AI時代財務人員的轉型與職業(yè)發(fā)展路徑

AI時代的來臨，財務工作的方式方法發(fā)生了巨大的變化，同時也要求會計人員具備更高的專業(yè)素質與能力。傳統(tǒng)的會計核算、記賬等基礎工作正逐步被智能系統(tǒng)所替代，而高層次的功能如財務分析、決策支持和風險管理等，則越來越重要。這就要求財務人員要積極地尋找轉型的道路，由單純的會計處理者，向具備戰(zhàn)略思考、數(shù)據(jù)分析與創(chuàng)新的財務經(jīng)理轉變[。這種轉變不僅關系到個人的職業(yè)發(fā)展，也關系到企業(yè)財務管理水平的提高。

一、AI對財務工作的影響

（一）技能驅動下的職能重構

1.自動化替代層

人工智能技術以機器人流程自動化（RPA）、光學字符識別（OCR）為核心的財務業(yè)務模式帶來了巨大的變革。RPA可以有效地完成發(fā)票審核、銀行對賬等重復性、結構化的交易性任務，模擬人工操作過程，自動進行數(shù)據(jù)錄入、校驗和異常識別，大大減少了人力成本和錯誤率。例如，德勤公司推出的一款能自動輸入、合并、匯總的財務機器人，可以24小時不停地工作，準確率高達 100% 。這一自動化替代方案不僅提高了工作效率，也讓財務人員擺脫了煩瑣的事務，把精力集中在更有價值的分析與決策任務上。

2.增強分析層

將人工智能技術應用于財務領域，可為預算編制與風險控制提供更為準確的支撐。基于機器學習算法，人工智能可以深入分析企業(yè)歷史財務數(shù)據(jù)、市場趨勢及經(jīng)營指標，形成更加精準的財務預測與風險評估報告。例如，ORACLEAIFinancials通過大數(shù)據(jù)分析與機器學習等技術，可以對企業(yè)的財務狀況進行實時監(jiān)測，并對現(xiàn)金流量、成本控制以及預算執(zhí)行進行預測，從而幫助管理人員及時調整戰(zhàn)略。這一增強的分析能力，不但提高了決策的科學性與時效性，而且也為企業(yè)在復雜變化的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢提供了強有力的支撐。

3.戰(zhàn)略決策層

在戰(zhàn)略決策層次上，人工智能利用大數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)提供深入的業(yè)務洞察。以華為財經(jīng)的智能決策系統(tǒng)為例，其融合了內外部海量數(shù)據(jù)，借助機器學習與數(shù)據(jù)分析模型，為高層管理者提供全面、實時的財務與商業(yè)數(shù)據(jù)支撐。這些數(shù)據(jù)為企業(yè)提供了市場趨勢分析、競爭對手分析以及投資策略建議，以幫助企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃與資源分配。這一基于大數(shù)據(jù)的智能化決策系統(tǒng)，不僅可以提高決策的準確性，而且可以促進財務職能由會計、監(jiān)管向戰(zhàn)略支持的轉變。

（二）崗位需求變化分析

國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的數(shù)據(jù)顯示，人工智能技術的廣泛應用，將會導致財務行業(yè)的部分職位減少或增加。具體來說，隨著自動化程度的提高，會計核算、數(shù)據(jù)錄入等基礎工作崗位的數(shù)量在逐步減少，而高端崗位的需求量卻越來越大。例如，由人工智能驅動的收費審核系統(tǒng)，可以縮短審核時間30%～50% ，大大降低人工稽核的工作量。這一崗位需求的變化，反映出財務職能由事務性職能向戰(zhàn)略職能轉變的趨勢。而且隨著中國財務共享中心的迅速發(fā)展，對復合型人才的要求越來越高。財務共享中心以集中、標準化的財務管理流程為基礎，運用人工智能技術提高運營效率。例如，為了更好地運用人工智能技術，財務人員需要掌握諸如PowerBI等數(shù)據(jù)分析工具以及Python等編程語言，以更好地發(fā)揮人工智能的作用。這一復合型人才的招聘趨勢，既體現(xiàn)了企業(yè)數(shù)字化轉型的需要，又促進了財務人員技能提升與職業(yè)發(fā)展。

