農信社貸款五級分類問題及對策

在最初的一段時間，管理部門應當允許農村信用社更多關注分類程序是否嚴格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應過于強調分類結果的準確性，更不要過分強調對分類結果的考核。

從農村信用社前兩年的試點經驗，以及今年上半年貸款五級分類的實踐來看，整體工作進展順利，但由于農村信用社的客戶群及所處的經濟環境有其獨特的情況，推進五級分類也遇到了一些有別于其他商業銀行的問題。

貸款五級分類遇到的問題

企事業貸款分類標準未能充分反映農村信用社客戶特色。

農村信用社以社區中小企業客戶為主要客戶群。從目前現實情況看，中小企業普遍具有管理不規范、財務制度不健全、財務報表不規范及不能真實反映企業經營狀況的情況。以農信社某聯社為例，其全市轄下共計5700戶企事業客戶，平均每戶貸款余額約490萬元，貸款余額在1000萬元以下的客戶占全部客戶的90%以上，其中貸款余額在500萬元左右的企事業客戶基本沒有現金流量表，更談不上經審計的財務報表。農信社的另一類客戶——農村經濟組織基本上都沒有現金流量表。

從國外及香港地區的銀行經驗看，這種現象也普遍存在。這不能簡單地歸結為企業提供虛假財務報表，工作中更不能寄希望于企業財務管理的完善，或是強制要求企業提供經審計的財務報表來解決。農村信用社在這種情況下進行貸款五級分類，對財務指標的分析就不能照搬其他商業銀行貸款五級分類的財務指標標準。

而目前，農村信用社企事業客戶貸款五級分類標準對財務狀況的描述較多，比較適用于大企業的財務分析，而對于中小企業客戶的應用沒有更為詳盡的指導，許多信貸人員對財務工具的應用有很多顧慮，普遍存在兩種傾向：一是因財務分析的技術要求復雜而產生畏難心理，或意識到原始數據失真導致的局限性而偏重定性分析和主觀臆斷；二是認為定性分析主觀性強，影響分類的準確性，從而忽略定性分析。

抵押物的風險緩釋作用未能在分類中充分體現。

從國外貸款分類方法看，許多國家都認為，抵押品對貸款風險有著非常好的緩釋作用。作為銀行而言，要求借款人提供抵押品的最終目的不是為了獲得抵押品，而是加大借款人的違約成本，從而減少借款人的違約行為。

在貸款分類過程中，不同國家對抵押品的作用有著不同的看法。部分國家在貸款風險分類時對抵押貸款和非抵押貸款采用有差異的分類方法，貸款分類考慮抵押，繼而考慮抵押對計提貸款準備金的影響，如加拿大、日本、美國等；另一部分國家則在貸款分類時未對抵押貸款和非抵押貸款進行區分，抵押在分類過程中不起作用，但抵押品在決定實際準備金計提中發揮作用，如法國。

我國農村信用社貸款五級分類標準貫穿著重視第一還款來源，淡化第二還款來源的指導思想。因此，在貸款分類標準中，基本是只要在借款人現金流量不能覆蓋貸款本息，有可能動用第二還款來源的情況下，就被劃入不良貸款范圍，抵押品在分類中未被考慮。同時，分類標準對計提準備金是否考慮抵押品價值也沒有明確規定，僅要求各地農村信用社嚴格按照財政部要求提足貸款準備金。

銀監會在制訂農村信用社貸款分類標準時，可能考慮到若將抵押貸款劃分為較好的貸款，有鼓勵農村信用社在貸款決策時考慮抵押品的可能，因此制訂了相對較為嚴格的分類標準。但對抵押貸款和非抵押貸款采用一樣的準備金計提標準，使得在分類過程和準備金計提過程中，抵押物的價值沒有被充分考慮。在執行過程中，一線信貸人員對此普遍感到很困惑。

現行貸款五級分類過程中對抵押物的處理標準，與近年來一直強調積極發展抵押貸款業務、降低信貸業務風險的業務指導思想不吻合。這對許多信用社倡導的“抵押為王”信貸風險理念造成了一定影響。

基礎工作準備不足，出現重結果、輕過程的現象。

按照現行貸款分類標準，信貸人員需要對借款人的財務狀況、現金流量、行業風險、自然和社會因素以及農村信用社自身信貸管理等各方面基礎資料都有充分準備。但目前許多借款企業財務制度不健全，管理不規范，并沒有編制現金流量表，有的連資產負債表、損益表都編制不齊。有些借款人雖然根據信用社的要求送了報表，但報表中一些重要項目沒有明細，難以對其進行深度分析。同時，部分地區農村信用社貸款檔案管理制度不健全，企業報表缺漏現象較為普遍，一些貸款發放時間較久的檔案缺失嚴重。貸款檔案的整理、基礎信息的收集工作需要一定的時間。

貸款五級分類技術要求較強，對一筆貸款進行分類，需要按一定的程序，使用專業的貸款五級分類認定表和分類認定底稿。在分類過程中，需要對借款人的還款能力、還款意愿、擔保、非財務因素、行業風險、企業管理狀況等因素進行分析，判斷其對貸款風險的影響。只有經過如此嚴格的程序，才能使分類結果更趨于準確。因此，與分類結果相比，分類過程同樣重要。基礎工作準備不足，往往會造成分類工作流于形式，信貸人員只簡單地追求分類結果，甚至為了完成任務，將“一逾兩呆”與五級分類簡單對應，造成分類結果隨意性大、質量不高的局面。

