業(yè)財融合視角下的企業(yè)財務管理優(yōu)化策略探討

DOI ：10.12433/zgkjtz.20250714

新時期，轉(zhuǎn)型升級、產(chǎn)權并購已經(jīng)成為不少企業(yè)發(fā)展的新方向，旨在通過這些舉措順應社會主義市場經(jīng)濟體制改革趨勢。但隨著企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴張、業(yè)務類型與數(shù)量日漸豐富，財務管理難度也隨之加大。傳統(tǒng)財務管理模式中存在的諸多弊端逐漸顯露出來，如管理局限性大、管理時效性低等，增加了企業(yè)面臨財務風險的概率 [1]。而在業(yè)財融合視角下加強財務管理，能夠發(fā)揮業(yè)務與財務工作的互補作用，提高企業(yè)決策效率與質(zhì)量、強化風險管控能力、拓寬財務管理領域。鑒于業(yè)財融合對企業(yè)財務管理的積極作用，目前許多企業(yè)紛紛主動在財務管理中探尋業(yè)財融合管理路徑。但在實施過程中，受諸多因素影響仍存在一定問題與不足，也遭遇了不少困難，如財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)等部分關鍵系統(tǒng)老舊、數(shù)據(jù)可共享度低、部門間溝通困難、思想無法統(tǒng)一等。在此背景下，探討如何從業(yè)財融合視角優(yōu)化財務管理模式這一問題，具有現(xiàn)實意義。

一、業(yè)財融合與企業(yè)財務管理理論概述

（一）定義

業(yè)財融合是指業(yè)務活動與財務管理活動的有機融合。融合內(nèi)容具體包含了目標融合、管理理念融合、制度融合、策略融合等 [2]。相比傳統(tǒng)的業(yè)務工作模式與財務管理模式，業(yè)財融合模式打破了業(yè)務部門與財務部門之間的信息壁壘。其中，財務人員能夠更加深入地了解業(yè)務流程、具備一定業(yè)務決策管理能力；而業(yè)務人員在組織業(yè)務活動時也能從財務角度考慮資金配置、使用、成本控制等諸多事宜，從而實現(xiàn)企業(yè)資源高效配置，增強企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

財務管理是企業(yè)綜合管理的重要手段，主要作用于財務領域。具體是指按照財務管理原則、規(guī)章制度、國家財經(jīng)法律，組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理的目標為提高資金效益、確保企業(yè)在激烈市場競爭中保持優(yōu)勢地位、實現(xiàn)利潤穩(wěn)步增長 [3]。

（二）業(yè)財融合下企業(yè)加強財務管理的意義

第一，提升決策效率與質(zhì)量。通過業(yè)財融合將企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)加以整合分析，從而為企業(yè)管理層戰(zhàn)略決策、統(tǒng)籌規(guī)劃提供更為全面、精準的參考數(shù)據(jù)。其中，財務部門通過分析業(yè)務數(shù)據(jù)掌握業(yè)務運營狀況、識別潛在風險與危機；業(yè)務部門依據(jù)財務狀況調(diào)整投資策略、業(yè)務方案、控制成本，為企業(yè)資金配置工作提供業(yè)務需求數(shù)據(jù)，從而提升企業(yè)決策質(zhì)量。第二，增強風險管控能力。一方面，通過整合業(yè)務與財務數(shù)據(jù)，企業(yè)可以實時化監(jiān)控關鍵領域、重大項目的風險指標。例如，實時監(jiān)控現(xiàn)金流速、應收賬款周轉(zhuǎn)效率等情況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風險 [4]；另一方面，業(yè)財融合還有助于企業(yè)完善風險管控體系，對各類業(yè)務活動實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管。監(jiān)測各種決策、資金使用行為是否存在風險，并制定應急預案與治理措施。第三，拓寬財務管理領域。通過推進業(yè)財融合，企業(yè)能夠促使財務管理工作更加深入地參與到企業(yè)戰(zhàn)略決策活動中，確保財務管理目標始終與企業(yè)整體發(fā)展方向一致。業(yè)財融合還引導企業(yè)財務管理工作延伸至風險管控領域，如風險評估、風險預警、風險防范、風險應對等領域，從而有效提升企業(yè)財務管理的穩(wěn)定性

