新形勢下對(duì)建筑施工公司預(yù)算管理工作的思考

一、建筑施工公司預(yù)算管理基礎(chǔ)理論

（一）預(yù)算管理的內(nèi)涵與范疇

預(yù)算管理是指公司以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測與規(guī)劃，并據(jù)此科學(xué)且合理地分配公司各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源，同時(shí)監(jiān)督執(zhí)行過程，分析執(zhí)行效果，并進(jìn)行評(píng)價(jià)反饋，以此指導(dǎo)公司對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行改善與調(diào)整，從而幫助公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理行為。這屬于公司管理里很重要的部分，能給公司運(yùn)營指出方向跟目標(biāo) [1]。現(xiàn)在市場競爭如此激烈，而預(yù)算管理有助于公司更好地分配資源，提升運(yùn)營效率，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，在行業(yè)中站穩(wěn)腳跟，并長期發(fā)展下去。

（二）預(yù)算管理的關(guān)鍵作用

預(yù)算管理在建筑公司的日常運(yùn)營中發(fā)揮著舉足輕重的作用，它不僅是公司穩(wěn)健發(fā)展的基石，也是提升競爭力的關(guān)鍵因素。而預(yù)算管理屬于公司戰(zhàn)略實(shí)施的工具。建筑公司的戰(zhàn)略目標(biāo)都比較宏大和長期，如擴(kuò)大市場占有率、提升品牌知名度、拓展多元化業(yè)務(wù)等。預(yù)算可以把大目標(biāo)拆成每年或者某個(gè)階段的數(shù)字指標(biāo)，讓公司戰(zhàn)略變得具體可以操作。比如，公司定下五年內(nèi)市場份額增加 20% 的目標(biāo)，預(yù)算管理是把這個(gè)總目標(biāo)分解成每年要接多少新項(xiàng)目、合同額多少、開拓哪些區(qū)域市場等具體指標(biāo)，然后安排投入多少人力資源、材料設(shè)備、資金等。通過跟蹤這些預(yù)算數(shù)字指標(biāo)，公司就能知道戰(zhàn)略完成的進(jìn)度，保證日常經(jīng)營都朝著戰(zhàn)略方向走。若在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)不符，公司需要趕緊調(diào)整經(jīng)營方法，優(yōu)化資源配置，這樣才能讓戰(zhàn)略目標(biāo)最終達(dá)成。

二、新形勢下建筑施工公司預(yù)算管理現(xiàn)狀洞察

（一）新形勢的特征與影響

現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程在加快，國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)轉(zhuǎn)型升級(jí)。一方面，經(jīng)濟(jì)增長給建筑公司帶來更多市場機(jī)會(huì)，像基建、城市化推進(jìn)都可能給公司業(yè)務(wù)帶來新的發(fā)展空間；另一方面，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性變多，比如，經(jīng)濟(jì)增長速度不穩(wěn)定，面臨較大的通貨膨脹壓力，匯率波動(dòng)頻繁，讓公司做預(yù)算管理遇到困難。通貨膨脹嚴(yán)重時(shí)，建材價(jià)格可能突然大幅上漲，這會(huì)直接讓成本預(yù)算增加。要是公司做預(yù)算時(shí)候沒能考慮這種情況，就會(huì)造成超支。而且經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化還會(huì)造成市場需求變化，公司應(yīng)根據(jù)這些變化迅速調(diào)整預(yù)算，這樣才能跟上市場的節(jié)奏。

（二）預(yù)算管理的現(xiàn)狀剖析

在管理制度方面，有些建筑公司還沒有建立起比較完整和系統(tǒng)性的預(yù)算系統(tǒng)。雖然有公司成立了預(yù)算管理的部門，但部門職能劃分并不太明確，和其他部門之間缺少必要的配合。在編制預(yù)算時(shí)，各個(gè)部門各自為政，數(shù)據(jù)信息也不能及時(shí)互通，導(dǎo)致最終做出來的預(yù)算既不全面又存在誤差。再加上有的公司預(yù)算科室只是把各部門交上來的預(yù)算表格整理一下，至于里面數(shù)字是否真實(shí)、有沒有問題，不會(huì)認(rèn)真檢查核對(duì)。