二、AI時代財務人員轉型的核心能力模型

（一）三維能力框架的構建

1.技術能力

在人工智能時代，財務人員的技術素質是實現(xiàn)這一變革的根本。基本的技術能力包括財務機器人操作，以及像PowerBI和Tableau這樣的商務智能工具的使用。這些工具可以幫助財務人員對數(shù)據(jù)進行有效處理，生成可視化的報表，提高工作效率。高級技術能力包括理解Python財務模型和機器學習算法，Python是一種強大的軟件編程語言，可以對復雜的財務數(shù)據(jù)進行分析與建模；對機器學習算法的理解，可以幫助財務人員從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的規(guī)律，從而為決策提供更加準確的支持。這一層次式的技術能力建設，可以讓財務人員在不同層面滿足企業(yè)對數(shù)據(jù)的處理與分析需求，提升其在數(shù)字化轉型過程中的價值。

2.業(yè)務能力

財務人員轉型的核心是業(yè)務能力，強調“財務”與“業(yè)務”的深度融合。業(yè)財融合的實踐對財務人員提出了更高的要求，即對供應鏈管理、成本控制等企業(yè)的業(yè)務流程有了更深層次的了解，利用財務工具對企業(yè)的成本結構進行優(yōu)化，從而提高企業(yè)的運行效率。在商業(yè)模式創(chuàng)新方面，財務人員要能適應新的商業(yè)模式，例如訂閱制的收入確認，對收入確認的時間點以及財務處理方法進行準確地把握，保證財務數(shù)據(jù)的準確、合規(guī)。這一業(yè)務能力的提高，可以讓財務人員從財務角度支持企業(yè)發(fā)展，并保證創(chuàng)新的經(jīng)營模式下的財務穩(wěn)健。

3.軟技能

在人工智能時代，軟技能同樣是財務人員轉型的關鍵。在跨部門合作過程中，要提高溝通效率，就需要財務人員能和不同部門的員工有效地交流，準確地傳遞財務信息，了解業(yè)務需要，促進部門之間的協(xié)作。而且倫理決策能力要求財務人員在遇到人工智能算法偏好等倫理問題時，能夠根據(jù)倫理和合規(guī)原則做出正確的決策。這一軟技能的提高，可以幫助財務人員在紛繁復雜的工作環(huán)境下，建立良好的人際交往關系，保證企業(yè)的決策合乎倫理與法律，維護企業(yè)的良好形象。

（二）能力培養(yǎng)措施

1.企業(yè)內訓

在人工智能時代，企業(yè)內部培訓是財務人員轉型的關鍵。透過系統(tǒng)的內部培訓課程，讓企業(yè)能將最新的科技知識融入財務實務中，讓財務人員迅速掌握核心技能，如數(shù)據(jù)分析、人工智能工具的運用等。企業(yè)內部培訓課程設計要立足于企業(yè)實際情況，保證培訓內容與財務工作密切相關，提高財務人員在數(shù)字化環(huán)境中的職業(yè)素養(yǎng)與工作效率。

