數字化時代企業內部控制流程再造與風險防控能力提升

本文基于數字化轉型背景，深度探究企業內部控制流程再造與風險防控能力提升的內在關系，系統闡釋數字化時代企業面臨的理念、技術、制度等層面的困境，且從戰略層面革新觀念、促進技術深度融合、重新構建制度體系、協同開展人才培育等維度給出具體途徑，意圖為企業構建與數字化環境相適配的內部控制體系、提升風險防控水平、實現可持續發展提供理論支撐和實踐指引。

在云計算、大數據、人工智能、區塊鏈等數字化技術迅猛發展的今天，企業的運營模式和管理環境出現了深刻轉變。數字化轉型浪潮引導企業業務流程走向自動化、智能化，數據的流動愈發頻繁且復雜，組織邊界逐步模糊。在此背景下，傳統基于人工操作且依據靜態規則的內部控制流程，已難以滿足數字化時代企業發展需求，呈現出風險識別滯后、控制效能低下、協同合作不足等問題。內部控制流程再造作為企業面對數字化挑戰的關鍵手段，與提升風險防控能力緊密掛鉤，如何借助科學合理的流程再造，切實增強企業風險防控實力，成為企業在數字化時代實現穩健運營與高質量發展迫切需要解決的關鍵課題。

數字化時代企業內部控制流程再造與風險防控能力提升的關系

內部控制流程再造是風險防控能力提升的基礎企業內部控制體系可看作一個有機整體，流程作為該體系的核心要素，直接影響到風險防控成效。

內部控制流程再造將業務流程作為改造對象，按照流程再造理論中的“根本性重新思考與徹底性重新設計”原則，優化業務運行邏輯，去掉冗余環節，減少潛藏的風險點。合理進行流程再造可讓企業內部控制流程更為精簡高效，厘清各環節的職責權限，防止因職責模糊不清而產生管理漏洞與管理風險。

風險防控能力提升推動內部控制流程持續優化企業若要提升風險防控能力，需不斷識別、評估和應對各類風險，此過程可為內部控制流程的重塑提供方向指引。根據風險管理理論，企業在開展風險防控階段，通過風險識別查找現有內部控制流程存在的缺陷和薄弱點，進而明晰流程再造的重點領域與關鍵環節。

風險防控的動態化特性也促使內部控制流程持續優化。隨著企業內外部環境出現變化，新的風險不斷涌現，原有的風險性質和影響程度可能會發生改變，企業為合理防控風險，需根據風險的變化情況，立即調整并完善內部控制流程，使其始終能有效控制風險。這種基于風險防控需求進行的流程優化，推動內部控制流程緊跟數字化時代的發展步伐，最終實現持續改進與優化。

兩者協同促進企業可持續發展內部控制流程再造與風險防控能力提升的目標存在一致性，都服務于企業的長久可持續發展

通過內部控制流程再造，企業可提升運營效率，減少經營開支，增強業務靈活性和適應能力；而風險防控能力提升為企業營造穩定運營環境，助力企業戰略目標達成，兩者相互配合，可有效應對數字化時代的諸多不確定性，增進企業的核心競爭實力。

經優化的內部控制流程與強大的風險防控能力，可助力企業更有效地整合內外部資源，促進價值鏈各環節的協同作用，提升企業在市場中的競爭力。二者協同發展可助力企業樹立良好的品牌形象和聲譽，贏得投資者、客戶等相關利益者的信賴，為企業的可持續發展創造有利條件

數字化時代企業內部控制流程再造提升風險防控能力的困境

結合當前企業內部控制工作開展情況來看，在數字化時代，企業要通過內控流程再造提高自身風險防控能力，面臨管理理念滯后與認知偏差、技術應用與數據管理難題、制度體系不完善與執行不力以及專業人才短缺與團隊協作不足等困境，嚴重影響數字化時代企業實現高質量發展，具體論述如下。

管理理念滯后與認知偏差部分企業管理者對數字化時代發展趨勢的認知不足，未能充分意識到內部控制流程再造與風險防控能力提升的重要性及其相互關系。受傳統管理理念的影響，企業過度聚焦短期經濟收益，未關注內部控制流程對企業長期發展的保障價值。

將內部控制看作成本中心，而不是可創造價值的環節，缺乏針對流程再造的戰略規劃和資源投入。對數字化技術與內部控制融合的認識存在偏差，部分管理者認為只要引人數字化系統，就完成了內部控制流程再造，未意識到流程再造是一個涉及組織架構調整、業務模式轉變、管理理念更新的系統性項目。這種認知偏差導致在實際操作中，僅對現有流程進行簡單的數字化改造，無法從根本上解決內部控制流程與數字化環境不匹配的問題，難以有效提升風險防控能力。

技術應用與數據管理難題對數字化技術應用而言，企業面臨技術選型困境和系統整合困境，市場上存在著繁多的數字化技術種類，不同技術的功能特點及適用場景各不相同，企業不易選出與自身業務需求及發展戰略相適配的技術方案。部分企業內部存在多個異構信息系統，各系統之間的數據標準不同、接口不兼容，導致信息孤島現象極為嚴重，難以實現數據共享與配合，妨礙內部控制流程的順利運作以及風險防控的有效實施。就數據管理而言，企業面臨著數據質量較低與數據安全風險。處于數字化轉型階段時，企業數據量呈爆發式的急劇增長，但數據采集、存儲和處理這一過程缺乏有效的質量把控手段，導致數據存在差錯、缺失、重復等問題，影響風險評估的精準度和決策合理性

