激發執行動力。建設覆蓋制度遵守、流程執行、風險控制等多維度的財務內控執行力考核指標體系，定期考核各部門與各崗位的財務內控執行效果?？己私Y果關聯員工薪酬、晉升、獎金等，同時對優秀部門和個人給予表彰獎勵，對執行不力的部門和個人通過分明的獎懲機制激發他們執行財務內控的積極性與主動性。

加強人員培訓，提升專業素養。根據新能源企業崗位需求差異，設計差異化培訓課程，開展主題鮮明的財務內控知識講座。其中，財務人員將以財務法規、內部控制規范、財務管理新方法等知識為重點，業務人員將以銷售與采購環節的財務風險防范、財務報銷流程等內容為重點，通過案例分析、模擬演練等形式提升培訓效果。

借助技術賦能，實現智能管控。以大數據、人工智能、區塊鏈等先進技術為支撐，為新能源企業提供財務實時監測與數據分析服務，及時發現異常交易與潛在風險。同時引入智能審批系統，通過人工智能技術實現財務審批流程自動化處理，降低人為干預，提升審批效率與準確性，嚴格規范財務內控流程。運用區塊鏈技術保障財務數據的真實性與不可篡改，提高財務信息可信度，改善財務內控管理水平。

新能源產業是全球經濟綠色轉型的核心驅動力。重視其發展質量，有助于保障國家能源安全與可持續發展戰略的實現。財務內控體系是新能源企業穩健運營的“壓艙石”，不斷優化這一體系并增強執行力，既可以讓企業規避風險，滿足自身高質量發展的需求，也能維護產業健康生態，促進該行業可持續發展。