數字化轉型下企業財務風險管理研究

DOI ：10.12433/zgkjtz.20250716

數字化轉型之下，企業財務風險管理面臨著機遇與挑戰并存的復雜局面。在企業財務風險管理實踐中，一部分企業能夠抓住數字化轉型這一契機，創新財務風險管理工作，借此助力企業實現突破發展，但也有部分企業對于數字化轉型理解認識不夠深刻，在推進數字化轉型過程當中遇到一定問題，導致財務風險加大，企業建設發展困難?；诖耍疚闹饕治鎏接憯底只D型下的企業財務風險管理，希望可以為相關企業提供一些參考和幫助。

一、企業財務風險管理的主要內容

（一）風險識別

風險識別作為財務風險管理的基礎，主要是對財務的內外部環境進行分析，在風險事故發生前進行感知并做好防范，常見的風險包括信用風險、市場風險等。風險識別要求企業必須具有較高的洞察力，能夠及時明確風險及其來源，并判斷風險可能會帶來的影響，為風險管理的下一步工作提供重要參考。

（二）風險評估

所謂風險評估就是對識別出的風險進行分析，包括風險的發生率、目前風險的暴露情況、風險會造成的損失等。風險評估應從財務管理的層面著手，明確相應的評估指標，并以此為基礎建立風險評估模型 [1]。具體來看，常見的評估風險的指標如盈利能力、營運能力等，通過對風險進行評估能夠幫助企業更好地掌握企業的運行情況。

（三）風險應對

在完成對風險的評估之后，企業需要結合評估結果有針對性的采取科學的應對措施，以此降低風險所帶來的不利影響。目前常見的風險應對手段包括風險規避、風險轉移、風險控制等，但不同的應對手段對企業各方面的能力提出了不同的要求，企業需要從自身情況入手，合理選擇最佳的應對措施。

（四）風險預警

風險預警是對可能出現的財務風險提前做出提示，并及時采取有效的措施規避風險出現或控制風險所帶來的影響。風險預警需要企業建立相關的預警指標及監督機制，由專業人員對企業的財務數據、運營狀態、市場形勢等進行全面分析，判斷可能發生的風險類型，評估風險可能帶來的影響，為相關措施確定提供重要參考。

二、數字化轉型下企業財務風險管理的機遇

（一）為企業財務風險管理提供數據支撐

依托數字化轉型這一契機，企業可以更好地對來自各方面的信息情況加以全面系統的采集和處理，并且在企業財務風險管理具體實踐工作中，將相關信息以數據方式加以呈現，為企業財務風險管理提供數據支撐，使企業財務風險管理更加直觀透明。例如，在數字化轉型下，很多企業在財務風險管理過程當中，都會根據自身實際情況與需求，構建起各類數據采集分析平臺。通過這些平臺，企業可以實現海量數據的集中采集和傳輸，如涉及企業現金的流動情況，就可以利用相關平臺進行數據的集中采集和傳輸，同時直觀且透明的呈現企業資金流動過程，保障企業資金流動安全，為管控以及降低企業財務風險提供必要的數據支持[2]。

（二）輔助構建完整的分析模型

在企業財務風險管理的風險識別與評估環節，分析模型的構建無疑是一個基礎且關鍵的步驟。分析模型本身是否完整，不僅直接關系著財務風險識別評估的準確性，同時也進一步影響著后續財務風險預警與應對。借助于數字化轉型這一有利契機，可以輔助構建完整的分析模型，企業的相關工作能夠基于數據信息而構建起具備系統性以及聯動性的模型，同時結合企業實際情況以及所面臨的各類風險，進一步構建起動態響應機制，以有效應對相關風險。例如，當前市場環境企業面臨著諸多不確定性風險，作為企業方面在數字化轉型過程當中，可以引入高級分析工具與算法，構建精細化的市場風險分析模型，借此及時掌握市場動態，識別評估不同市場環境下企業所可能面臨著的財務風險，以及時采取有效措施。

