看農行如何準備股改路

中國農業銀行的資產規模在中國銀行業位居第二，是中國目前惟一一家尚未進行股份制改造的國有商業銀行。相對于已經改制的中、工、建而言，中國農業銀行由于起點較低、基礎相對薄弱，改革的方案遲遲沒有明確。但，農行這塊國有商業銀行之最后的“堡壘”已經走上股份制改造的“百米跑道”，該行所作的只有加快準備的步伐，提高準備的質量，以求后來跟上。

執行“一行一策”的政策，盡快明確股份制改革方案。實行“一行一策”的關鍵在于明確中國農業銀行的差異性，找出不可比因素，這是盡快明確中國農業銀行股份制改革方案的前提。中國農業銀行的差異性集中體現在三個方面：一是機構網點和人員數量多、分布層次低；二是歷史包袱最為沉重；三是政策性貸款質量對整體資產質量及資本充足率的影響很大。以中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行股份制改革時注資的條件衡量，目前中國農業銀行主要的差距是不良貸款比例和資本充足率兩項指標，不良資產是造成資本金缺口的主要原因，而政策性專項業務不良貸款的影響十分突出。目前，中國農業銀行進行股份制改革的前期準備工作較多，主要有：

全力推進外部審計。外部審計是股份制改革最為基礎的準備工作。農行選擇了德勤會計師事務所來實施該項工作。目前農行已組織好專門的人力、物力，由各分行行長負責，挑選了業務骨干、落實物資條件，在總、分行設立了專項工作機構，全力配合德勤會計師事務所的工作。

開展全行性的固定資產清理、確權工作。固定資產清理、確權是重組注資前的重要工作，由于中國農業銀行的固定資產具有數量多、金額大、分布廣的特點，預計辦理房屋、土地的產權證明比較耗時費力，一旦中國政府明確了財務重組方案，該項工作的進程將直接影響到資產評估的進度，進而影響到公司設立的時間。因此，目前中國農業銀行已開始著手進行以摸清家底為目的的固定資產清理、確權工作，開始進行系統性的固定資產處置：一是明確固定資產存量清理的范圍；二是分析固定資產分布狀況，明確將來進入股份公司的固定資產；三是提前處置不帶入股份公司的固定資產；四是進行房地產、土地的確權；五是做好實施新的《企業會計準則》的準備工作。六是在摸清家底的基礎上，結合發展戰略規劃提出固定資產區域布局和結構調整計劃。

開展不良資產和貸后管理盡職調查。貸款的質量控制始終是中國農業銀行風險管理的重點和難點問題，為此農行退出一項旨在全面的盡職調查工作的計劃：一是查清不良資產的成因，明確調查、評估、審查、審批環節的責任，嚴肅處理有關責任人；二是針對目前貸后管理比較薄弱的現象，從嚴整肅，及時發現問題，提高存量資產質量的管理水平；三是在界定存量有關責任人的基礎上，從源頭上切斷新增貸款向存量惡化貸款的供血線，切實控制住新增貸款的質量。

配合股份制改革需要，合理安排財務政策。為配合股份制改革的順利進行，中國農業銀行正在積極依靠自身盈利能力消化歷史包袱，以減輕改革成本。目前的財務政策計劃主要消化應收利息、人員分流支出、待處理以資抵債損失支出及呆賬核銷支出等。

