數智化轉型背景下企業加強內部控制的五大路徑

隨著數智化時代的來臨，企業面臨前所未有的機遇與挑戰。數智化技術為企業內部控制帶來創新驅動力的同時，也促使傳統內部控制體系進行深刻變革。

數智化轉型背景下企業加強內部控制的意義

有助于提升管理效率與決策科學性 在傳統模式下，企業各部門數據分散存儲，信息傳遞存在延遲與誤差，管理層獲取完整信息耗時耗力。在數智化轉型后，通過搭建統一的數據管理平臺，將采購、生產、銷售等各環節數據進行整合，運用大數據分析、人工智能等技術，能夠快速挖掘數據背后的規律與價值。

有助于強化風險防控能力 數智化時代，企業面臨的風險更加復雜多樣，既有傳統的市場風險、財務風險，又有因數據安全、網絡攻擊等帶來的新型風險。加強內部控制，利用數智化技術構建智能化的風險預警與防控體系，可實現對各類風險的實時監測與動態防控。通過設置風險預警指標，對關鍵業務流程和重要經營活動進行持續監控，一旦出現異常情況，系統能夠迅速發出預警信號。

有助于推動企業創新轉型與可持續發展 數智化轉型不僅是技術的升級，更是企業管理理念與運營模式的全面革新。加強內部控制，能夠引導企業在數智化轉型過程中建立適應新技術發展的管理體系與制度規范，促進企業內部資源的優化配置與協同發展。通過數智化技術，企業可以探索新的業務模式與盈利增長點，如開展數字化營銷、發展智能制造等。同時，數智化內部控制體系能夠保障創新活動的規范有序進行，對創新項目的投入產出、風險收益等進行有效評估與監控，降低創新風險。此外，數智化技術在節能減排、綠色生產等方面的應用，有助于企業落實社會責任，實現可持續發展目標，提升企業的社會形象與競爭力。

數智化轉型背景下企業加強內部控制的路徑

構建與數智化適配的內部控制制度體系 企業需以數智化轉型為契機，全面梳理和優化現有的內部控制制度。傳統的內部控制制度多基于人工操作與線下流程設計，在數智化環境下已難以滿足企業發展需求。企業應結合大數據、云計算、人工智能等技術特點，重新設計業務流程與控制節點。例如，針對線上采購流程，制定涵蓋供應商數據審核、電子合同簽署、智能驗收等環節的規范制度，明確各環節的責任主體與操作標準，確保線上業務流程的合規性與安全性。同時，建立動態調整機制，根據數智化技術的發展和企業業務的變化，及時更新和完善內部控制制度。隨著企業引入新的數智化管理系統，如智能財務共享平臺、數字化供應鏈管理系統等，需同步制定與之配套的內部控制細則，規范系統操作權限、數據錄入標準、異常處理流程等。此外，將數據安全與隱私保護納入制度體系，明確數據采集、存儲、使用、共享等環節的安全要求，通過制度約束保障企業數智化轉型過程中的數據安全，使內部控制制度真正成為企業數智化發展的堅實保障。

打造一體化的智能內部控制技術平臺搭建一體化智能內部控制技術平臺是企業加強內部控制的關鍵路徑。該平臺需整合企業的財務、業務、審計等多個系統，實現數據的集中管理與共享。通過運用云計算技術，構建彈性可擴展的平臺架構，滿足企業不斷增長的數據處理與存儲需求；利用大數據分析技術，對平臺中的海量數據進行深度挖掘，為內部控制提供數據支持。例如，通過分析員工的操作日志與業務數據，識別潛在的違規操作行為，及時進行風險預警。平臺還應集成人工智能算法，實現內部控制的自動化與智能化。如設置智能審批流程，根據預設的規則和條件，自動判斷業務審批權限，對符合條件的申請快速審批，提高審批效率；利用機器學習算法，對歷史風險數據進行學習，不斷優化風險預警模型，提升風險識別的準確性。此外，通過區塊鏈技術確保平臺數據的不可篡改與可追溯性，增強內部控制的可信度與權威性。一體化智能內部控制技術平臺的構建，能夠打破信息孤島，實現內部控制的全流程、全周期管理，提升企業內部控制的效能。

強化數智化內部控制人才隊伍建設 數智化轉型對企業內部控制人員的能力提出了更高要求，企業需著力打造一支既懂內部控制業務，又具備數智化技術能力的復合型人才隊伍。一方面，要加強對現有內部控制人員的數智化培訓，通過開設大數據分析、人工智能應用、信息系統安全等課程，提升其數智化技術水平；組織內部研討會與案例分享會，鼓勵員工交流數智化內部控制的實踐經驗，促進知識共享與能力提升。另一方面，積極引進數智化領域的專業人才，如數據分析師、信息安全工程師、智能系統開發人員等，充實內部控制團隊。同時，建立科學的人才激勵機制，對在數智化內部控制工作中表現突出的員工給予獎勵，激發員工的創新積極性。此外，營造良好的學習氛圍，鼓勵員工自主學習與探索，推動內部控制團隊的知識更新與能力迭代。

優化數智化內部控制監督與評價機制 完善的監督與評價機制是保障企業數智化內部控制有效性的重要手段。企業應建立多元化的監督體系，將內部審計、紀檢監察與外部審計相結合，充分發揮各自的監督優勢。利用數智化技術創新監督方式，如開展大數據審計，通過對企業財務數據、業務數據的全面分析，發現異常交易與潛在風險；運用智能監測工具，實時監控內部控制系統的運行狀態，及時發現系統漏洞與操作違規行為。同時，構建科學合理的內部控制評價指標體系，結合數智化轉型的特點，增加數據安全、系統穩定性、智能控制有效性等評價指標。定期對企業的內部控制體系進行評估，運用定量與定性相結合的方法，全面評價內部控制的設計與運行效果。根據評價結果，及時發現內部控制存在的問題與不足，制定針對性的改進措施，持續優化內部控制體系。此外，建立反饋機制，將評價結果反饋給相關部門與人員，促進各部門積極參與內部控制工作，形成全員參與、全面監督的良好氛圍，推動企業數智化內部控制水平的不斷提升。

培育數智化內控文化與協同生態 企業文化是企業發展的靈魂，數智化轉型背景下，企業需培育與之適配的內部控制文化，形成全員參與內控建設的良好氛圍。企業可通過內部宣傳平臺、數智化培訓課程等渠道，向員工普及數智化內部控制的重要性、操作規范及風險防范知識，提升員工對內部控制的認知水平和認同感。同時，構建跨部門協同的內部控制生態。數智化轉型打破了傳統部門間的壁壘，內部控制工作也需各部門協同配合。企業應建立跨部門的溝通協調機制，定期組織部門聯席會議，共同探討數智化轉型中內部控制面臨的問題與解決方案，促進業務流程與內控流程的深度融合。此外，要積極與外部合作伙伴建立協同關系，與供應商、客戶共享數智化內控經驗，共同完善供應鏈上的內部控制體系，形成內外協同、全員參與的數智化內控文化與生態，為企業數智化轉型提供有力支撐。

作者單位：寧夏瑞衡聯合會計師事務所