發揮稅收職能作用 促進和諧社會建設

構建社會主義和諧社會，是我們黨從全面建設小康社會、開創中國特色社會主義事業新局面的全局出發提出的一項重大任務，適應了我國改革發展進入關鍵時期的客觀要求，體現了人民群眾的根本利益和共同愿望。稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實行宏觀調控的重要經濟杠桿，在構建社會主義和諧社會中具有重要作用。稅務部門要堅持聚財為國、執法為民的稅務工作宗旨，充分發揮稅收籌集財政收入和調節經濟、調節分配的作用，促進社會主義和諧社會建設。

加強稅收征管，加大分配調節，為構建和諧社會夯實基礎

構建社會主義和諧社會，實現經濟快速發展、社會全面進步、人民群眾安居樂業，需要強大的財力作保障。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，是財政收入最主要的來源。我國實行社會主義市場經濟體制，國家、集體和個人之間的根本利益是一致的，稅收的性質是“取之于民，用之于民”。在社會主義和諧社會建設中，國家運用稅收籌集資金，促進經濟社會發展，滿足人民群眾日益增長的物質文化需要。

近年來，我國稅收收入保持持續快速增長。1999年全國稅收收入突破1萬億元，2003年突破2萬億元，2004年超過25000億元，2005年達到30866億元，國家財政實力明顯增強，政府管理能力大大提高，有力地推動了經濟社會的發展。隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和各項事業的全面推進，國家必須進一步完善社會管理和公共服務職能。這就要求稅收隨著經濟發展保持穩定增長，進一步適當提高稅收收入占國內生產總值的比重，籌集到更多的財政收入，使國家財政有能力增加公共支出，加大轉移支付力度，更好地維護國家安全和社會穩定，促進科技、教育、文化、衛生等社會事業發展，增加社會福利，建立健全社會保障體系，使全社會成員共享改革發展的成果。

稅務部門要大力推進依法治稅，積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，為政府履行社會管理和公共服務職能打下堅實基礎。要深入貫徹依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則。依法做好減免稅審批管理工作，防止越權減免稅，不能人為調節收入進度違規批準緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅，禁止轉引稅款。要大力推行科學化、精細化管理，提高稅收征管的質量和效率。切實加強稅收預測分析，重點分析各稅種收入與相關經濟指標的關系，分析宏觀稅負和稅收增長彈性變化的原因，并據此及時發現和解決稅收征管中的問題。認真落實稅收管理員制度，搞好納稅評估，加強稅源管理。針對薄弱環節進一步強化流轉稅、所得稅等稅種征管。進一步推進稅收管理信息化建設，整合信息資源，提高應用效率，發揮其加強稅收征管的作用。通過加強各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長。

深化稅制改革，落實稅收政策，促進經濟社會協調發展

社會主義和諧社會，是經濟發展、政治發展、社會發展和人的全面發展的統一，是經濟社會發展與人口、資源、環境的統一，是物質文明、政治文明、精神文明建設的統一。稅收作為宏觀調控的重要工具，具有內在穩定器的功能，可自動對經濟波動產生熨平作用。同時國家還可以根據不同時期的經濟形勢，制定相機抉擇的稅收政策來減弱經濟的波動程度。因此，建立科學合理的稅收結構、稅收制度，實行規范的稅收政策，對正確有效地調節國民收入分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，擴大社會就業，推進經濟持續快速協調健康發展，服務“五個統籌”的大局，促進和諧社會建設具有重要意義。稅務部門要按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則和實行有利于經濟增長方式轉變、科技進步和能源資源節約的財稅制度的要求，適應經濟發展和宏觀調控的需要，積極穩妥地推進稅制改革，認真落實各項稅收政策，為完善社會主義市場經濟體制，促進和諧社會建設創造更加良好的稅收環境。

落實好既定稅制改革措施。進一步落實出口退稅機制改革措施，加強退稅申報審核，提高工作效率，及時辦理出口退稅和免抵調庫，支持外貿出口。繼續在東北地區部分行業實行增值稅轉型改革試點，消除重復征稅，鼓勵投資，促進經濟結構調整和技術升級，推動經濟增長，支持東北老工業基地振興。認真實施修訂后的個人所得稅法及其實施條例，清理規范減免稅項目。

適應經濟社會發展需要積極研究有關稅制改革方案。與有關部門配合，深入研究增值稅轉型改革在全國實施的方案。研究調整消費稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，合理引導社會消費行為。研究完善內外資企業所得稅“兩法”合并改革方案，營造公平競爭的稅收環境。推進資源稅改革，促進資源節約和有效利用。按照最嚴格保護耕地的要求完善耕地占用稅制度，加大稅收調節耕地占用行為的力度。

認真落實和完善各項稅收優惠政策。貫徹落實國家中長期科學和技術發展規劃綱要，實行促進科技發展、增強自主創新能力的稅收政策。完善促進西部大開發、東北地區等老工業基地振興的稅收扶持政策。進一步落實對部分高能耗、高污染、資源性產品的出口退稅政策調整措施。實施有利于資源節約、環境保護的稅收政策，促進資源節約型、環境友好型社會建設。完善支持循環經濟發展的稅收政策。完善資源綜合利用和可再生資源回收的稅收優惠政策，推進工業廢物綜合利用和廢舊資源回收利用。調整完善廢舊物資經營稅收政策。調整民政福利企業稅收政策。研究完善鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的稅收政策。