預(yù)算編制質(zhì)量這塊存在不少問題。首先預(yù)算方法科學(xué)合理性不夠。有的公司還在用老式的增量預(yù)算，就是拿去年的預(yù)算當(dāng)?shù)鬃樱俑鶕?jù)今年業(yè)務(wù)改動(dòng)調(diào)整。盡管這種方法操作簡便，但它受限于歷史數(shù)據(jù)，未能充分預(yù)見市場波動(dòng)和公司特定情境的變化，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際狀況之間可能存在顯著偏差。特別是在價(jià)格波動(dòng)大的時(shí)候，用增量預(yù)算做出來的材料采購預(yù)算，可能與實(shí)際支出相差甚遠(yuǎn)。

現(xiàn)在建筑施工公司在預(yù)算管理中存在一個(gè)明顯問題是預(yù)算執(zhí)行力度不夠。在實(shí)際施工時(shí)，很多公司常常不按預(yù)算來管理成本，造成支出較為隨意。有些工程會(huì)超預(yù)算，如材料浪費(fèi)、人工費(fèi)超支，但公司沒有及時(shí)采取措施糾正和控制。此外，一些公司在預(yù)算執(zhí)行中缺少有效監(jiān)控，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，而且預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋較慢，導(dǎo)致管理層不能馬上作出決定去調(diào)整策略。

三、新形勢下建筑施工公司預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）提升預(yù)算管理意識(shí)

增強(qiáng)全部員工的預(yù)算管理意識(shí)是優(yōu)化預(yù)算管理的根本。公司應(yīng)從領(lǐng)導(dǎo)至普通員工層面，全面強(qiáng)化預(yù)算管理理念的宣貫。管理層要深刻意識(shí)到預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是關(guān)系公司整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)和運(yùn)營效率提高的關(guān)鍵管理方法。通過定期讓管理層參加預(yù)算管理相關(guān)的培訓(xùn)或者會(huì)議，邀請(qǐng)外部專家分享成功案例與先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，讓他們深刻明白預(yù)算管理在資源分配、控制成本、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)這些方面的重要作用，以便在公司決策與管理過程中，把預(yù)算管理當(dāng)成重要的決策參考。

對(duì)于基層員工，公司可以通過內(nèi)部的宣傳渠道比如宣傳欄、公司內(nèi)刊、微信公眾號(hào)，發(fā)布一些預(yù)算管理相關(guān)知識(shí)和案例的內(nèi)容，讓員工知道預(yù)算管理其實(shí)和他們自己工作有關(guān)系。舉辦諸如預(yù)算知識(shí)比賽、主題演講等活動(dòng)，調(diào)動(dòng)他們學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的興趣，讓更多人知道，并積極參與到預(yù)算管理中去。項(xiàng)目經(jīng)理需定期組織預(yù)算管理培訓(xùn)，向施工人員詳盡闡述項(xiàng)目預(yù)算的構(gòu)成、目標(biāo)及執(zhí)行細(xì)節(jié)。這樣施工人員就能明白在作業(yè)時(shí)，應(yīng)該怎么通過正確操作和管理來控制成本，保證預(yù)算能完成。在領(lǐng)取材料時(shí)，施工人員須按照預(yù)算規(guī)定的材料數(shù)量與規(guī)格領(lǐng)取，不能隨便多拿或者浪費(fèi)，有利于項(xiàng)目成本控制。

（二）完善預(yù)算管理體系

完善預(yù)算管理體系是確保預(yù)算有效實(shí)施的關(guān)鍵。公司應(yīng)該建立一個(gè)完善預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算工作最高的決策部門，包含公司高管和各業(yè)務(wù)部門主管。預(yù)算委員會(huì)的主要職責(zé)是制定公司預(yù)算的目標(biāo)和相關(guān)政策制度，審核通過每年的預(yù)算規(guī)劃，并處理預(yù)算執(zhí)行過程中的重要問題。在每年做預(yù)算方案的時(shí)候，預(yù)算委員會(huì)需要考慮公司的戰(zhàn)略方向，還有市場情況、項(xiàng)目進(jìn)展這些因素，組織各部門參與討論研究，這樣才能讓預(yù)算方案變得合理可行。

