美國對企業(yè)錯誤行為的法律矯正

近年來，美國針對企業(yè)經(jīng)營者侵占社會公眾利益、破壞市場秩序等腐敗行為，制定和運用法律進行矯正，集中對企業(yè)白領誠信偏廢、企業(yè)財務作假、違法拓銷、市場壟斷和中介信息失真等六大問題，實施了更加嚴厲的法治措施，收到了很好的效果

矯正亂市斂財行為

美國雖有較完善的市場機制，但也經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)欺行霸市、壟斷經(jīng)營等、背棄道德與法制的行為。對此，美國突出以法治市，強化依法興市，確立法律至上的市場運行機制。

在美國，無論什么樣的企業(yè)，無論什么樣的人都要遵守法律法規(guī)，只要出現(xiàn)市場違法行為，司法部門都會揚起法律之劍。微軟公司是當今世界上著名的大企業(yè)，對美國經(jīng)濟和社會貢獻巨大，蓋茨近幾年就對社會捐款高達10多億美元。然而，當微軟出現(xiàn)壟斷經(jīng)營時，美國司法部門立即對其采取措施，將其推上被告席，令其承擔法律責任。

矯正非公平拓銷行為

對于市場上司空見慣的種種拓銷行為，人們往往忽視其是否合法規(guī)范。然而，近來美國默克公司就因此被推上了被告席，吃了一場官司。

默克公司是美國第二大制藥企業(yè)，在全球市場具有較大影響。前不久，美國紐約州司法部長的發(fā)言人稱，包括紐約州在內(nèi)的美國26個州的司法部長和聯(lián)邦檢察官已經(jīng)開始對默克旗下的一個藥品福利管理公司進行司法審查，訴該公司違反了各州的消費者權益保護法和藥品經(jīng)營許可法等法規(guī)。原因是該公司經(jīng)常給有處方權的醫(yī)生打電話，并通過給醫(yī)生藥品回扣的方法，非公平地擴大了默克公司處方藥品郵購市場份額，使默克產(chǎn)品以此方法銷售的份額大大高于默克的實際市場占有份額。如默克公司的哮喘病處方藥欣流的郵購銷售額達76%，高于其市場占有率的67%；另一種處方藥舒降之的郵購比例為41%，超過了其在全美市場實際占有率的22%。同時這些藥品的價格也高于市場同類產(chǎn)品，侵占了消費者的利益。

一般說，默克公司的做法是正當競爭。然而，從法律的角度看，這是一種“非公平拓銷”行為，已損害了消費者利益和對其它企業(yè)造成了不公平競爭。因而，默克公司受到美國司法部門果斷嚴厲的制裁。

矯正利益貪婪行為

針對美國一些企業(yè)經(jīng)營者不斷膨脹的貪婪欲，美國有關部門最新制定出臺了“SA8000社會責任”認證，范圍涉及企業(yè)對雇員福利待遇和社會保障，同時從質(zhì)量經(jīng)營、資源利用與節(jié)約、生態(tài)發(fā)展等方面，規(guī)定了企業(yè)社會責任。許多企業(yè)確立回報社會的戰(zhàn)略經(jīng)營觀，實現(xiàn)企業(yè)與社會利益的相互轉化，追求企業(yè)與社會共同發(fā)展。沃爾瑪公司提出，企業(yè)不光是賺錢，還要回報社會。公司在每年的業(yè)績評價會議上，都要檢查為社會做了多少公益事業(yè)，向社會福利基金捐了多少款等。

美國運用道德的和法律的措施，迫使企業(yè)時刻關注社會問題，主動扮演解決社會問題的角色，把社會問題的解決、人類生存環(huán)境的改善等作為企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標，加快了重建企業(yè)社會價值規(guī)范。

矯正會計作假行為

學者研究發(fā)現(xiàn)，2002年美國對公司財務造假丑聞進行了大面積的揭露，其目的就是要通過這一方式，加大對企業(yè)與市場的法治，修補企業(yè)制度漏洞。美國一家權威機構認為，美國公司財務作假，反映出美國企業(yè)制度存在的嚴重缺陷。一是CEO與約束機制缺陷。作為職業(yè)經(jīng)理人，企業(yè)的首席執(zhí)行官CEO需要以成敗得失論英雄。企業(yè)的成功，會給CEO們帶來財富與榮耀；企業(yè)的失敗，首先是CEO的失敗。這就使得美國企業(yè)CEO們必須千方百計保住企業(yè)利潤，而在達不到預期目標時，就會鋌而走險進行會計造假。二是企業(yè)薪酬制度缺陷。美國企業(yè)的薪酬制度一般由基本工資、獎金、股票收入、福利計劃四部分構成。在CEO薪酬結構中，工資收入僅占17%，獎金占11%，福利計劃占7%，股票期權占到65%。這種CEO制與薪酬制，使更多的CEO為保住位置和股票期權利益，冒險選擇造假的概率極高。三是企業(yè)文化缺陷。