與持續(xù)性。

二、業(yè)財融合視角下企業(yè)財務管理主要問題

（一）業(yè)務與財務管理目標難統(tǒng)一

在業(yè)財融合過程中，許多企業(yè)在開展財務管理活動時面臨著業(yè)務管理目標與財務管理目標難統(tǒng)一的情況 [5]。究其原因，主要是因為以往運營模式中，業(yè)務部門與財務部門“各自為政”，各自追求自身的目標，很少溝通交流，導致目標之間難以協(xié)調(diào)，引發(fā)了沖突。例如，業(yè)務部門更注重擴大市場份額、提高市場占有率、產(chǎn)品及服務創(chuàng)新、客戶滿意度等內(nèi)容。而財務部門往往注重成本控制、盈利效益、投資回報率。兩者在目標上的差異引發(fā)了業(yè)務活動與財務活動之間的矛盾，既不利于業(yè)財深度融合，也不利于企業(yè)提升財務管理水平。此外，企業(yè)管理層將財務部門定位為會計核算部門，也可能影響業(yè)務部門對財務工作的理解，從而增加業(yè)財目標統(tǒng)一的難度。

（二）業(yè)務與財務部門難溝通

業(yè)財融合從字面上可以理解為業(yè)務與財務的有機融合，包含了目標融合、理念融合、流程融合、管理融合、發(fā)展融合、隊伍融合、信息融合等多項內(nèi)容。然而，從目前一些企業(yè)的業(yè)財融合現(xiàn)狀來看，受業(yè)財部門的觀念差異、溝通方式、技術限制等因素影響，融合效果并不理想。以溝通方式為例，業(yè)務部門在溝通中往往側(cè)重從業(yè)務角度思考問題，強調(diào)銷售、市場、品牌等內(nèi)容，而財務部門往往從財務思維出發(fā)，關注風險、成本、利潤。這種溝通方式導致雙方難以互相理解，進而影響溝通效率，導致企業(yè)財務管理效果不佳。此外，部分企業(yè)沒有為業(yè)財融合搭建信息化平臺。受業(yè)務與財務工作側(cè)重點不同影響，業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的格式、標準、來源就存在差異，數(shù)據(jù)整合難度大。再加上缺少統(tǒng)一化的平臺，導致數(shù)據(jù)與系統(tǒng)無法兼容，進一步增加了業(yè)務部門與財務部門的溝通難度。

（三）業(yè)務與財務融合積極性不高

只有全體成員正確認知業(yè)財融合、主動參與業(yè)財融合活動，方可真正提升企業(yè)財務管理水平。因此，業(yè)財融合視角下企業(yè)優(yōu)化財務管理時還應解決好業(yè)財融合積極性不足這一問題。究其原因，一方面，由于業(yè)務部門與財務部門之間存在信息溝通壁壘與認知差異，導致業(yè)務部門無法正確認識到財務管理的重要性、業(yè)財融合的必要性；另一方面，企業(yè)管理層對于業(yè)財融合的重視度不足，尚未在制度、資金上給予業(yè)財融合有力支持，這也在一定程度上弱化了業(yè)務部門與財務部門的融合積極性。除了上述因素以外，業(yè)務融合宣傳工作不到位也是原因之一，無法為業(yè)財融合實踐活動營造良好思想氛圍，造成融合效果差強人意。

（四）業(yè)務與財務管理機制待健全

企業(yè)財務管理中的業(yè)財融合管理機制不健全具體表現(xiàn)為以下兩點：第一，制度缺失。雖然部分企業(yè)積極開展了業(yè)財融合活動，但是仍然沿用傳統(tǒng)管理制度，即財務管理制度仍側(cè)重于財務領域，很少涉及業(yè)務活動。而且在業(yè)財融合實際操作中缺乏明確指導。第二，制度執(zhí)行力不足。即便一些企業(yè)制定了業(yè)財融合管理制度，在實際執(zhí)行過程中仍存在不嚴謹?shù)那闆r。這可能是由于制度本身存在漏洞，或者執(zhí)行人員的專業(yè)能力不足所導致的，致使業(yè)財融合效果大打折扣。

