基于業財融合的影視企業全面預算管理優化探究

DOI ：10.12433/zgkjtz.20250715

當前，影視企業所面臨的風險和挑戰與日俱增，企業想要實現良性健康運營以及穩定長遠發展，就必須妥善落實好全面預算管理工作。然而，結合影視企業全面預算管理現狀來看，其傳統預算管理模式下的財務與業務之間往往缺乏緊密聯系，極大制約了全面預算管理的效能發揮。因此，加強此項研究，對于影視企業完善全面預算管理具有較強的現實意義。

一、基于業財融合的影視企業全面預算管理概述

所謂企業全面預算管理，即通過預算來分配、考核、控制企業內部各部門各種財務及非財務資源，借此來更好地促進企業生產經營活動，以達成企業預期的經營目標。而所謂業財融合，是指對企業的業務與財務加以有機結合和協同，使企業財務側可以深度參與到業務決策、戰略制定等，業務側也可以通過財務來更好地開展經營，從而提升企業運營管理效率[1]。

對于包括影視行業在內的廣大企業來說，業財融合是企業落實好全面預算管理的必然選擇。業財融合能夠為企業的全面預算管理提供必要的數據支持，包括后續的預算執行以及分析等也能夠更加有的放矢；而全面預算管理能夠進一步促進企業內部協作，為企業深化業財融合找到落腳點。由此也不難看出，業財融合與全面預算管理二者之間關聯緊密，并且能夠相互促進。

二、業財融合對全面預算管理實施的意義

第一，提升決策水平。在企業決策過程中，通過業財融合的有效實施，能夠為全面預算管理人員獲得更多相關的財務信息數據，使預算管理人員快速獲取真實的企業情況，精準定位相關信息，了解客戶需求，為制定科學而完善的預算方案及管理計劃提供有力支持，進而提升影視企業的決策水平。

第二，優化資源配置。資源分配和運用是全面預算管理的重要組成部分，只有合理分配和有效運用資源，才能夠充分發揮全面預算管理工作的優勢。而業財融合的有效實施，有利于預算管理人員全面掌握影視企業的實際情況，充分掌握企業的各類資源信息，在此基礎之上，做好資源配置優化工作，不斷提高企業資源的利用效率。除此之外，還能夠及時發現資源利用方面存在的問題，真正做到盡早發現問題，盡早加以處理，避免資源浪費現象的發生[2]。

第三，提升風險管理能力。業財融合下，預算管理人員可以掌握市場環境的變化趨勢，了解更多的風險信息，并根據市場形勢的變化，調整影視企業的全面預算管理策略，采取適宜的風險管理策略，明確風險責任范圍，最大程度上降低經營風險，提升影視企業風險管理能力，以便于企業在市場波動時快速作出反應。

第四，利于企業績效評估。績效評估是全面預算管理工作的重要內容。績效評估的意義在于幫助企業明確自身的優勢和不足，以此調整營銷計劃和運行模式，為全面提升企業核心競爭力奠定良好基礎。而業財融合可以促進全面預算管理更加注重績效評估，明確全面預算目標，合理量化績效指標，以此更好地控制企業各項預算管理工作，增強企業財務管理效果。

三、業財融合下影視企業全面預算管理存在的問題（一）預算編制與工作實際脫節

從業財融合視角來看，目前很多影視企業都缺乏相對系統的全面預算管理體系，反映在全面預算管理的實踐工作當中，往往直接表現為預算編制與工作實際脫節。比如，一些影視企業在制定預算階段，缺乏對于實際業務的深入了解與細化分析，編制的預算計劃與業務實際背離，難以精準掌握業務需求，特別是面對市場環境的動態變化，其預算方面很難做出及時的調整 [3]。再比如，由于預算與業務之間相脫節，影視企業對于自身各部門或各環節的運作需求缺乏足夠了解，加之企業內部信息不夠暢通，不僅會使企業預算的準確性得不到保障，還會讓企業難以保證資源分配的科學性。

