國(guó)企董事會(huì)治理效能躍升的“三維驅(qū)動(dòng)”

決策邊界模糊、授權(quán)機(jī)制僵化、風(fēng)險(xiǎn)防御滯后，這是國(guó)有控股公司董事會(huì)普遍存在的問(wèn)題。如何以新一輪國(guó)企改革深化提升行動(dòng)為契機(jī)，通過(guò)系統(tǒng)性優(yōu)化董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，破解董事會(huì)“形備而神散”的治理難題，實(shí)現(xiàn)治理效能與經(jīng)營(yíng)質(zhì)效的協(xié)同躍升，成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要課題。

明晰權(quán)責(zé)：

決策邊界與流程運(yùn)行的協(xié)同賦能

制度系統(tǒng)化是董事會(huì)治理現(xiàn)代化的根基。董事會(huì)與企業(yè)黨組織、股東、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)邊界模糊，易引發(fā)越位決策與責(zé)任規(guī)避并存的治理困境。為此，企業(yè)需要構(gòu)建以“權(quán)責(zé)、運(yùn)行、執(zhí)行”三張清單為核心的制度體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)管理向標(biāo)準(zhǔn)治理的躍升。

權(quán)責(zé)清單：厘清治理邊界的有效工具。圍繞黨組織把方向、董事會(huì)作決策、經(jīng)理層抓落實(shí)三條主線，構(gòu)建權(quán)責(zé)透明、邊界清晰的權(quán)責(zé)清單。其中，按照黨組織“定”“議”兩條脈絡(luò)，明確業(yè)務(wù)板塊和管理模塊的決策事項(xiàng)；根據(jù)新公司法、上市公司監(jiān)管要求與企業(yè)實(shí)際，科學(xué)界定董事會(huì)職權(quán)；董事會(huì)將部分經(jīng)營(yíng)管理權(quán)授予經(jīng)理層，經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。同時(shí)，推動(dòng)權(quán)責(zé)清單數(shù)字化應(yīng)用。通過(guò)上線“三重一大”決策運(yùn)行系統(tǒng)，將權(quán)責(zé)清單中涉及的決策順序、合規(guī)審查等關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)嵌入線上事項(xiàng)審批流程，以信息化手段實(shí)現(xiàn)董事會(huì)議案“無(wú)前置不審議”、重要事項(xiàng)“無(wú)法審不決策”，切實(shí)做到清單之內(nèi)有嚴(yán)規(guī)。

運(yùn)行清單：決策效能提升的系統(tǒng)保障。運(yùn)行清單聚焦董事會(huì)行權(quán)程序，確保決策合規(guī)高效，避免“議而不決”或“程序空轉(zhuǎn)”。一方面，完善會(huì)前溝通機(jī)制，通過(guò)“實(shí)地調(diào)研+信息專報(bào)”雙通道保障決策質(zhì)量，為重大投融資、戰(zhàn)略調(diào)整等事關(guān)公司發(fā)展的重要議案賦予額外關(guān)注權(quán)重，提升議案的科學(xué)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。另一方面，以“季度主題化+月度動(dòng)態(tài)化”優(yōu)化董事會(huì)議案議題管理機(jī)制，統(tǒng)籌策劃全年議案，月度動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制則涵蓋三類臨時(shí)會(huì)議觸發(fā)條件——突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)事件、監(jiān)管政策重大變更、戰(zhàn)略機(jī)會(huì)窗口期。

執(zhí)行清單：決策落地的鏈條閉環(huán)。執(zhí)行清單將董事會(huì)決策轉(zhuǎn)化為可操作的行動(dòng)路徑，通過(guò)任務(wù)顆?；?、責(zé)任顯性化、跟蹤數(shù)字化構(gòu)建“決策—執(zhí)行—反饋”的決策閉環(huán)。構(gòu)建“三層級(jí)責(zé)任主體、三類督辦重點(diǎn)”的督辦體系，并與“三重一大”決策系統(tǒng)互聯(lián)互通，為每項(xiàng)董事會(huì)決策（意見）建立完整執(zhí)行檔案，即明確董事長(zhǎng)為第一責(zé)任人、董秘為直接責(zé)任人、董辦為直接督辦人，聚焦當(dāng)年董事會(huì)決策事項(xiàng)、往年董事會(huì)決策未結(jié)事項(xiàng)和董事意見三類督辦重點(diǎn)，打通決策下達(dá)的“最先一公里”和決策落實(shí)的“最后一公里”。