公司需要成立一個(gè)預(yù)算管理的專門部門，主要做預(yù)算管理日常事務(wù)，如編預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督、分析和調(diào)整等。這個(gè)部門應(yīng)該安排一些專業(yè)的人來做預(yù)算管理，這些人懂得財(cái)務(wù)、工程、管理這些方面的知識(shí)，能夠精準(zhǔn)編制預(yù)算并深入分析，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行預(yù)算時(shí)哪里有問題并且給出解決辦法。另外，預(yù)算管理部門要跟其他部門要經(jīng)常溝通配合，建立起有效的信息分享渠道，保證預(yù)算管理能正常推進(jìn)。在具體編制預(yù)算時(shí)，預(yù)算管理部門應(yīng)該定期跟工程項(xiàng)目部、采購部、財(cái)務(wù)部這些部門交流，了解當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)處理出現(xiàn)的問題 [2]。

公司要明確不同部門在預(yù)算中具體負(fù)責(zé)什么，哪些事情能做哪些不能做，同時(shí)制定出了問題該找誰的制度。每個(gè)部門要根據(jù)自己平時(shí)的業(yè)務(wù)工作，參與到預(yù)算的制定和實(shí)際使用過程中，部門的預(yù)算花得怎么樣要自己擔(dān)責(zé)任。要是哪個(gè)部門用錢超支了或者沒按預(yù)算來，就得讓部門領(lǐng)導(dǎo)出來負(fù)責(zé)，依規(guī)扣減獎(jiǎng)金，該給予警告處分、降職處理的絕不姑息；反過來，那些預(yù)算用得好、幫公司省錢或者賺錢的部門和個(gè)人，應(yīng)該發(fā)獎(jiǎng)狀、發(fā)獎(jiǎng)金還有升職這些好處 [3]。通過明確職責(zé)并嚴(yán)格追責(zé)，促使各部門及員工切實(shí)重視預(yù)算工作，嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待，確保預(yù)算得以有效執(zhí)行。

（三）科學(xué)編制預(yù)算

科學(xué)編制預(yù)算對(duì)于建筑公司的預(yù)算管理來說是非常重要的部分，與公司的預(yù)算管理有沒有效果和能不能賺到錢直接相關(guān)。為提高做預(yù)算時(shí)候的科學(xué)性和正確性，公司應(yīng)該多使用比較先進(jìn)的預(yù)算工具和技術(shù)。利用計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)，如用友、金蝶等，可以快速收集數(shù)據(jù)，然后進(jìn)行整理、分析，再匯總起來，這樣做預(yù)算的效率更高而且不容易出錯(cuò)，而且方便公司搭建預(yù)算數(shù)據(jù)庫，把以前的市場信息等數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在里面，為之后的預(yù)算工作開展提供參考。此外，軟件通常具備數(shù)據(jù)分析功能，能夠找出其中的一些規(guī)律或者趨勢變化，從而為預(yù)算編制提供科學(xué)依據(jù)[4]。

公司預(yù)算應(yīng)與自身戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合起來，讓預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略方向保持一致。公司在確定預(yù)算目標(biāo)的時(shí)候，應(yīng)該用戰(zhàn)略規(guī)劃作為指導(dǎo)，然后把戰(zhàn)略目標(biāo)變成具體的預(yù)算數(shù)字，讓預(yù)算變成實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的工具。公司要想提高市場占有率，在做預(yù)算時(shí)向市場開拓方面傾斜，如營銷費(fèi)用和投標(biāo)費(fèi)用要合理分配。另外，要根據(jù)市場開發(fā)的情況，做好工程項(xiàng)目的收入預(yù)算和花銷預(yù)算，這樣既能提高市場占有率，又可以保障公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）加大預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控力度