（三）優化財務風險管理的組織機構

在數字化轉型的推動之下，企業以往的組織機構將會被打破并且得到進一步優化，受此影響，企業各主體將能夠更好的參與到財務風險管理的各環節工作中，相關財務數據與業務信息將會得到更充分的共享，這打破了傳統組織機構下的“信息孤島”、重復作業等弊端 [3]。圖 1 為某公司在數字化轉型過程中對財務風險管理組織機構的優化情況。通過數字化轉型來優化組織機構，使企業的信息流通、交互狀態更加高效，無疑有助于提升企業財務管理工作的質量和效率。為此，作為企業方面還必須順應數字化轉型趨勢，轉變企業上下對于財務風險管理的觀念認識，制定統一規范的財務風險管理標準與體系，深化信息化數字化平臺的應用，使企業各部門人員能夠形成共同參與財務管理工作的合力。

圖1 某公司組織機構

三、數字化轉型下企業財務風險管理面臨的挑戰

（一）技術人才較為匱乏

數字化轉型對企業財務人員能力提出了更高要求，而隨著數字化轉型深化，在當前企業財務風險管理實踐工作當中，技術人才匱乏正日益成為企業所面臨的一大挑戰，特別是那些既具有財務管理背景，同時也能夠精通數字化技術，可以在企業工作中高效開展數據分析的復合型人才十分匱乏，這制約了數字化轉型下企業財務風險管理的高質量開展 [4]。企業競爭的實質是人才的競爭，高素質的技術人才往往是企業之間競爭的焦點，然而在此過程中，部分企業由于技術人才匱乏，造成數字化技術并未精準且深入的應用到企業財務管理工作中，使企業在數字化轉型時未能夠及時抓住機遇、占據主動。

（二）財務風險分析指標不完善

財務風險分析指標體系完善與否直接決定企業財務風險分析工作成效，依托準確且科學的指標作為基礎，才能夠保障相應數據分析模型高質高效運行，并且取得預期的財務風險管理工作成效。但目前來看，很多企業在數字化轉型的過程當中，都會面臨財務風險分析指標不完善的問題，尤其表現為企業只關注到了資產、盈利、負債等一些財務性指標，卻對非財務指標則缺乏應有的關注。

（三）數據的質量與可靠性存在問題

在數字化轉型的背景下，企業在進行財務風險管理時不可避免地會面臨海量數據需要進行處理，而在此過程當中，數據本身的質量與可靠性則是企業必須應對的挑戰。事實上，數字化轉型下企業的數據來源將變得愈發多元廣泛，這些數據可以為企業財務風險管理提供必要支持，但是與此同時，由于相關數據數量巨大、類型多樣，其數據本身的質量情況往往參差不齊，其中，不準確、不完整、不一致的數據大量存在，而有些數據的可靠性也很難得到充分保障，特別是一些虛假性、誤導性數據屢見不鮮，受此影響，可能會給企業財務風險管理工作造成諸多干擾。

（四）數據安全受到威脅

企業財務數據一旦遭受威脅，將會給企業運營發展造成難以估量的損失，而在當前數字化轉型的過程當中，企業數據正面臨著來自很多個方面的安全威脅，比如，企業外部的黑客攻擊、病毒滲透，企業內部的權限濫用、信息泄露，這些都可能會影響到企業數據的完整性、保密性 [5]。事實上，近些年企業數據安全問題愈發嚴峻，由于系統或軟件漏洞而導致企業財務數據遭受破壞、竊取的新聞屢見不鮮，需要妥善應對。