精準(zhǔn)授權(quán)：

決策效率與風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)平衡

董事會(huì)科學(xué)授權(quán)經(jīng)理層，是提升決策效率和發(fā)揮組織活力的關(guān)鍵路徑。破解“一管就死、一放就亂”治理悖論的關(guān)鍵，在于構(gòu)建“分類授權(quán)—效能評(píng)估—閉環(huán)優(yōu)化”的授權(quán)體系，以平衡效率與風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)動(dòng)態(tài)授權(quán)。

精準(zhǔn)授權(quán)，建立“制度+清單”的雙層授權(quán)架構(gòu)。董事會(huì)授權(quán)體系遵循穩(wěn)定性與靈活性相統(tǒng)一的理念，構(gòu)建制度化管理與動(dòng)態(tài)清單相結(jié)合的管理模式。通過(guò)相對(duì)穩(wěn)定的董事會(huì)授權(quán)管理辦法，規(guī)定授權(quán)原則、程序和監(jiān)督機(jī)制；通過(guò)動(dòng)態(tài)調(diào)整的授權(quán)事項(xiàng)清單，明確具體授權(quán)范圍、額度和條件。實(shí)踐中，依據(jù)戰(zhàn)略重要性、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與業(yè)務(wù)復(fù)雜度等維度，系統(tǒng)性劃分授權(quán)事項(xiàng)類型，重點(diǎn)在戰(zhàn)略、投資、經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等領(lǐng)域?qū)嵭胁町惢跈?quán)。例如，在重大投資決策方面，考慮公司及下屬子公司的資產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)程度、資產(chǎn)負(fù)債率等因素，差異化設(shè)置決策權(quán)限；在經(jīng)營(yíng)管理方面，依據(jù)不同產(chǎn)業(yè)類別，差異化設(shè)置業(yè)務(wù)承接的決策權(quán)限。同時(shí)，將重復(fù)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的事項(xiàng)納入固定授權(quán)范圍，設(shè)定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)閾值，當(dāng)觸發(fā)閾值時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限。董事會(huì)在保障核心職能的同時(shí)，賦予經(jīng)理層靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的自主空間，實(shí)現(xiàn)管控效能與經(jīng)營(yíng)敏捷性的動(dòng)態(tài)平衡。

強(qiáng)化管控，健全“進(jìn)度+風(fēng)險(xiǎn)”的跟蹤機(jī)制。董事會(huì)通過(guò)“一手抓匯報(bào)，一手抓監(jiān)督”，健全決議跟蹤落實(shí)及后評(píng)價(jià)制度。一方面，嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)議案經(jīng)理層匯報(bào)制度，在定期會(huì)議上增設(shè)履職報(bào)告環(huán)節(jié)，聽取經(jīng)理層報(bào)告董事會(huì)決議執(zhí)行情況和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。另一方面，健全“進(jìn)度+風(fēng)險(xiǎn)”的董事會(huì)授權(quán)事項(xiàng)動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，在定期跟蹤授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)展的同時(shí)，持續(xù)關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)水平，為后續(xù)授權(quán)調(diào)整提供數(shù)據(jù)參考，實(shí)現(xiàn)授權(quán)與管控動(dòng)態(tài)平衡，力推風(fēng)險(xiǎn)管控端口前移。

注重評(píng)估，完善“動(dòng)態(tài)+優(yōu)化”的迭代循環(huán)體系。授權(quán)評(píng)估是動(dòng)態(tài)優(yōu)化授權(quán)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，董事會(huì)應(yīng)通過(guò)“評(píng)估—反饋—調(diào)整”的授權(quán)評(píng)價(jià)機(jī)制，確保授權(quán)適配業(yè)務(wù)變化。實(shí)踐中，可構(gòu)建“戰(zhàn)略—執(zhí)行—合規(guī)”三級(jí)指標(biāo)體系，采用3E-C矩陣（經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性與合規(guī)性）對(duì)行權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。戰(zhàn)略層聚焦戰(zhàn)略契合度（授權(quán)事項(xiàng)支持核心戰(zhàn)略的比例）、資源錯(cuò)配率（低效授權(quán)事項(xiàng)資金占比）；執(zhí)行層聚焦決策時(shí)效壓縮率、目標(biāo)達(dá)成率；合規(guī)層依據(jù)內(nèi)控及審計(jì)報(bào)告開展綜合評(píng)估。開展分類評(píng)估，對(duì)常規(guī)經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)按年度開展全面評(píng)估；對(duì)重大投資項(xiàng)目和上年度出現(xiàn)重大問(wèn)題、存在風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)或階段性評(píng)估。強(qiáng)化評(píng)估結(jié)果應(yīng)用，對(duì)授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行擴(kuò)權(quán)或收權(quán)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化授權(quán)清單。該體系旨在體現(xiàn)“授權(quán)不放任、行權(quán)不越界”，在保障經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的同時(shí)防控代理風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)防御：