三、業(yè)財融合視角下企業(yè)財務管理優(yōu)化策略

（一）目標：統(tǒng)一業(yè)財管理目標

管理目標對于業(yè)財融合視角下企業(yè)優(yōu)化財務管理至關重要，通過整合業(yè)務工作與財務工作的整體目標，可以深化兩者融合程度，并為具體融合活動提供指導，促使業(yè)務與財務部門在決策、執(zhí)行活動中共同朝著同一方向努力。第一，明確業(yè)財?shù)男枨蠓秶_保財務部門專注資金、資產(chǎn)、收入等財務活動的需求，避免資源浪費在純業(yè)務活動上，確保業(yè)財部門各司其職，共同服務于企業(yè)發(fā)展目標。第二，制定統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標，兼顧企業(yè)經(jīng)濟實力與發(fā)展需求，確保業(yè)務與財務部門在目標上始終保持一致，科學分配業(yè)財部門的工作職責。第三，優(yōu)化財務管理流程也是實現(xiàn)業(yè)財融合的重要舉措。企業(yè)應打破部門間的壁壘，無縫銜接業(yè)務流程與財務流程。比如，在預算編制活動中邀請各業(yè)務部門參與、在業(yè)務活動中設置財務監(jiān)管崗位等，真正實現(xiàn)業(yè)務與財務數(shù)據(jù)共享，為企業(yè)決策提供有力支持。

（二）溝通：搭建業(yè)財一體化平臺

業(yè)財融合打破了企業(yè)業(yè)務部門與財務部門之間的溝通壁壘，要求各部門之間加強合作與溝通，在各司其職的同時，互相監(jiān)督、互相幫助，共同推動企業(yè)發(fā)展。為了確保業(yè)務部門與財務部門溝通暢通無阻，企業(yè)需搭建業(yè)財一體化平臺。

第一，以業(yè)務為導向構建預算管理平臺。首先，預算編制過程中采用大數(shù)據(jù)分析法對以往業(yè)務數(shù)據(jù)深入分析整合，精準預測業(yè)務部門的資金需求，擬定針對性預算計劃；其次，預算執(zhí)行過程中財務部門與業(yè)務部門在平臺上保持實時互動，及時交流業(yè)務進展、盈虧、行業(yè)變化等信息，靈活調(diào)整預算。同時，在預算管理平臺上自動化、智能化監(jiān)控預算編制、執(zhí)行活動，提高企業(yè)預算管理效率。

第二，打造成本控制與績效評價融合平臺。借助大數(shù)據(jù)分析技術，挖掘業(yè)務活動中潛在的成本優(yōu)化機會，比如生產(chǎn)流程優(yōu)化、庫存管理優(yōu)化等，提高企業(yè)成本管理效果。建立動態(tài)化績效評價體系，客觀評估各項業(yè)務活動的成本控制情況。一方面，要激發(fā)全員的成本控制熱情；另一方面，及時發(fā)現(xiàn)高成本、低效率的業(yè)務環(huán)節(jié)，形成良性管理閉環(huán)。第三，搭建部門信息共享平臺。推動企業(yè)財務管理工作從事后核算總結(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皡⑴c、事中指導。在信息共享平臺上，財務人員整合分析業(yè)務歷史數(shù)據(jù)、積極與業(yè)務部門溝通掌握實際需求，科學編制預算；業(yè)務部門應及時向數(shù)據(jù)庫上傳業(yè)務數(shù)據(jù)，為企業(yè)財務管理提供參考依據(jù)。