在培養(yǎng)過程中，企業(yè)應建立由基礎至高級的多層次模塊化內部培訓體系。例如，基礎課程中可使用諸如PowerBI、Tableau等數(shù)據(jù)可視化工具，并以實際案例說明如何把財務數(shù)據(jù)轉換成可視化的圖形，幫助財務人員快速掌握數(shù)據(jù)表達技巧。高級課程將以機器學習、財務預測為核心，邀請專業(yè)人士講解如何使用Python等編程語言建立預測模型，并以企業(yè)財務數(shù)據(jù)為例進行實戰(zhàn)演練。另外，企業(yè)還可設立“AI+財務”專題培訓計劃，邀請業(yè)界內、外專家開展線上或線下專題講座，分享財務領域前沿技術應用案例。例如，平安集團的 ^?AI+ 財務”人才梯隊建設，從選拔開始，經(jīng)過嚴格的篩選和選拔，選拔出有潛質的財務人才并對其進行培訓。培訓內容包括財務機器人操作、Python編程、機器學習算法等，并結合供應鏈成本優(yōu)化、新興商務模式分析等業(yè)財融合實踐項目，提高財務人員的業(yè)務能力。在軟技能的培養(yǎng)上，平安集團還通過經(jīng)常性的溝通技能訓練、道德教育等方式，提高了員工的跨部門合作與倫理決策能力。這樣的內部培訓模式，可以與企業(yè)的業(yè)務需要和戰(zhàn)略目標相結合，對財務人員的技術能力、業(yè)務能力和軟技能進行有針對性地提高，為實現(xiàn)數(shù)字化轉型提供強有力的人才支撐。

2.個人學習

在人工智能時代，個人學習是財務人員轉型的重要補充，通過自主學習，財務人員可以根據(jù)自己的職業(yè)生涯規(guī)劃，選擇適合自己的學習途徑，持續(xù)提高自己的專業(yè)技能與知識儲備。

在具體實施過程中，財務人員應制定系統(tǒng)的個人學習計劃，明確學習目標及時間節(jié)點，以提高財務管理水平。例如，每個月都要上一次數(shù)據(jù)分析課，然后在Coursera和edX等網(wǎng)絡平臺上完成相關課程的學習。在學習過程中，學員可根據(jù)實際工作情境，選取與企業(yè)財務流程有關的學習內容，如使用Python軟件分析財務數(shù)據(jù)等。在具體實現(xiàn)方面，財務人員可利用工作之余參加線上編程課程，學習如何利用Python類庫（如Pandas、NumPy等）對財務數(shù)據(jù)進行處理，并在企業(yè)成本數(shù)據(jù)分析等實際項目中鍛煉編程能力。另外，財會人員也可加入專業(yè)的社區(qū)或論壇，如會計AI學習交流群，與同行交流學習心得，探討技術應用中的問題。個體學習不僅可以幫助財務人員更快地適應技術的變化，也可以培養(yǎng)他們的自主學習能力與創(chuàng)新思維，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的動力。

三、A時代財務人員職業(yè)發(fā)展路徑的多元演進

（一）縱向深耕路徑

在人工智能時代，財務人員垂直化的路徑體現(xiàn)為從財務分析師到人工智能財務設計師的轉變。這一路徑不僅需要財務人員具備扎實的財務分析能力，而且需要掌握諸如TensorFlow這樣的深度學習框架，來實現(xiàn)財務流程的智能化、自動化，提高財務決策的科學性與有效性，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。

在具體實施過程中，企業(yè)需要對財務人員進行系統(tǒng)化的深度學習訓練，并結合財務應用情境，設計由初級到高級的課程體系。如與高校、專業(yè)機構合作，開設TensorFlow應用課程，內容涉及數(shù)據(jù)預處理、建模和優(yōu)化等。該課程體系將結合實際案例，如財務預測、風險評估等，以項目學習的方式，讓財務人員更好地掌握TensorFlow在財務管理中的運用。此外，企業(yè)還可以建立技術導師制，由高級技術人員一對一指導，幫助財務人員解決技術上的問題，加快他們向人工智能財務設計師的轉變。

（二）橫向拓展路徑

人工智能時代，財務人員職業(yè)發(fā)展的橫向拓展也極為關鍵，主要表現(xiàn)為首席財務官（CFO）向首席價值官（CVO）的轉變，這種轉變需要CFO不僅要具備財務戰(zhàn)略規(guī)劃和資本管理能力，而且還要具備數(shù)據(jù)分析、人工智能應用和價值創(chuàng)造等多個方面的技能，才能提升企業(yè)的總體價值。

