公司全面實施“ＥＲＰ”后財務職能的探討

杜　萃

自2003年公司提出“把太鋼建設成為全球最具有競爭力的不銹鋼企業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略目標后，公司的各項改革措施便緊鑼密鼓的開展起來了，特別是明年六月份上馬的“ERP”全自動程序，將給公司各個部門帶來極其重大的影響，其中沖擊力最大的要數(shù)財務部門。“ERP”的上馬將把財務人員從目前繁重的手工操作中解放出來，財務職能也從目前的對財務信息的反映和對財務數(shù)據(jù)的整理為重點發(fā)展為對財務信息的分析與管理為重點，財務職能的轉變將對整個財務部門的人員配置、知識結構、分工合作帶來前所未有的影響。

2003年計財部提出“參謀、服務、監(jiān)督、管理”的財務職能，參謀就是：財務部門擔負著經(jīng)濟信息的上傳下達和經(jīng)濟政策貫徹落實的任務，如何從傳統(tǒng)的會計角色轉向對公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的參與、制定和改進，在融資計劃、投資決策、稅務籌劃、盈利能力、信譽評價分析等方面發(fā)揮財務功能，是當前財務工作的重要課題；服務就是：財務部門擔負著為領導層服務，為周邊部門和基層單位服務，運用會計信息和會計方法改善經(jīng)營和服務質(zhì)量，是改善財務工作的重要途徑；監(jiān)督就是：財務人員以身作則，廉潔自律，發(fā)揮對經(jīng)濟活動的監(jiān)督作用，是每一位財務工作者的基本職責；管理就是：財務人員淡化權利，強化責任，運用現(xiàn)代管理會計理論工具向管理要效益是財務管理的重要內(nèi)容。

從目前營銷財務的財務職能看，“參謀、管理”的職能發(fā)揮是不夠的。首先，從公司流動資金的最大窗口收款業(yè)務來看，對收款的時間與款種的選擇在很大程度上是沒有能力實施控制的，對這些情況實施控制與產(chǎn)生重大影響的是銷售行為，26號開始訂購下月合同，用戶的款從26號開始便蜂擁而至，哪個產(chǎn)品承兌取消貼息與降低貼息，哪個產(chǎn)品的訂購款項便是承兌滿天飛，作為公司資金管理與使用部門的計財部財務室也只能是有啥款用啥款了，款項不足時便貸款，承兌多了就到銀行貼息，這種被動的局勢給財務職能的發(fā)揮帶來不便，財務人員只能是事后反映。其次，從銷售行為的核心過程——開票結算來看，財務人員的作用也只能是執(zhí)行與反映，銷售處商情科下達價格政策，結算人員便完全遵照執(zhí)行，稍有不同理解，便及時與商情科溝通，詢問執(zhí)行方法，下月做分析也是在上月價格基礎上做一比較，漲價影響多少，降價影響多少，什么價格政策影響多少，等等，完全是在商情科價格政策上做文章，對市場導向的分析與對商情科價格政策的分析幾乎是沒有的，作為計財部專管價格的職能部門在這方面的作用也微乎其微。再次，對經(jīng)營活動成果進行反映的核算業(yè)務，也只是把欠款部分作為分析重點，對欠款原因一再說明，尾欠的，有領導批示的，跨月入賬的，等等，本著公司利益不受損失的自我保護意識，只對擺在面前的危險看的比較清楚一些，而對機會損失與潛在損失卻一點也不予涉及，對經(jīng)營成果不能作出分析。

從目前營銷工作的財務職能看“服務、監(jiān)督”職能的發(fā)揮還是較好的。為用戶服務，為相關科室服務，從小事做起等服務項目一直是財務人員非常重視的一種理念，體現(xiàn)在行動上便是用戶的需要為第一要務，于是收款業(yè)務不管有多晚，只要用戶打電話要來交款便一直等的，結算業(yè)務只要用戶要什么資料，便竭力提供，甚至運費剛送來還沒來得及將各種票據(jù)配置好，便先把領貨小票找出來讓用戶先去提貨。在對相關科室的配合上，也是主動聯(lián)系，默契配合。在“監(jiān)督”方面，各個環(huán)節(jié)都能如實、及時反映財務信息，收款業(yè)務每天將收款情況報告公司，結算業(yè)務隨時報告待結情況，不能結算原因。這在客觀上對經(jīng)營過程有一定監(jiān)督作用，避免無款發(fā)貨等銷售行為。

現(xiàn)在，公司的發(fā)展步伐邁向了全面自動化，以數(shù)據(jù)的反映與整理為重點工作的財務部門必將面臨最大的挑戰(zhàn)，財務職能的發(fā)揮方式與發(fā)揮部門也必將需要做很大的調(diào)整與更新。

從目前營銷財務的人員分布看，收款業(yè)務在實施“ERP”后，網(wǎng)上銀行的開通將直接把用戶的款項與我公司的開戶行連接，用戶的款在網(wǎng)上就可以直接劃撥，不需要目前的收取填制匯票這一即有風險又費時間的工作，財務人員就可以從事款項的分析工作，與計財部財務室取得溝通，對資金的需要時間與款種結構及時作出分析，反饋給領導，通過“管理”職能的發(fā)揮，從而達到引導銷售政策的“參謀”職能的發(fā)揮。結算業(yè)務也可以在功能上進行調(diào)整，“ERP”上馬后，結算價格的錄入及核對全部由銷售處商情科負責，結算人員只負責將機子中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)轉化為稅票傳遞給用戶，財務人員便可以在價格分析方面下功夫，隨時了解與掌握市場行情，對價格政策的合理性與有效性進行分析，對影響價格正常執(zhí)行的因素進行隨時通報，為公司領導掌握市場動態(tài)與我公司的現(xiàn)有狀況提供可行有效的分析資料，發(fā)揮好“參謀、管理”職能。

財務部門作為一個整體，在職能作用的發(fā)揮中共同起作用。

現(xiàn)在，有一種傾向，即對財務數(shù)據(jù)的分析與管理以計財部本部為主，以各二級單位提供數(shù)據(jù)為輔，這猶如我公司現(xiàn)行的二級核算模式，有很多的重復勞動，計財部本部管理人員要什么數(shù)據(jù)，就打電話或者下文件讓二級單位財務人員提供，二級單位財務人員按照自己的理解上報計財部，計財部管理人員再在這些數(shù)據(jù)的基礎上做分析。這不僅在人員勞動上存在浪費現(xiàn)象，而且在分析質(zhì)量上也會有所降低。盡管我們一直認為，數(shù)據(jù)在手，一目了然，管理人員一看便知，但以我個人的理解，不參與過程，只看結果的分析是有所欠缺的，其分析的質(zhì)量也在很大程度上存在僵化與脫離實際的情況。把分析功能下放到二級部門，不僅可以節(jié)約人員傳遞的勞動，而且可以提高分析質(zhì)量的針對性與分析手段的靈活性。

“ERP”的實施對財務職能的挑戰(zhàn)是可以預見的，財務人員的知識結構需要有很大的提高，不僅在目前相對有難度的稅務籌劃、融資計劃等方面有一批能手，而且在與國際接軌的英語水平、國際會計等方面也需要有一批能手，會計職能的發(fā)揮是全體財務人員共同面臨的一個任務，其職能是否能發(fā)揮好，有待于我們?nèi)w財務人員的共同努力。