金控集團內審存在的問題及對策研究

吳太榮

摘要：在市場經濟的大背景下，金融為整個經濟建設的核心內容之一，同時，確保金融安全也是打好防范化解重大風險攻堅戰的重要組成部門。對于金融控股企業而言更為重要。大量工作實踐表明，做好金控集團內審工作對于降低企業風險，助力企業良性發展非常有效。本文從當前金控集團內審主要類型分析入手，研究了當前金控集團內審中存在的問題，并針對性提出了提升金控集團內審效果的相關對策。

關鍵詞：金控集團;內部審計;存在問題;對策

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）012-0227-02

引言

近些年來，我國針對金控企業內審出臺了很多針對性的制度文件，對于金融法規也進行了大量的完善，在防范與化解金控集團風險過程中發揮了非常關鍵的作用。但是隨著我國經濟發展從高速發展階段轉變為高質量發展，金控集團內審工作相對于先前也出現了一定的變化，對于內審工作的效率與質量提出了更高的要求。因此，對當前金控集團內審存在的問題及對策進行分析有著重要意義。

一、金控集團內審主要類型

從金控集團內審工作開展的情況來看，外部審計與內部審計是當前金控集團內審的重要類型。其中，內部審計主要是金控集團內部的審計機構，通過對企業內部進行公正、客觀及獨立的審計活動，實現對金控集團內部的評價與監督工作。在內部審計的過程中，通常情況下，主要采用的是抽樣、測試、盤點、復核、審查等。而外部審計為金控集團委托社會上的會計事務所等機構對金控集團的財務報告等進行全面的審計，同時，審計之后會形成審計報告，對金控集團的財務狀況等相關的方面得出一個客觀的評價。從當前國內外金控集團發展的趨勢來看，全面提升金控集團內審質量已經成為企業發展的必然要求。

二、當前金控集團內審中存在的問題

1.金控集團內審受到經營風險的影響較大

雖然審計工作與經營工作是完全不同的工作類型，但是兩者之間有著非常緊密的關系。若金控集團的外部環境或者經營策略等方面出現了較大的變化，則必然會增強金控集團的財務危機，出現經營風險，若金控集團內審人員在具體審計的過程中，未能在第一時間發現經營風險，帶來的審計風險是非常大的。例如，以國內各種類型的互聯網金融公司為例，根據相關調查數據表明，截止到2018年年底，全國各種類型的網貸平臺已經超過了6000多家，且表現出強勁的增長勁頭，但是在2018年全國范圍內，超過1000多家互聯網金融企業出現了經營困難，其中很多企業進入到倒閉的邊緣。分析這種情況出現的原因，表明在競爭日益激烈的環境下，很多互聯網金融企業并沒有認識到金控集團內審的重要性，導致雖然自身的經營風險出現了明顯的增加，但是在第一時間審計工作并沒有發現，導致悲劇的發生。

2.企業內部審計人員工作獨立性較差

確保內審人員工作的獨立性，是提升金控集團內審效果的重要保證。但是從當前金控集團內審工作開展的情況來看，很多內審人員在具體審計的過程中，受到外界的干擾較大，金控集團的部分領導對于審計工作有較多的干預，導致金控集團內審工作的實際效用并沒有充分的發揮出來，這在一定程度上也反映出了，很多金控集團對于內審工作的重要性并沒有認識清楚，影響到內審工作的正常開展。

3.金控集團內審工作信息化建設較為滯后

多數金控集團已經走上了信息化發展的道路，因此，金控集團內審工作也應當適應新時代審計工作的需求，全面增強自身信息化水平。但是從多數金控集團內審工作開展的實際情況來看，在具體審計的過程中，仍舊過多的依賴傳統的手工審計的方式。但是在金控集團金融業務不斷創新和不斷擴大，會計作弊已經呈現出電子化、高科技化，導致傳統的金控集團內審方式在很多方面已經不能滿足實際工作需求，全面增強金控集團內審工作信息化水平，創新金控集團內審方法已經勢在必行。

三、提升金控集團內審效果的相關對策

1.政府應當強化對金控集團審計工作

為全面確保金控集團健康有序發展，各級政府的債務管理單位應當對金控集團的各種類型的投資、借貸、發債、典當、保理、擔保行為等進行全面的核查，對于出現的問題，應當嚴格的按照有關法律對相關責任人的責任進行追究，同時，整個過程中還需要對金控集團的隱形債務帶來的風險進行防范。政府的政策也應當向債務風險控制較好且投融資需求規模相對較大的金控集團傾斜分配。對于置換債務發行管理機制也應當最大限度的完善，對于發債資金的使用過程也應當全面強化監管。此外，在全國的范圍內，還應當構建全國統一的債務管理系統，將“不錯、不重、不漏”作為自身目標，對于金控集團的債務管理系統的管理使用和數據采集工作進行進一步的完善與規范，將該系統在數據分析、管控債務風險方面的作用有效發揮出來。

2.金控集團應當更新審計理念，全面強化內部審計

從當前金控集團審計工作開展的實際情況來看，傳統審計理念的存在對于審計工作高效開展帶來的影響是較為明顯的。因此，全面更新審計理念非常關鍵。在具體實施的過程中，不論是金控集團的管理層還是普通員工，均應當“跳出審計看審計”，對于金控集團的全面發展均應當給予全面的關注，特別是金控集團應當將現代化信息技術全面應用到自身的內部審計工作當中，通過采取與IT公司進行合作的方式，研發出符合自身特點的金控集團內部審計系統，從而有效實現對企業各種財務信息全天候的監測、分析。此外，隨著信息化的加入，對于提升金控集團開展各項審計工作的效率與效果必然有較大的提升，整個過程中，應當全面強化對審計員工的培訓工作，特別是一些年齡相對較大的員工，更應當強化培訓，將金控集團內部審計信息化系統的作用更好發揮出來。整個過程中，還應當對內部審計系統進行全面的優化，確保各項功能均能夠及時滿足審計工作的需求，防止出現功能滯后影響審計工作的高效開展。

3.健全金控集團審計工作制度，確保各項審計工作均能夠獨立開展

針對當前很多金控集團開展各項審計工作存在的獨立性較差而影響審計工作效率的問題，全面提升金控集團審計工作開展的獨立性水平勢在必行。在具體實施的過程中，一方面需要明確審計工作的獨立性，另一方面需要對這種獨立的制度體系進行細化和完善，同時制定實施各種措施，最大限度地確保審計的獨立性。另外，還要做好責任分解、責任追究等工作，加強員工、審計責任、審計結果考核、審計結果追責等方面的管理，明確審計人員的職責，嚴禁金融企業管理人員暗箱操作，避免審計結果被更改。

四、結語

綜上分析，全面強化金控集團內審工作有著非常重要的意義。但是從當前國內很多金控集團內審工作開展的實際情況來看，其中存在的問題仍舊相對較多，因此，這就需要金控集團全面認識到增強內審工作的重要性及當前金控集團內審工作出現的變化，并從自身實際情況出發，全面提升金控集團內審工作的質量與效率，更好推動金控集團可持續發展。