四、數字化轉型下企業財務風險管理的對策

（一）建設財務人才隊伍

面對數字化轉型這一必然趨勢，企業應有意識地加強自身財務人才隊伍建設，提高企業財務人員隊伍的素質和能力，通過落實好人才隊伍的保障。首先，企業方面要加大財務人才引進的投入力度，通過薪酬、崗位等條件來吸引行業內優秀的財務人才，借此來擴充企業的人才庫，同時，在對財務人才進行考察時，企業方面需要重點關注其對于數字化轉型的理解認識；其次，除引進外部人才外，企業方面也需要從自身內部來加強人才的培養與挖掘，為此，企業應進一步加強財務人員隊伍的教育培訓工作，特別是在原有培訓的基礎之上，結合數字化轉型的需求，重點加強企業財務人員數字技術等財務數字化方面的培訓，使之具備專業數據分析能力，培養復合型、應用型的財務人才，讓企業財務人才隊伍能夠更好地勝任數字化轉型下的企業財務風險管理工作。

（二）建立完善的財務風險分析指標體系

數字化轉型下想要落實好財務風險管理工作，其一項關鍵要點就是需要建立完善的財務風險分析指標體系 [6]。一般來說，企業財務風險分析指標體系如表1 所示。

表1 企業財務風險分析指標體系

值得注意的是，由于企業的目標、發展等不同，相應的指標應當動態調整。換而言之，企業應當定期根據自身具體實際情況，對指標體系進行相應的調整與豐富，從而使企業財務風險分析指標體系更加適配、更加科學、更加準確。

（三）建立完善的數據質量管理體系

在數字化轉型下，企業不可避免地會面臨海量數據的壓力，而在此過程中，要想保證數據的準確性與可靠性，則必須建立完善的數據質量管理體系。第一，企業內部應當統一數據標準，以便于相關數據能夠得到全面獲取和準確分析，并借此充分發揮出相關數據的應有價值，以更好地進行企業財務風險管理。第二，嚴格把控數據來源，提高數據采集精細化程度，從源頭確保數據質量。第三，充分重視會計記賬憑證，定期檢查數據系統數據的準確性，切實保證實操階段的數據質量。第四，從企業財務風險管理的實際出發，加強企業財務數據共享管理平臺建設，加強相關先進技術如云計算等運用，著力提高數據質量管理的規范性與有效性。

（四）構建互聯網信息安全系統

對于企業財務風險管理工作而言，數據安全問題無疑是數字化轉型下企業所面臨的一大重要挑戰，特別是相較于傳統的財務工作而言，網絡數據安全挑戰在數字化轉型下顯得尤為關鍵。對此，企業必須構建互聯網信息安全系統，借此來妥善保障財務工作的穩步落實 [7]。第一，建立企業的互聯網信息安全系統，并且對其進行及時更新和維護，保障系統的穩定性和可靠性，從而降低數據損毀、泄露等風險。第二，通過采取相應的監控與預警措施，及時察覺互聯網信息安全系統所遇到的異常情況，同時根據系統情況選擇與其相適配的軟件，降低外部病毒入侵風險。第三，嚴格明確系統各層級的權限情況，確保企業部門人員按照權限范圍進行系統訪問，從而降低重要數據信息外泄風險。

參考文獻：

[1]王遠鵬.數字化時代企業財務轉型對策分析[J].中國會展（中國會議），2025(02):192-194.

[2]李春瑩.數字化轉型背景下ST易購財務風險預警研究[J].時代經貿，2025，22(01):66-69.

[3]洪佳斌.高質量發展視角下企業數字化轉型與企業財務戰略分析[J].中國集體經濟，2025(02):33-36.

[4]蔣金鋒.加快企業數字化轉型，提升財務防范風險能力——以A公司業財一體化建設為例[J].納稅，2024，18(35):64-66.

[5]湯軍蓉.內部控制視角下數字化轉型企業財務風險管理研究[J].市場瞭望，2024(23):154-156.

[6]賴笑笑.財務共享模式下企業財務數字化轉型研究[J].中國市場，2024(33):155-158.

[7]馬潔.基于業財融合的企業財務管理數字化轉型研究[J].投資與創業，2024，35(20):100-102.

（作者單位：中國水利水電第八工程局有限公司）