制度體系不完善與執行不力企業當前內部控制制度體系難以跟上數字化時代的發展步伐，傳統的內部控制制度通常按照人工操作和靜態業務流程制定。

處于數字化環境下，業務流程實現自動化、智能化，數據實行動態化處理，導致原有的控制制度和標準失去效用，制度更新未跟上步伐，缺少對數字化新技術、新業務的規范約束，造成內部控制存在制度空白與漏洞。對制度執行情況而言，存在走形式及選擇性開展工作的問題，部分企業雖然搭建了內部控制制度，但在實際操作期間，鑒于缺乏有效的監督與考核手段，員工對制度執行的重視程度未達標，出現有章不循、違規操作的現象。數字化環境下業務流程的復雜性以及隱蔽性增大，進一步導致制度執行監督難度加大，造成風險防控難以有效落實。

專業人才短缺與團隊協作不足數字化時代開展內部控制流程再造與風險防控工作，需要既精通業務又熟知數字化技術和風險管理的復合型人才。現階段企業普遍匱乏此類專業人才，現有的員工隊伍在知識結構與技能水平上難以滿足數字化轉型所需，員工運用數字化技術的能力欠佳，缺乏數據分析、系統操作及維護等專業能力，對內部控制流程再造的推進、風險防控技術手段的實施產生影響。

數字化時代企業內部控制流程再造提升風險防控能力的路徑

當前，數字化時代企業想要通過內部控制流程再造有效提高其風險防控能力，需要從革新管理理念人手，做好技術融合工作，加強數據管理，完善制度體系，強化執行監督，培育專業人才，促進協同合作，以此有效應對數字化時代企業內部控制流程再造提升風險防控能力所面臨的困境，為企業實現高效發展提供保障。

革新管理理念，強化戰略引領企業管理者應樹立數字化管理理念，全面認識內部控制流程再造與風險防

控能力提升對企業數字化轉型和可持續發展的戰略意義，將內部控制流程再造歸入企業整體戰略規劃范疇，從企業既定戰略目標出發，明確流程再造在數字化轉型中的定位及目標，保障流程再造工作與企業戰略方向相一致，讓流程再造成為實現企業戰略目標的有力支撐。打破傳統的局部優化思維禁錮，構建系統性、全局性的流程再造理念認知，深人領悟內部控制流程再造不只是技術范疇的升級，更是管理理念、組織架構伴隨業務模式的徹底轉變。通過組織內部培訓、研討會等方式，采用知識傳播理論，提升全體員工對數字化轉型及內部控制流程再造的認識水平，營造全員積極投身的良好氛圍，為流程再造和風險防控工作打下堅實思想基礎。

深化技術融合，加強數據治理企業應將自身業務特點與發展戰略相結合，選擇合適的數字化技術方案，全面調研市場先進技術，從技術的功能屬性、應用場合、發展態勢等多維度進行評估，優先擇取與企業現有系統兼容性強、擴展性佳的技術，推進信息系統有效整合。

同時，制定一致的數據標準及接口規范，消除信息壁壘，做到企業內部各系統之間的數據共享及業務協同，為內部控制流程的再造提供強大的技術后盾。增進數據治理成效，建成完善的數據質量管理體系，構建數據采集、存儲、處理和傳輸的標準與規范，采用數據質量衡量模型，增強數據質量的監督與考核，保障數據真實、完整、準確無誤。

完善制度體系，強化執行監督按照數字化時代企業業務特點與內控需求，對現有的內部控制制度體系進行全面梳理與完善。結合流程重塑方案，再度設計與優化內部控制制度，界定各業務環節的控制目標、控制手段和責任歸屬，保障制度覆蓋企業各個業務領域及風險點。構建針對數字化新技術、新業務的內部控制制度及操作規范，填補制度空白，防范新型風險。建立健全制度執行的監督及考核機制，加強對制度執行狀況的監督檢查。采用內部審計、專項檢查等手段，定期對內部控制制度執行情況進行評估，及時發現并矯正制度執行過程中存在的偏差。將制度執行情況納人員工績效考核體系中，采用績效管理理念，與員工的薪金、晉升發展等相掛鉤，引導員工主動按照內部控制制度行事。

培育專業人才，促進協同合作提升專業人才隊伍建設水平，依靠內部培訓、外部引人等多種手段，培育、吸引既通曉業務又熟悉數字化技術與風險管理的復合型人才。構建系統的培訓體系，定期組織員工參與數字化技術、內部控制、風險管理等相關培訓課程，增強員工的專業素養與技能水平，形成人才激勵機制，為優秀人才創造良好的發展空間與待遇條件，激發人才的創新活力與工作積極性。構建人才成長平臺，鼓勵員工開展知識經驗的交流分享，促進員工相互學習、共同成長。

處于數字化時代，企業內控流程的重新構建與風險防控能力的增強是企業實現可持續發展的重要支撐，盡管企業在采用流程再造提高風險防控能力時面臨不少困境，但通過革新管理思路、強化技術融合、完善制度體系、培養專業人才等方式，能夠有效應對挑戰，建立契合數字化環境的內部控制體系，提升風險防控實力。伴隨數字化技術的持續進步和企業內外部環境的不斷改變，企業應持續加強內部控制流程再造以及風險防控工作，持續改進和優化相關機制，以更快速地適應數字化時代的發展步調，在激烈的市場競爭中穩操勝券。

（作者單位：吉林省亞東國有資本投資有限公司）