調節個人收入分配，促進社會公平和正義

促進社會公平和正義是社會主義制度的本質要求，是構建社會主義和諧社會的主要環節。當前，促進社會公平和正義的一項十分重要的工作，就是要從深化改革、擴大開放、加快發展、保持穩定的大局出發，合理調整國民收入分配格局，逐步解決地區之間和部分社會成員之間收入差距擴大問題。據統計，2003年我國城鄉居民收入分配比例是3.24﹕1，不同地區居民、不同行業員工的收入分配差距也不同程度地拉大。這種狀況既不利于擴大消費，也不利于社會穩定。稅收作為一種分配工具，在調節收入分配，緩解分配不公，促進社會公平和穩定方面具有重要作用。要充分發揮稅收的作用，綜合運用其他調控措施規范收入分配秩序，加強對高收入的調節力度，完善對低收入者的扶持政策，促進社會公平和正義。

支持“三農”工作，促進社會主義新農村建設。在我們這樣一個農民占多數人口的國家里，農民是否安居樂業，對于社會和諧具有舉足輕重的作用。廣大農民日子過好了、素質提高了，廣大農村更加安定祥和，和諧社會建設的基礎就更牢固。要充分發揮稅收的作用，更多地支持農業和農村發展，努力實現農民收入穩步增長。鞏固農村稅費改革成果，推進農村綜合改革。切實做好取消農業稅后的各項收尾工作，妥善處理歷年農業稅尾欠。研究完善農產品收購和加工的增值稅制度，開展農產品精深加工增值稅改革試點，落實農業產業化重點龍頭企業的稅收優惠政策，促進農產品加工業的發展。認真落實各項涉農稅收政策，積極研究完善涉農稅收優惠方式，確保農民直接受益。

促進低收入者收入水平的提高。完善和落實促進下崗失業人員再就業的稅收優惠政策，鼓勵下崗失業人員自謀職業和自主創業，促進服務業、商業零售企業吸納下崗失業人員，支持國有大中型企業主輔分離安置富余人員，提高下崗失業人員的收入水平。

加強對個人收入的稅收調節。個人所得稅采用累進稅率，具有普遍征收、收入高者適用高稅率、收入低者適用低稅率的特點，在調節收入分配差距方面功效顯著。首先，要改革和完善個人所得稅制度。根據居民收入情況適當調整費用扣除標準，規范和拓寬稅基，優化稅率結構，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，更好地發揮調節收入分配的作用。其次，要加強個人所得稅征管，建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅護稅制度，建設個人所得稅管理信息系統，利用信息化手段，逐步實現對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理。通過加強個人所得稅征管，加上其他管理調節措施，調節個人收入分配，防止收入差距過分拉大。再次，要深入研究城鎮建設稅費改革，在條件具備時對不動產開征統一規范的物業稅，加強對收入分配的調節力度。

加強社保費征管。建立健全社會保障制度，確保低收入者的最低生活保障。保證保障性收入分配到位，是深化改革、促進發展和維護穩定的重要任務。稅務部門要充分發揮征管優勢，加強與有關部門的配合，大力加強社會保險費征繳，提高征繳率，促進社會保障體系建設。

推進依法治稅，優化納稅服務，建立和諧的征納關系

和諧的稅收征納關系是社會主義和諧社會的重要組成部分，也是促進國家稅收事業發展，發揮稅收分配作用的重要條件。要推進依法治稅，充分發揮法治在促進、實現、保障征納和諧中的作用。要改進納稅服務，提高辦稅效率，融洽征納關系。

一是規范執法。按照法定權限與程序執行各項稅收法律法規和政策，做到嚴格、公正、文明執法，營造良好稅收環境，是對納稅人最根本的服務，也是對經濟發展的支持與促進，絕不能從局部利益出發，以支持發展、優化服務為名越權減免稅。認真執行稅收征管法及其實施細則，加快制定和完善配套管理辦法，切實規范稅收執法行為。深入貫徹行政許可法，深化稅務行政審批制度改革。大力推行稅收執法責任制和執法過錯責任追究制度，加強對稅收執法權的監督制約。

二是進一步整頓和規范稅收秩序。這是打擊涉稅違法行為，保護納稅人合法權益的重要舉措。嚴厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經營偷稅等案件。深入開展稅收專項檢查，打擊各種涉稅違法犯罪行為。推進納稅信用等級評定工作，促進稅收誠信機制建設。

三是不斷改進和優化納稅服務。納稅服務的目的是提高納稅人的依法誠信納稅意識、方便納稅人及時足額納稅。加強納稅咨詢服務工作，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。進一步規范12366熱線服務，加強稅務網站建設，發揮其在稅法宣傳、咨詢輔導等方面的積極作用。實行申報納稅“一窗式”管理，推行涉稅事項“一站式”服務，大力推行全程服務、首問責任制，切實方便納稅人。認真落實文明辦稅“八公開”，實行“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”。大力宣傳各項稅收法律法規和政策，提高全社會依法誠信納稅意識。