科技手段滯后，影響分類效率。

按照現行分類方法，對企事業單位和大額自然人貸款進行分類時，基本上需要填寫分類認定表和分類認定底稿，所需評估的各類信息標準非常多，如對各項借款人主要財務指標、現金流量數據的計算等，抵押質押物信息、擔保方式、非財務分析、貸款基本信息的填寫，都需要借助于信貸管理系統進行處理。

但從農村信用社的現狀看，許多農信社沒有信貸管理系統。如某省28個地區的農村信用社中，僅有10個地區的農村信用社使用了信貸管理系統，相當多的農村信用社仍然使用手工方式管理各類貸款。在沒有先進科技手段支撐的前提下，五級分類認定底稿不能通過系統自身儲存的信息直接生成，信貸人員只能通過手工方式完成分類認定表和分類認定底稿的填寫工作，需要相當大的工作量，更談不上進行有深度的分析，貸款五級分類的工作效率無從談起。

完善貸款五級分類對策

進一步規范和細化分類制度，增加分類標準的可操作性。

建議銀監會和各地省聯社本著“利于管理、便于操作、提高效率”的原則，對五級分類標準和制度進行修訂，或是給予各地農村信用社一定的政策空間，允許其按以下原則進行細化分類：一是能夠更加敏感地監測到不同類別貸款之間的細微差別；二是適應農村信用社中小企業客戶和自然人客戶的特點；三是能夠對貸款風險的變化產生預警信用，突出貸款業務的主要風險點；四是能夠更為準確地計量貸款的損失程度，為準確計提準備金提供依據。

對于中小企業客戶貸款，建議從政策層面允許各地農村信用社淡化財務分析，轉而更注重從現金流量和非財務指標進行分析。具體來講，如對于一定額度以下的小企業貸款，可以還款能力為核心，抓住貸款記錄和還款記錄兩個關鍵因素，從以下五個方面進行分析：企業負責人或法定代表人的管理水平及從業經歷、信用意識、關鍵性財務指標（如資產負債率）、企業（包括經營者個人及家庭）開戶銀行對賬單和完稅稅單、逾期記錄次數和時間。對于自然人貸款，建議修改目前分為農戶自然人、樓宇按揭貸款、汽車貸款、自然人其他貸款的方法，調整為農戶自然人、其他自然人，且無論貸款余額大小，一律進行矩陣式分類方法，提高分類工作效率。

同時，為解決抵押品在貸款分類中的應用問題，建議盡快出臺有關分類工作的指導意見，比如在明確抵押物類別和最高抵押率的前提下，在分類過程中考慮抵押品的價值；或是在貸款分類過程中不考慮抵押物的價值，但在計提準備金的過程中，考慮不同抵押物對應計提準備金的影響。

繼續完善農村信用社風險管理體系。

貸款五級分類是現代銀行管理的基礎性制度。作為農村信用社，要實現向現代金融企業的過渡，貸款分類工作僅是一個工具。因此，要做好貸款五級分類，關鍵是要完善農村信用社的風險控制體制，要成立獨立的風險管理部門，推行風險管理經理制度；逐步構建從貸款調查、審查、審批、貸款發放、貸后管理各個環節相互分離、相互制約的風險管理體制，實行統一授信、彈性授權、獨立操作放款的機制；實行個人審批和集體審批相結合、專家審批和行業審批相結合的靈活審批機制；改進風險考核機制，在考核體制中必須體現資產質量的考核；嚴肅風險紀律，實行新增不良貸款問責制。

推廣應用信貸管理系統，提高分類工作效率。

科學的信貸管理系統是現代銀行經營管理發展的必須技術支持，也是提高貸款五級分類效率的重要手段。因此，農村信用社要積極完善信貸管理系統，積極推動系統的優化升級，及時錄入各種信息，至少要實現對分類認定表、分類認定底稿各類信息的自動提取，減少信貸人員的手工工作量，提高效率。同時，在實際工作中，可將貸款發放信息、企業財務報表、貸款五級分類信息的錄入改由其他崗位負責，把一級信貸人員從大量繁瑣的工作中解脫出來，使其把更多的時間和精力投入到貸款營銷、調查和貸后風險管理中去。

充分利用分類結果，加強信貸管理。

在實際工作中，農村信用社要處理好分類過程和分類結果的關系，引導信貸人員積極收集和分析借款人的信息，按照規范的程序和方法進行分類。分類過程嚴格了，存在的風險就會及時發現。如果不看過程而只看分類結果，并僅對分類結果簡單考核，將會導致信貸人員不愿主動發現風險，不利于貸款管理。

農村信用社剛開始貸款五級分類，信貸人員對按五級分類的要求、風險理念的認識以及分類的掌握都需要一個過程。在積累一定的經驗后，信貸人員才能較為正確地運用五級分類工具，分類結果才能相對準確。因此，在最初的一段時間，管理部門應當允許農村信用社更多關注分類程序是否嚴格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應過于強調分類結果的準確性，更不要過分強調對分類結果的考核。

而對于農村信用社來說，則要充分利用分類結果，針對不同類別的貸款實行不同的管理措施，并將分類結果作為授信決策的參考。同時，還可以結合自身特點，進一步細化分類標準，如對正常、關注類貸款再進行細分，并按照級別進行不同的風險控制。

(作者單位：廣州市農信社聯社風險管理部)

責任編輯：王 瑋