在具體實施過程中，企業(yè)應該對CFO和財務管理人員進行全面的管理技能訓練，包括數(shù)據(jù)分析、人工智能應用以及戰(zhàn)略規(guī)劃。例如，組織內部高層管理培訓班，邀請業(yè)內專家授課，將大數(shù)據(jù)分析應用于商業(yè)決策中，人工智能技術輔助商業(yè)運作優(yōu)化等方面。如以實務案例為基礎，透過小組討論及個案分析，讓CFO了解人工智能技術如何融入企業(yè)策略。同時，企業(yè)也可以成立跨部門專案小組，讓CFO參與到公司的數(shù)字化轉型項目中，如建立智慧型供應鏈管理系統(tǒng)等。這一過程中，CFO通過與IT、運營等部門的協(xié)作，通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術，對供應鏈過程進行優(yōu)化，從而提高企業(yè)的運作效率，降低成本。

（三）跨界融合路徑

在人工智能時代，財務人才跨界融合的路徑主要是從傳統(tǒng)的財務角色向人工智能產(chǎn)品經(jīng)理的角色轉變。這就需要財務人員將自已的財務背景與人工智能技術相結合，研發(fā)出智能化的財稅SaaS產(chǎn)品，以滿足市場對于智能財稅服務的需要，為企業(yè)帶來新的業(yè)務增長點。

在具體實施過程中，企業(yè)應該為財務人員提供跨領域融合的培訓機會，包括產(chǎn)品設計、用戶體驗、人工智能技術等。例如，舉辦產(chǎn)品設計研討會，邀請資深產(chǎn)品經(jīng)理來講授產(chǎn)品的需求分析、用戶畫像、互動設計等等。同時，還可結合機器學習等人工智能技術在財稅產(chǎn)品設計領域的應用，幫助企業(yè)更好地理解人工智能技術在產(chǎn)品設計中的應用。透過實務案例與實務操作，使財務人員對產(chǎn)品概念、開發(fā)及上線之完整流程有一個整體的了解。比如，推出智能財稅SaaS產(chǎn)品，由財務人員配合技術團隊進行功能設計、財稅邏輯驗證等。在這個項目中，財務人員對用戶的需求進行了深入理解，并與人工智能技術相結合，對產(chǎn)品功能進行了優(yōu)化，如自動化的納稅申報、智能化的賬務處理等。另外，企業(yè)還應該鼓勵財務從業(yè)人員參加企業(yè)內部的創(chuàng)業(yè)競賽或者與外部的創(chuàng)業(yè)加速器合作，并為他們提供創(chuàng)業(yè)資源和引導。

四、結束語

綜上所述，AI時代下財務人員的轉型，對提高企業(yè)財務管理的效率和效果至關重要。不僅能幫助企業(yè)更準確地把握市場動態(tài)，優(yōu)化資源配置，而且能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。展望未來，隨著AI技術的不斷完善，財務人員的成長空間也會越來越大，在持續(xù)的學習和實踐中，這些人才將會成為推動我國企業(yè)數(shù)字化轉型、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中堅力量。

參考文獻：

[1]翟偉.人工智能時代企業(yè)財務人員的轉型與定位U].中國商界，2025(09):216-217.

[2]王星.AI時代財務人員的轉型之路：機遇與挑戰(zhàn)并存J].老字號品牌營銷，2025(08):205-207.

[3]彭艷.數(shù)字經(jīng)濟時代財務人員轉型淺探[J].新會計，2024(08):61-62.

[4]張霞.智能財務時代財務人員轉型策略探討I].河北能源職業(yè)技術學院學報，2024，24(02):54-56+61.

[5]彭甸.人工智能時代財務人員所受影響及轉型發(fā)展[].現(xiàn)代企業(yè)，2024(04)：172-174.

[6]李雯雯.進入“大智移云\"時代財務人員轉型的五大方向[].中國商界，2023(11):186-187.

（作者單位：上海今創(chuàng)信息技術有限公司）