（三）理念：樹立先進的業(yè)財融合理念

樹立先進的業(yè)財融合理念則是順利推進企業(yè)財務管理活動、強化財務管理水平的首要前提。第一，企業(yè)領導層應當發(fā)揮好模范表率作用，深刻認識到業(yè)財融合對財務管理工作、企業(yè)建設發(fā)展的重要性。將業(yè)財融合設定為企業(yè)財務管理工作轉(zhuǎn)型升級目標，同時納入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略體系中協(xié)同推進。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)濟實力等，做好業(yè)財融合頂層設計，如執(zhí)行具體的融合發(fā)展目標、戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)全體職工樹立良好的業(yè)財融合榜樣。第二，面向全體職工組織開展好宣傳活動，科普業(yè)財融合理論知識、宣傳融合必要性與迫切性、深刻解讀相關政策等，及時向職工傳遞正確的業(yè)財融合理念。引導職工意識到業(yè)財融合對企業(yè)發(fā)展的重要性，構建全員積極參與財務工作的管理新格局。第三，加強工作隊伍建設。業(yè)財融合視角下的財務管理工作不再局限于財務領域，而是延伸至業(yè)務領域。因此，財務人員應加強學習業(yè)務知識、管理技能，主動參與到業(yè)務決策、業(yè)務監(jiān)控等活動中，為業(yè)務部門提供專業(yè)指導意見。業(yè)務人員也應當深化財務管理思維，積極配合財務人員工作。比如，與財務人員及時匯報項目進展、結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟狀況調(diào)整資金結(jié)構等，從而提升企業(yè)財務管理水平。

（四）制度：健全業(yè)財融合管理制度

任何活動要想順利實施都離不開制度指引，業(yè)財融合視角下企業(yè)優(yōu)化財務管理模式也不例外。對此，企業(yè)應立足傳統(tǒng)財務管理制度結(jié)合業(yè)財融合的特點與原則，建立完善的業(yè)財融合管理制度，為財務管理工作提供制度保障。

第一，明確業(yè)財融合管理流程。相比傳統(tǒng)的業(yè)務管理模式與財務管理模式，業(yè)財融合管理模式講求業(yè)財管理統(tǒng)一、數(shù)據(jù)共享。因此，企業(yè)應確保好業(yè)財信息交互流程、決策流程、執(zhí)行流程，確保業(yè)務工作與財務工作能夠在不同領域?qū)崿F(xiàn)有效銜接。第二，細化業(yè)財融合管理制度。打破傳統(tǒng)財務管理制度局限，將制度覆蓋范圍從財務領域延伸至業(yè)務領域。建立如業(yè)務運行監(jiān)督制度、成本控制管理制度、業(yè)務風險預警制度、業(yè)務決策制度等。同時，面向業(yè)務活動與財務活動制定統(tǒng)一會計準則、財務報告標準，確保業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)可對比。第三，建立業(yè)財融合管理責任制度，明確劃分業(yè)務部門與財務部門在業(yè)財融合中的職能定位，定期考核，全面提升企業(yè)財務與業(yè)務績效管理水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，業(yè)財融合視角下加強財務管理對于企業(yè)管理、發(fā)展具有較強的現(xiàn)實意義。一方面，業(yè)財融合視角下加強財務管理有利于提升企業(yè)財務管理水平，確保資金配置合理性與使用合理性；另一方面，業(yè)財融合下加強財務管理能夠增強企業(yè)風險防控能力，增強企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性與發(fā)展持續(xù)性。故此，相關企業(yè)應主動探究當前財務管理中存在的問題，并從業(yè)財融合視角入手，對癥下藥。目標上，統(tǒng)一業(yè)財管理目標，為業(yè)財融合提供科學指導；溝通上，搭建業(yè)財一體化平臺，打破業(yè)財部門溝通壁壘；理念上，樹立先進的業(yè)財融合理念，打造全員參與財務管理格局；制度上，健全業(yè)財融合管理制度，為企業(yè)財務管理活動保駕護航。通過上述舉措，不斷提升企業(yè)財務管理水平，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：廣西旅發(fā)集團廣西自貿(mào)區(qū)醫(yī)院管理有限公司）