招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

招標(biāo)投標(biāo)市場是全國統(tǒng)一大市場和高標(biāo)準(zhǔn)市場體系的重要組成部分，對提高資源配置效率效益、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境具有重要作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，政府、企事業(yè)單位投資規(guī)模不斷的擴(kuò)大，招投標(biāo)市場的內(nèi)容不斷豐富，招投標(biāo)活動(dòng)范圍更加普遍，招投標(biāo)已成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要內(nèi)容，招標(biāo)市場的競爭越來越激烈，也伴隨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)一直非常重視業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，往往忽視了自身存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文就招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開展招標(biāo)代理項(xiàng)目實(shí)施全流程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討并提出應(yīng)對策略。

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立、受招標(biāo)人委托代為組織招標(biāo)活動(dòng)并提供相關(guān)服務(wù)的社會(huì)中介組織。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的存在價(jià)值，是以自身的專業(yè)能力，為業(yè)主（招標(biāo)人）策劃合理的招標(biāo)方案和需求方案，整合各項(xiàng)資源，高效組織招標(biāo)活動(dòng)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目效益。

招標(biāo)代理項(xiàng)目實(shí)施全流程：項(xiàng)目開始－獲取信息－跟蹤登記－開發(fā)授權(quán)一比選報(bào)價(jià)－合同（接受委托）－成立項(xiàng)目組－建檔－進(jìn)場授權(quán)－進(jìn)場登記一招標(biāo)文件（含公告）編制－內(nèi)部審核－招標(biāo)人確認(rèn)－外部備案－招標(biāo)公告發(fā)布－招標(biāo)文件發(fā)售－招標(biāo)文件澄清與修改－開標(biāo)準(zhǔn)備－評(píng)標(biāo)專家申請－招標(biāo)人確認(rèn)－抽取－接受投標(biāo)－開標(biāo)－開標(biāo)情況錄人－清標(biāo)－評(píng)標(biāo)－評(píng)標(biāo)報(bào)告內(nèi)部審核－招標(biāo)人確認(rèn)－評(píng)審結(jié)果公示－招標(biāo)人確認(rèn)－中標(biāo)結(jié)果公告－招標(biāo)人定標(biāo)－發(fā)放中標(biāo)通知書（結(jié)果通知書）-協(xié)助簽訂合同－招標(biāo)代理資料整理一外部移交招標(biāo)人－招標(biāo)人評(píng)價(jià)－內(nèi)部歸檔（質(zhì)量管理完成）－風(fēng)險(xiǎn)管理完成一財(cái)務(wù)管理完成－項(xiàng)目完成。

優(yōu)化營商環(huán)境是我國市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要，也是深化體制改革的必然趨勢。金稅四期的到來全面提升稅收監(jiān)管力度，對企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和納稅行為等財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更加嚴(yán)格的監(jiān)管和審核，這將使得招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開展招標(biāo)代理項(xiàng)目實(shí)施全流程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營管理健康發(fā)展方面面臨更大的挑戰(zhàn)。

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開展招標(biāo)代理項(xiàng) 目實(shí)施全流程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金回收、資金周轉(zhuǎn)困難的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目開始前需要進(jìn)行開發(fā)項(xiàng)目，進(jìn)人市場一般存在大額的隱形開發(fā)費(fèi)（行業(yè)潛規(guī)則），招標(biāo)項(xiàng)目開發(fā)是先投人，從項(xiàng)目開發(fā)到項(xiàng)目執(zhí)行過中（人工、場地、服務(wù)、專家評(píng)審費(fèi)用等）支出，都是先墊支，到項(xiàng)目順利結(jié)束后再向中標(biāo)人收招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)，這個(gè)周期，少則一個(gè)月內(nèi)，多則幾年，可能碰到項(xiàng)目招標(biāo)失敗重新招標(biāo)延長招標(biāo)周期，若碰上投標(biāo)人拖欠服務(wù)費(fèi)等特殊情況，資金回收較慢、周轉(zhuǎn)能力差，加大招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開展招標(biāo)代理項(xiàng)目實(shí)施全流程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)名費(fèi)收費(fèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》第二章招標(biāo)，第十六條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照資格預(yù)審公告、招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請書規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)發(fā)售資格預(yù)審文件或者招標(biāo)文件…。招標(biāo)人發(fā)售資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件收取的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)限于補(bǔ)償印刷、郵寄的成本支出，不得以營利為目的。近年來我國大力提倡放管服、優(yōu)化營商環(huán)境，推進(jìn)招投標(biāo)電子化發(fā)展與無紙化辦公。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)發(fā)售招標(biāo)文件全電子化，招標(biāo)文件郵件發(fā)送投標(biāo)人或者投標(biāo)人直接到平臺(tái)下載電子版，但招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)仍舊按以前紙質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)收取報(bào)名費(fèi)，200元／份，500元/份，1000元／份，招標(biāo)公告關(guān)于收取的報(bào)名費(fèi)“售后不退”，這與我國現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)有出入。“售后不退”很明顯就是甲方的霸王條款，投標(biāo)人在招標(biāo)活動(dòng)過程中，就是弱勢群體，大部分投標(biāo)人對類似現(xiàn)狀都是無可奈何或者置之不理，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)公告怎么說就這樣處理吧，畢竟報(bào)名費(fèi)就幾百元。要是有一天招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)碰上很有原則的投標(biāo)人，打電話給12315，或者找業(yè)主投訴，要求退費(fèi)退票，所以招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)在發(fā)售招標(biāo)文件過程中是存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