在企業(yè)財務作假問題披露后，美國政府用嚴厲的法制在企業(yè)界根除腐敗。一是完善會計制度。針對美式會計準則GAAP存在會計核算覆蓋面窄，易于弄虛作假等漏洞，從徹底變革公司治理結構等方面，保證企業(yè)財務的真實性。法律與經(jīng)濟界對股票期權、銀行與資產(chǎn)債務評估、無形資產(chǎn)的價值以及獲得財產(chǎn)的分期償還等提出規(guī)范和改進意見，嚴防出現(xiàn)新的會計作假事件。二是完善企業(yè)CEO和薪酬制度。突出加強了企業(yè)董事會及其作用的發(fā)揮，改變美國企業(yè)多年來存在的“弱股東層，強管理層”做法，進一步完善獨立董事制度，強化對CEO及公司高層人員的行為監(jiān)管，增加透明度。三是建立企業(yè)信用文化。突出塑造和提升用戶至上的價值取向，提倡平等競爭原則等優(yōu)秀企業(yè)文化，防止對企業(yè)與個人價值的過分化追求。

矯正白領誠信偏廢行為

針對金融犯罪與企業(yè)財會作假對公眾利益的侵害，美國總統(tǒng)布什多次鄭重宣告要徹底追究違法公司主管的責任，重建美國企業(yè)與投資者的信用和信心。之后，布什總統(tǒng)簽署有關企業(yè)與金融監(jiān)督的多項法律，加強對企業(yè)白領高層的法治監(jiān)管。根據(jù)新的法律規(guī)定，對企業(yè)白領違法的制裁要比對其它的犯罪懲治嚴厲得多。最近，美國一家企業(yè)的財務主管被發(fā)現(xiàn)曾在2002年將公司貸款報為收入，借此為公司爭取到47萬美元的獎金和加薪，因此，被判處12年徒刑。據(jù)《福布斯》最新統(tǒng)計，2002年7月前美國金融犯罪額在100萬美元以上的企業(yè)經(jīng)理人，最多被判3～5年徒刑，現(xiàn)在對白領層違法犯罪的懲處更為嚴厲。

美國加大對企業(yè)白領層誠信的法治力度，對于制止企業(yè)法人違法，切實維護公眾利益起著關鍵性作用。

矯正社會中介信息失真行為

企業(yè)會計、審計、法律監(jiān)督等機構失去作用，中介監(jiān)督系統(tǒng)與企業(yè)利益相互依存，在體制上未能形成監(jiān)督，是美國企業(yè)腐敗問題集中發(fā)生的外部因素。對此，美國政治經(jīng)濟界一致主張，嚴格法治，規(guī)范社會中介，改革企業(yè)監(jiān)管制度，糾正企業(yè)腐敗行為。

近年來，美國突出從三方面矯正社會中介行為，加強市場法治與監(jiān)管。首先，發(fā)揮政府作用。白宮推出了一系列的政策與法治主張，政府建立專門追蹤企業(yè)腐敗的\"特種部隊\"，增加企業(yè)總裁金融定罪后的坐牢期限，凍結企業(yè)總裁的非正當收入，沒收總裁造假賬所得利益，永遠禁止有前科的職業(yè)經(jīng)理人擔任任何企業(yè)的董事會成員等。其次，出臺加強監(jiān)管措施。成立獨立的證券監(jiān)管委員會，加大審計業(yè)營運監(jiān)督；將上市公司中的獨立董事成員增加到50%，所有的審計、賠償和人選推薦委員會都必須是獨立性質(zhì)的，不得和被監(jiān)管的行業(yè)有任何經(jīng)濟利益上的聯(lián)系；公布全美1000家大公司的總裁和財務總監(jiān)個人財產(chǎn)狀況；加重對企業(yè)欺詐行為的處罰；建立退出機制，將造假者隨時驅逐出相關行業(yè)。第三，形成強大的社會監(jiān)督機制。主要有輿論監(jiān)督、司法介入、行業(yè)自律等。