（二）缺乏健全的預算執行管理機制

在影視企業全面預算管理實踐中，其預算執行階段往往容易暴露出最多的問題，特別是由于企業缺乏健全的預算執行管理機制，導致其實際預算執行常常偏離預期計劃。具體分析來看，預算執行過程不夠清晰透明，表現為影視企業的業務部門與財務部門之間缺乏足夠的溝通協同，業務部門對于預算執行、財務信息等情況掌握不夠充分，缺乏對于預算執行的關注和重視。同時一些影視企業未針對自身預算執行構建相應的監督反饋機制，這導致企業在執行預算時很多問題并沒有得到及時發現和處理，而且還通常缺乏應急機制來調整預算，以應對突發情況。

（三）缺乏統一的數據管理平臺

想要使全面預算管理工作得到妥善落實，必須有相關各方面的數據信息作為支撐。然而，結合目前影視企業全面預算管理現狀來看，影視企業在全面預算管理過程中缺乏統一的數據管理平臺，相應配套投入力度存在不足，同時處于不同系統的數據信息缺乏足夠的共享交流，相關數據信息的價值和作用并沒有得到充分挖掘與利用，極大限制了影視企業深化業財融合，制約了影視企業全面預算管理工作的實效[4]。

（四）缺少完善的全面預算考核制度

全面預算考核制度是落實全面預算管理工作的重要保障。然而，從目前影視企業全面預算管理現狀來看，其現行全面預算考核制度還并不夠健全完善，特別是一些影視企業雖然建立了全面預算考核制度，但是其考核制度本身或是流于形式，或是缺乏有效性，并未真正起到應有的作用。例如，一些影視企業在自身全面預算考核制度中，并未細化相應的考核指標，也未設定相應的預算偏離度，這使得一些與實際偏差明顯的全面預算數據并未通過考核而得到及時反饋，難以輔助影視企業來進行相應的業務評估、數據預測及數據決策等一系列工作，全面預算考核制度的價值沒有得到充分體現，不利于影視企業達成戰略目標[5]。

四、業財融合下影視企業全面預算管理提升策略

（一）建立全面預算管理體系

在業財融合背景下，提升全面預算管理價值的最佳途徑是建立起全面預算管理體系。面對自身工作中業財相脫離等問題，作為影視企業方面需要根據行業發展形勢及自身實際情況，有針對性地建立全面預算管理體系。具體來講，主要包括以下兩大方面：第一，建立預算管理績效考核體系。在建立過程中，影視企業應該綜合考慮各項因素，結合當前現狀確定工作思路，同時明確業務部門與財務部門的工作目標，以此設定可行性的預算管理績效指標。對于影視企業來講，若要發揮預算管理績效指標的實際作用，需要將各項指標與各個部門的年終考核進行有效連接，根據各個部門考核成績發放相應福利，如果發現某部門存在不達標或異常現象，立即與部門負責人取得聯系并進行溝通，共同尋找問題原因，激發各個部門的積極性 [6]。第二，建立預算執行監督及績效反饋機制。建立這項機制的意義是為了財務部門更好地開展工作，實時了解業務部門預算執行進程，在此基礎之上，根據業務部門實際情況及市場變化趨勢，有針對性地調整預算方案及管理方式，如果發現預算方案或管理方式存在不足，可以根據影視企業當前發展形勢，合理更改部分內容以提升全面預算管理效果。除此以外，建立預算執行監督及績效反饋機制還可規避一定的經營風險，將影視企業經濟損失降至最低。

（二）健全全面預算執行管理機制

預算的有力執行是貫徹落實全面預算管理的關鍵一環，對于影視企業而言，健全全面預算執行管理機制的方式方法相對較多，具體可參考以下三個方面：首先，以自身戰略目標為導向，明確重點任務，如簡單預測財務數據、深入分析市場環境及行業形勢、挖掘企業自身的資源價值等。同時將戰略目標劃分為多個小目標并分成可以操作的預算指標，在全面預算執行管理機制指導下，影視企業經營活動得以順利開展，有助于企業戰略目標的有效落實。其次，建立監控和反饋機制。從某種角度來講，預算執行不僅表現為按照原定計劃完成各項費用的支出，還在于實時對各項預算執行情況加以監督。影視企業還應利用現代化技術及設備動態化監控預算的執行情況。最后，做好成本控制與績效考核。影視企業應嚴格控制各項支出費用及相應成本，構建完善的成本管理機制，科學把控每項支出并保證每項支出都能獲得相應效益 [7]。在預算執行過程中，除了需要做好成本控制與績效考核以外，還需要求相關人員重視這項工作并積極進行落實，或者與相關人員績效薪資掛鉤，根據績效指標獎懲相關人員以便掌握真實的預算執行情況。