建立全面的風險管控體系。中國農業銀行對風險控制的重點和難點問題是管理鏈條長、效率低、風險監控力薄弱。為此，計劃按新資本協議要求建立全面的風險管控體系：一是在組織體系和管理程序方面，在完善授信的基礎上，建立審查、審批人制度，實行集中式的專業審查、專職審批制度，推行網上審批，提高信貸審批質量和效率；二是對調查、審查、審批崗位的主責任人進行資格認定，實行競聘上崗和高薪聘任制，實行配套的責任追究制度；三是在風險控制方面，計劃全面推行風險經理制度，試行風險經理與業務經理協調配合的作業模式，前移風險管理關口，試行風險官派駐制度，總行向一級分行、二級分行、縣支行派駐風險總監、風險主管、風險經理，直接對總行負責；四是在基礎管理方面，實行信貸資產十二級分類、非信貸資產和表外資產五級分類；五是在市場風險方面，構建充分覆蓋預期風險和非預期風險，體現風險回報要求的風險管理體系；六是在操作風險方面，建立內部垂直化管理的審計體系和財務管理體系，建立內部操作風險的長效控制機制；七是在管理技術方面，重點推進內部評級法建設，結合全行數據上收和集中，按計劃在年內確定內部評級體系實施方案，完成構建違約概率計量模型的試點工作，為建立全面風險管理體系奠定基礎。

建立統一的業務經營計劃管理體系。業務經營計劃管理是確保業務運行緊緊圍繞戰略目標，實現發展戰略的基本工具，新建的統一的業務經營計劃，采取條塊結合的方式，即以分行、二級分行、縣支行為單位編制年底業務經營計劃，以部門條線為模擬核算主體，編制垂直管理計劃，為下一步的事業部制改革做好準備，逐步實現由塊狀管理向條線管理的轉變和過渡。

改造組織結構和業務流程。目前，中國農業銀行對組織結構框架和業務流程進行改造，以適應縣域經濟的市場定位、新的發展戰略，并處理好為客戶服務與風險控制的關系問題：一是對現有的業務流程進行全面梳理，提出分離前、中、后臺，相互制衡的改進方案，進行合理性檢驗及評估；二是適應新的業務流程管理需要，按照“橫向平行制約，縱向權限制約”的原則，改組現有的內部機構設置，進行橫向機構設置和縱向分支機構體系的全面整合；三是在繼續推進扁平化管理的前提下，上收中心城市支行的財務核算管理權限，把支行級機構全部改為前臺機構，上收業務量較小縣級支行的財務核算權限，僅保留部分重點縣支行的財務核算權限。

進行人力資源改革。目前，中國農業銀行正在與美世公司進行項目合作，重點解決：一是取消原有的內部職務級別與行政級別掛鉤的管理體制，完成向市場化用工的轉換；二是建立多元化的職位序列制，加快崗位分級分類、評定崗位等級的工作進度，按照崗位要求全面推行競爭聘任上崗，在定崗定編、競聘上崗的基礎上分流人員；三是改革績效管理體系，按照價值創造原則，運用平衡計分卡技術，建立覆蓋所有崗位、全部部門和機構的績效考核體系；四是改革薪酬管理體制，成立薪酬與提名管理委員會，按照崗位設置明確薪酬標準，建立高管人員和主要業務骨干的預期收入、期權收入與當期收入相結合的長效激勵機制；五是按照保本微利原則，建議繼續加大機構撤并、減員分流的力度。

改革財務管理體制，建立績效管理體系。財務管理體系改革要按照機構扁平化管理的需要，建立以統一集中內容、核算模式、支付管理、管理制度、操作平臺的“五統一”管理模式，制定下發《中國農業銀行財務集中改革實施辦法》，突出集中核算、降低成本、提高效率、控制風險的目的：一是實施財務集中管理，上收分支機構財務核算權限，分離核算主體與被核算單位的管理職能；二是建立分級預算為主，部門、產品預算為輔的多維預算管理體系，主要包括組織制度、指標體系、方法和程序、監控與調整制度、報告與考核制度的預算管理，規范預算編制、下達、執行、監測、考核和例外管理流程，建立“以價值創造為核心，以資源配置為激勵，以編制、監測和考核為保證”的財務運行機制；三是建立全面成本管理體系，制定成本分類管理辦法，實行部門成本管理，嚴格項目成本管理，實行成本監測制度，實行對機構、部門、客戶、產品的成本核算、控制與考核的全員、多維度、全過程的成本管理；四是加快新舊會計制度的轉換，按照新的會計準則實行財務報告制度；五是在績效考核方面，實行以經濟增加值為核心的績效考核、評價體系，建立全面覆蓋貸款損失、抵債資產損失、非信貸資產損失的風險撥備制度，研究計量市場風險和操作風險的模型及相應的風險準備制度，突出價值增加值的貢獻度考核與激勵；六是建立財務管理信息平臺，利用FMIS系統，建立財務集中管理和全面成本管理平臺，加快開發財務管理二期的業績價值管理系統，解決產品、部門、機構的價值預算、監測、業績報告和評價問題。