公司應(yīng)該建立完整地跟蹤預(yù)算執(zhí)行體系，隨時(shí)動(dòng)態(tài)地監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的情況。使用信息化管理系統(tǒng)，能夠及時(shí)收集并整合工程項(xiàng)目各階段的預(yù)算數(shù)據(jù)。在工地現(xiàn)場安裝智能電表、水表和管理材料系統(tǒng)等設(shè)備，實(shí)時(shí)拿到施工過程中用水用電、材料使用的數(shù)據(jù)，然后自動(dòng)傳給預(yù)算管理系統(tǒng)和預(yù)算數(shù)據(jù)做對(duì)比。另外，還要制定每個(gè)月都要寫的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，每個(gè)部門和項(xiàng)目部要按照規(guī)定的時(shí)間點(diǎn)，向預(yù)算部門提交預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)際支出情況、存在的問題及原因。預(yù)算部門把這些數(shù)據(jù)整理分析之后，匯總成公司總體的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，為公司管理層做決策提供支持。

為了保證預(yù)算執(zhí)行時(shí)足夠認(rèn)真和符合規(guī)定，公司需要更多去監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的情況。成立預(yù)算監(jiān)督小組，定期或者不定期地對(duì)各個(gè)部門和項(xiàng)目部檢查他們的預(yù)算執(zhí)行情況和審計(jì)。監(jiān)督小組應(yīng)該重點(diǎn)檢查預(yù)算有沒有按照原來的方案來執(zhí)行，有沒有超支或者亂用錢的問題。然后還要看審批的手續(xù)是否齊全，數(shù)據(jù)記錄是否正確。同時(shí)要注意預(yù)算調(diào)整是不是符合要求和流程。如果發(fā)現(xiàn)問題，需要馬上通知他們整改，讓相關(guān)部門和項(xiàng)目部在限期內(nèi)改好，還要再檢查他們改得怎么樣 [5]。對(duì)于那些違規(guī)的人必須嚴(yán)肅處理，這樣才能讓預(yù)算執(zhí)行工作有力度。通過加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，可以及時(shí)找到并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，這樣預(yù)算執(zhí)行才能更順利，也能讓公司的管理預(yù)算水平得到提升。

（五）推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)

信息化建設(shè)可以讓預(yù)算管理工作的效率和正確性得以大幅提高。過去，公司編制預(yù)算主要依靠人工操作，像收集預(yù)算數(shù)據(jù)、整理數(shù)據(jù)還有分析數(shù)據(jù)都要花很多時(shí)間，而且人工操作易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或遺漏。使用信息系統(tǒng)之后，預(yù)算數(shù)據(jù)可以自己收集自己處理，需要的時(shí)間變少了，工作效率變高了。這些系統(tǒng)還能和工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，可以直接拿到項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目支出等方面的最新數(shù)據(jù)。另外，用信息系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)分析工具，能夠仔細(xì)看預(yù)算數(shù)據(jù)的情況，還能給公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策的參考依據(jù)。

預(yù)算信息化建設(shè)能幫助公司打破各個(gè)部門的信息隔閡，讓信息可以及時(shí)共享和流動(dòng)。過去預(yù)算管理時(shí)，部門之間信息傳遞慢、溝通不順，所以預(yù)算工作很難合作開展。現(xiàn)在通過信息系統(tǒng)，所有部門都能同步預(yù)算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)的共享。比如，工程部門把項(xiàng)目進(jìn)度、花錢情況隨時(shí)傳到系統(tǒng)里，財(cái)務(wù)部就能立刻拿到這些數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)計(jì)算和預(yù)算分析；采購部按照預(yù)算和項(xiàng)目需要，很快改采購計(jì)劃，然后把采購信息告訴其他相關(guān)部門。通過信息共享，各部門能更好地配合工作，讓整個(gè)預(yù)算管理效果變得更好 [6]。

四、結(jié)束語

綜上所述，新的發(fā)展情況下建筑公司的預(yù)算管理工作機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)并存。通過加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的重視、優(yōu)化預(yù)算編制的科學(xué)性、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督管理、完善考核獎(jiǎng)勵(lì)制度以及加快信息化技術(shù)應(yīng)用等方面加以改進(jìn)，可以有效增強(qiáng)公司預(yù)算管理效果。這樣不僅能夠幫助公司降低成本費(fèi)用，合理利用各種資源，還能促進(jìn)公司達(dá)成發(fā)展目標(biāo)，提升公司在行業(yè)中的競爭能力。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：中國電建集團(tuán)湖北工程有限公司）