（三）建立統一的數據管理平臺

做好數據方面的整合利用，這是深化業財融合，推進全面預算管理工作的重要基礎，而想要更好地整合利用各項數據資源，其最為直接且有效的方式就是建立起統一的數據管理平臺。建立統一的數據管理平臺是在業財融合基礎上優化全面預算管理的有效方式，該平臺的核心在于打破“信息孤島”的局面，實現業務數據與財務數據之間的有效連接，方便影視企業開展各項工作。完成以上目標的前提是構建數據倉庫，專門存放與企業相關的數據信息。建立數據倉庫流程的第一步是明確數據范圍以及收集標準，第二步是開發數據整合工具及相應流程，如影視企業可以結合現狀引入 ETL工具，提取不同系統中的不同數據信息，隨后根據統一標準處理已經收集到的數據信息，并且將其準確加載至數據倉庫中。

除此之外，在建立統一數據管理平臺過程中，除了做好收集數據、整理數據兩項工作外，還應該重視數據分析和可視化環節。而且統一的數據管理平臺應該具備一定的綜合實力，方便決策者分析數據和使用數據，一旦發現異常現象，可以借助可視化工具查找問題原因，防止后續工作受到干擾。同時還要考慮數據安全性、隱私保護等相關問題，確保數據信息的訪問與存儲符合行業規定，期間還要開展數據管理平臺維護作業，實時進行平臺升級，以符合影視企業的發展需要。

（四）完善全面預算考核評價制度

全面預算考核評價制度是企業落實全面預算管理工作的重要保障，全面預算管理流程是由四個部分構成的，其中最為關鍵的一個環節是預算考核。實際上，預算考核影響范圍相對較廣，如預算考核效果、預算執行水平、預算控制能力等，所以影視企業應該格外重視預算考核環節。具體而言，

應注重以下三點：

第一，設置權重比。結合自身實際的運營現狀以及業務發展等情況，影視企業需要針對自身的業務板塊進行細化拆解，在完成劃分業務板塊的基礎上，第一時間根據業務板塊內容來設置不同的權重比，并且明確具體的考核指標及其相應系數，通過明確不同業務板塊的權重，進一步提升整體經濟效益。

第二，設定范圍值。在全面預算考核評價的過程當中，影視企業需要結合自身實際的業務情況，針對各環節設定好相應的范圍值。這樣既能發揮預算執行作用，還可提高業務預算精準度，同時具有預防高估費用以及低估收入的能力，還能提醒業務部門積極開展業務計劃編制工作。

第三，設置關鍵指標。影視企業應該完成三級考核目標的制定工作，即基礎目標、中性目標及挑戰目標，同時根據各個目標難易程度科學設定年度獎金系數，若將基礎目標設定為 1.0，可以將中性目標設定為 1.5，那么挑戰目標則為 2.5。結合實際情況及影視企業現狀，制定基礎目標的依據是影視企業上一年的收入、支出等情況；制定中性目標的前提是以去年業務情況為落腳點，借此實施優化措施；而制定挑戰目標的依據則是超過去年業績的目標，利用階梯目標的方式可激發業務部門潛能，使企業全體成員均能以飽滿的熱情完成各項工作任務。

參考文獻：

[1]何艷萍.業財融合視角下企業的全面預算管理優化研究[J].中國會展（中國會議），2025(04):128-130.

[2]陳曉君.業財融合視角下建筑企業全面預算管理優化策略[J].中國管理信息化，2025，28(03):72-75.

[3]徐悅.“業財融合”導向下R醫院全面預算管理體系的實施路徑探究[J].中國總會計師，2025(01):114-117.

[4]劉中奎.業財融合視角下建筑施工企業全面預算管理分析[J].投資與合作，2025(01):113-115.

[5]張潤怡.基于一體化管控平臺的全面預算管理體系建設研究[J].中國集體經濟，2025(04):70-73.

[6]錢龍芹.業財融合視角下全面預算在企業財務管理中的應用價值研究[J].財經界，2025(03):126-128.

[7]曹雅琪.業財融合視角下高校全面預算管理現狀及優化路徑[J].商業經濟，2025(02):194-196.

（作者單位：金色光芒文化有限公司）