完善經濟資本管理，優化資產結構。實行經濟資本管理是中國農業銀行在資本充足率管理、風險管理方面的重大突破，是資產風險與資本金管理相協調的基礎工具，目前計劃進行的重點工作：一是增量資產優化配置的區域、產品、客戶分布目標；二是存量資產結構的區域、產品、客戶結構分布的調整目標；三是以資本金缺口不擴大為最低目標，逐年降低加權風險資產的整體結構調整目標；四是著手研究按年度滾動調整資產結構的計劃目標與戰略發展規劃相銜接的問題；五是按年考核調整資產風險結構目標的實現狀況。

完善內控監督機制。內控監督體系是中國農業銀行管理中的薄弱環節，計劃從健全操作風險管理組織體系入手：一是重點加強程序和崗位制約，在授權、授信、系統建設、業務流程、前臺、中臺、后臺等各方面進行綜合治理；二是建立內控與監督機制，推行風險責任管理，全面改進內控管理體系；三是建立垂直化、立體式的審計、監查管理體系，在人事管理、薪酬方面采取配套政策。

實行全額資金管理體制。實行收支兩條線的全額資金管理是解決中國農業銀行資金運用環節多、漏洞大，核算體系與管理方式落后的有效手段：一是采取資金由下而上集中、由上而下配置的集中管理方式；二是合理確定內部資金的分類價格，促使各部門、各產品的資金運用保持合理的利差，充分覆蓋預期和非預期風險，提高定價管理水平；三是引導資金流向高收益、低風險的區域和產品，促進資產結構的優化調整；四是充分調動各資金來源和運用部門提高成本和收益的管理水平，增強其主動性和積極性，切實加快有效發展，提高經營效益；五是逐步與事業部制核算相銜接。

整合、完善IT系統。目前，中國農業銀行已建成22個管理系統，累計投資355億元，各生產系統、管理系統的功能日漸完善，但各生產、管理系統功能單一、重復開發現象明顯，管理決策支持系統的開發相對滯后。整合完善工作成為必要：一是統籌考慮整合各個管理系統，重新考慮現有管理系統的歸并、統一問題，建立統一的管理決策支持系統；二是以數據大集中為契機，全面清理現有的生產系統，全面開始著手以數據倉庫技術運用為基礎的數據庫建設，為建設全面滿足經營管理需要的管理決策支持系統打下基礎。

適時引入審計、評估、評級、投行機構。計劃在聯系外部審計、評估、評級、投資銀行等機構方面保持積極的姿態，增進溝通和了解，一方面能夠引進外腦，提供高水準的智力支持；另一方面能夠為今后正式合作做好準備，少走彎路，順利推進股改上市進程。在引進境內外戰略投資者方面，目前開始著手物色對中國農業銀行具有優勢互補、能夠提供國際一流管理水準的銀行、非銀行金融機構及大型集團公司，探討與戰略投資者進行合作開發的具體項目（如風險控制體系建設、個人零售銀行業務、公司業務、銀行卡業務、電子銀行業務等）的可行性。在聯系外部評級機構方面保持積極的姿態，擇機參與評級機構的主動評級，作為今后引進戰略投資者公開上市的基礎工作。

(作者單位：中國農業銀行)

責任編輯：高廣春