投標(biāo)保證金收退的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的投標(biāo)保證金收退，大多通過銀行轉(zhuǎn)賬來實(shí)現(xiàn)，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)賬上最大額的資金就是投標(biāo)保證金，高達(dá)70% ，投標(biāo)保證金需等到項(xiàng)目結(jié)束后辦理退還給未中標(biāo)投標(biāo)人，中標(biāo)人的投標(biāo)保證金需等簽合同后辦理退還。投標(biāo)保證金如果達(dá)到退付條件不清

退，長時(shí)間囤積，容易產(chǎn)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)。如果招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)沒開立專用保證金賬戶，收退投標(biāo)保證金都在基本戶進(jìn)行，在基本戶內(nèi)混合使用，難以做到專款專用，涉嫌挪用保證金的風(fēng)險(xiǎn)。目前招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)外部氛圍為“改善營商環(huán)境，扶持中小企業(yè)。強(qiáng)化企業(yè)責(zé)任，嚴(yán)查違規(guī)違紀(jì)。”鼓勵(lì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)減免投標(biāo)保證金，這又給招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)帶來新難題，招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)收費(fèi)難，若中標(biāo)人拖欠交服務(wù)費(fèi)等，再無投標(biāo)保證金兜底，加大招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

若干業(yè)務(wù)開支的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)每個(gè)項(xiàng)目最常涉及的重要支出就是項(xiàng)目評(píng)審報(bào)酬，通常叫專家勞務(wù)費(fèi)，平均占年度項(xiàng)目直接成本支出 10%- 15% ，專家勞務(wù)費(fèi)是歷來企業(yè)內(nèi)部控制管理和審計(jì)檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)通常采取現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬方式支付勞務(wù)費(fèi)，現(xiàn)金結(jié)算就是在項(xiàng)目評(píng)標(biāo)結(jié)束后，立馬給評(píng)委專家簽字確認(rèn)發(fā)放現(xiàn)金，然后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人再報(bào)銷。專家直接能收到現(xiàn)金，自然評(píng)審工作會(huì)更高效和更容易配合及溝通，大部分評(píng)委專家更傾向現(xiàn)金結(jié)算，而不愿意銀行轉(zhuǎn)賬方式，銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)效性差于現(xiàn)金結(jié)算，銀行轉(zhuǎn)賬被大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控著，不利于評(píng)委專家信息的保密，這樣就可能造成現(xiàn)金結(jié)算的專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)、支付的透明度、費(fèi)用真實(shí)性，很難驗(yàn)證。若簽字領(lǐng)取人不承認(rèn)有收到勞務(wù)費(fèi)，公司就有虛列支出、私設(shè)小金庫的風(fēng)險(xiǎn)。委托方代表、政府部門監(jiān)督管理工作人員等，是不能收取評(píng)審報(bào)酬的，現(xiàn)金交易容易滋生腐敗。

會(huì)議費(fèi)也是招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)常見和容易出問題的開支。一般情況，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有常設(shè)內(nèi)部會(huì)議室，滿足日常開評(píng)標(biāo)需要。內(nèi)部會(huì)議室無法安排或者滿足項(xiàng)目需要，或者異地項(xiàng)目開評(píng)標(biāo)，需要租用會(huì)議室，結(jié)合業(yè)主方的建議和需求，優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)、便利的會(huì)議場所。不能每個(gè)項(xiàng)目都有酒店開具的會(huì)議費(fèi)，這就有借用會(huì)議名義組織聚餐或安排宴請，或套會(huì)議費(fèi)設(shè)立“小金庫”的嫌疑。

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)除了參加投標(biāo)，還需要去開發(fā)市場開拓業(yè)務(wù)，對外聯(lián)絡(luò)、洽談公務(wù)、商務(wù)談判、開評(píng)標(biāo)等，接待應(yīng)酬少不了。隨著全面數(shù)字化發(fā)票普及，電子發(fā)票隨時(shí)開具，隨意更改開票時(shí)間，這給業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷帶來隨意性，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，很難監(jiān)管，這給招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開支帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