跨域協(xié)同與數(shù)字治理的深度融合

新公司法的頒布施行，推動(dòng)審計(jì)委員會(huì)替代監(jiān)事會(huì)，其核心在于將監(jiān)督職能實(shí)質(zhì)性嵌入董事會(huì)，提升監(jiān)督的獨(dú)立性、專業(yè)性和權(quán)威性。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，監(jiān)督模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)更是防范化解風(fēng)險(xiǎn)、提升治理效能的重要契機(jī)。

審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)重構(gòu)。作為董事會(huì)的專門機(jī)構(gòu)，審計(jì)委員會(huì)呈現(xiàn)監(jiān)督權(quán)集中化、風(fēng)險(xiǎn)管理核心化的特點(diǎn)。審計(jì)委員會(huì)全面承接監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及高級(jí)管理人員的行為監(jiān)督職權(quán)，具體涉及：聘任外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；審核年度審計(jì)計(jì)劃和重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)，督促落實(shí)重大審計(jì)結(jié)論和整改工作；審核財(cái)務(wù)預(yù)決算方案和會(huì)計(jì)政策變更方案；指導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，并定期向董事會(huì)提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)需嚴(yán)格篩選具備財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)控等專業(yè)背景的董事?lián)挝瘑T，確保充分、有效發(fā)揮職能作用。

“大監(jiān)督”體系的整合管理框架。國(guó)有企業(yè)需著力構(gòu)建貫通協(xié)調(diào)的“大監(jiān)督”體系，將審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督，與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、出資人監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督深度融合。通過(guò)建立協(xié)同工作機(jī)制，統(tǒng)籌內(nèi)部紀(jì)檢、審計(jì)等部門職責(zé)，在監(jiān)督計(jì)劃統(tǒng)籌、整改督辦聯(lián)動(dòng)等環(huán)節(jié)，推進(jìn)各類監(jiān)督力量在職能和程序方面深度融合。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理與內(nèi)部控制深度融入業(yè)務(wù)流程，特別是涉及重大投資、貿(mào)易業(yè)務(wù)、采購(gòu)招投標(biāo)、工程建設(shè)、金融業(yè)務(wù)、質(zhì)量安全環(huán)保領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，并依賴內(nèi)、外部審計(jì)作為“第三道防線”進(jìn)行獨(dú)立客觀的評(píng)價(jià)，從而形成閉環(huán)。

數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的風(fēng)險(xiǎn)防御。筑牢業(yè)務(wù)部門—管理部門—審計(jì)紀(jì)檢的風(fēng)險(xiǎn)防御三道防線的過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效的信息化管理是防控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。這就要求搭建集內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)于一體的管理信息平臺(tái)，將內(nèi)控關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)嵌入信息化流程，在合同審批、資金支付等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置強(qiáng)制控制規(guī)則（例如關(guān)聯(lián)交易額度觸發(fā)審批凍結(jié)），通過(guò)信息化手段對(duì)關(guān)鍵活動(dòng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)前置預(yù)警，加大對(duì)經(jīng)營(yíng)行為、資金流動(dòng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)責(zé)任的穿透監(jiān)督力度，增強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)的穿透力、精準(zhǔn)性和時(shí)效性。

展望未來(lái)，隨著國(guó)有企業(yè)治理從“形神兼?zhèn)洹边~向“效能領(lǐng)先”，董事會(huì)作為企業(yè)治理的中樞神經(jīng)，充分發(fā)揮治理效能，既是中國(guó)式現(xiàn)代化企業(yè)治理的必由之路，更是建設(shè)世界一流企業(yè)不可或缺的制度基石。

作者供職于中船澄西船舶修造有限公司