涉及各項(xiàng)目財(cái)務(wù)賬明細(xì)工作量大，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)涉及廉政風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)公賬各賬款需明確收支來源，如各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)投標(biāo)人匯款報(bào)名費(fèi)、投標(biāo)保證金、代理服務(wù)費(fèi)需要與項(xiàng)目情況一一對應(yīng)，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)支付專家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)主招待費(fèi)等，也要與項(xiàng)目情況一一對應(yīng)。目前招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻低，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)素有“低投人、高效益”的特點(diǎn)，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，更有招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)直接就是“空殼公司”，沒相關(guān)專業(yè)人才，不懂招標(biāo)行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)，根本無法處理招標(biāo)過程中可能出現(xiàn)的問題。目前招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)外部氛圍為“改善營商環(huán)境，扶持中小企業(yè)。強(qiáng)化企業(yè)責(zé)任，嚴(yán)查違規(guī)違紀(jì)。”各行政管理部門加大違法查處力度，包括文件編制不規(guī)范的現(xiàn)象，也包括逾越紅線的問題。招標(biāo)代理行業(yè)，也是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

深人加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。以新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，上下認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆六中全會(huì)精神和黨的二十大精神，進(jìn)一步落實(shí)招標(biāo)代理

機(jī)構(gòu)強(qiáng)質(zhì)量、促發(fā)展，積極應(yīng)對嚴(yán)峻的市場形勢和沉重的任務(wù)壓力，推動(dòng)企業(yè)向更高質(zhì)量、更高水平、更高效率方向發(fā)展。

全面落實(shí)正風(fēng)肅紀(jì)要求。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和黨員干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，宣貫職業(yè)道德，警醒紅線意識(shí)，認(rèn)真開展自查自糾工作，健全內(nèi)部自查。加強(qiáng)企業(yè)管理，加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

推進(jìn)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推進(jìn)信息化建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。以控制風(fēng)險(xiǎn)為主，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行分析，切實(shí)做好管理制度化、制度流程化、流程崗位化、職責(zé)表單化、程序電子化、管理數(shù)字化等。

招投標(biāo)活動(dòng)只是采購管理的一個(gè)小版塊，對于招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)來講，了解掌握內(nèi)部控制體系，對促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，有極大的幫助。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。定期召開“業(yè)務(wù)—財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)”，以問題為導(dǎo)向，貼近業(yè)務(wù)部門，把財(cái)

務(wù)管理融人業(yè)務(wù)全流程，以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，開展季度、年度經(jīng)營分析，提高業(yè)務(wù)部門對自身營收、成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算等經(jīng)營內(nèi)容的掌握，形成財(cái)務(wù)管理思維，提高財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)提升財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)工作服務(wù)于業(yè)務(wù)需要的水平。把我們的職務(wù)行為盡量規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，辦事公開透明，公平公正，認(rèn)真執(zhí)行公司管理要求和領(lǐng)導(dǎo)的指示，讓業(yè)務(wù)一線清晰明白，減少內(nèi)部的損耗，提高效率，提高“職能工作”的質(zhì)量，更好的服務(wù)一線。

加強(qiáng)資金管理。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營中可以實(shí)行收支兩條線，除了開立基本戶外還需建立投標(biāo)保證金賬戶，加強(qiáng)投標(biāo)保證金收款和退付管理，專款專用，不得挪用。建立資金歸集和資金下?lián)茴A(yù)算制度，當(dāng)天資金余額預(yù)留單位要求的最低額度后全部歸集至指定銀行賬戶，專人管理。財(cái)務(wù)按上報(bào)資金付款計(jì)劃做預(yù)算申請，經(jīng)批準(zhǔn)后下?lián)苜Y金付款，未經(jīng)上報(bào)資金付款計(jì)劃一律不得支付。建立非現(xiàn)金報(bào)銷制度，由單位銀行賬戶轉(zhuǎn)賬支付，杜絕現(xiàn)金交易，無痕可查，滋生腐敗。

完善審核審批制度。嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等報(bào)銷制度，報(bào)銷除了本單位內(nèi)部審批流完整，還要關(guān)注費(fèi)用支付真實(shí)性原則，即是本單位實(shí)際發(fā)的，與經(jīng)營活動(dòng)或管理事項(xiàng)相關(guān)的費(fèi)用支出，才可以報(bào)銷。

比如列支的會(huì)議費(fèi)，不能僅看會(huì)議提供方開具的發(fā)票、會(huì)議明細(xì)或酒店水單，還需關(guān)注有沒有預(yù)先申請會(huì)議預(yù)算，會(huì)議時(shí)間與招標(biāo)公告說明的會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)是否一致，會(huì)議人員簽到表有沒有等，憑一張發(fā)票報(bào)銷的時(shí)代過去，金稅四期到了，費(fèi)用列支，需提供足夠的支撐依據(jù)。

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)開展招標(biāo)代理項(xiàng)目實(shí)施全流程時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立自身的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理體系，打造屬于公司自身的核心競爭力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（作者單位：中招國際招標(biāo)有限公司廣東分公司）