著力提升企業科學理財水平

　　【摘要】筆者從多個角度出發，詳細論述了如何提高企業的科學理財水平，以促進企業更好地發展。
　　
　　財務管理是企業管理的重心。做強做大國有企業必須提升企業的科學理財水平，向管理要效益。近年來，中鐵十七局各集團公司積極推進財務改革，在資金集中管理、目標成本管理等方面做了大量工作，并積累了不少好的經驗。但也存在理財觀念陳舊、管理手段和方法落后、抵御風險能力弱等問題。為此，認真落實科學發展觀，著力提升企業科學理財水平，就顯得格外重要。
　　
　　一、樹立“三大”財務理念，提高企業盈利水平
　　
　　（一）要樹立“大經營”財務理念，建立健全經營財務管理與核算體系，服從服務發展第一要務，全心支持、全力保障和全員參與經營工作，依托“三級”經營平臺支撐，不斷提高經營質量，努力提升經營效益。加強項目管理，創新管理模式，做好工程項目計價結算、索賠補差和成果分享工作，在完整履行施工合同的前提下多干活、干好活，千方百計增加財務收入。認真抓好收尾項目計量支付、清算清收和財產移交工作，把該要的錢及時足額收回來，做到應收盡收，最大限度地做大企業收入。
　?。ǘ┮獦淞ⅰ按筚Y金”財務理念，按照“集中財力、保證重點”和“負債適度、效益優先”的原則，充分發揮集團資金調控監管優勢，對企業現金流量進行全過程監控，確保重點資金需求，著力提高資金運營效率。要根據企業戰略規劃，本著“量入計出、略有節余”和“保重點、壓一般”的原則，科學確定籌資規模，合理編制資金預算，調整優化支出結構。重點要保經營、?，F場、保工資，同時，要重視企業積累，適度增加貨幣存量，促進企業可持續發展。要認真學習研究金融政策法規，鞏固銀企關系，拓展籌資渠道，積極探索短期融資券和法人透支賬戶融資新形式，努力降低籌資成本，不斷提升籌資能力。規范銀行賬戶管理，堅決撤、并不需要和不經常使用的賬戶，收尾清算項目要盡快撤戶、并賬，減少資金沉淀，不斷提高資金運營效益。建立健全追索陳欠、防止新欠的長效機制，采取更加有力的措施，確保完成清欠減貸任務，及時足額地把工程拖欠款、現金保證金收回來，把剛性負債減下來。
　　（三）要樹立“大成本”財務理念，認真貫徹落實總公司“決定”精神和集團公司“兩嚴三控”、“雙目標”管理辦法。跳出“就成本論成本”的傳統觀念，建立健全涵蓋生產經營、資源配置、資金運作、管理服務等全過程的成本管理、分析和控制體系，切實加強外部勞務、設備租賃、材料采購管理，嚴格控制成本費用的增長，努力實現規模和效益同步增長。認真執行《建造合同準則》，嚴格成本費用核算，規范計價結算程序，不斷提高成本核算水平。非生產性支出要在上年基礎上壓減10%以上。
　　
　　二、加強項目財務管理，促進企業健康發展
　　
　　項目是企業的資金效益之源，項目財務管理是企業財務工作的重點。
　　（一）要繼續貫徹“企業管利潤、項目控成本”的管理新思路，按照“聯測雙核、共同參與”的原則，完善測評方法，規范操作程序，適時修訂《內部施工定額》，認真做好新上項目的“雙目標”測評工作，不斷提高測評質量和透明度。要投入更多的人力和精力，切實抓出成效。
　?。ǘ┮浴罢\信守約、盡責有為”作為考核標準，看重經濟責任，履行經濟責任，及時完成各項上交任務。
　?。ㄈ┮J真開展經濟運行質量檢查工作。組成若干檢查組，重點對虧損（潛虧）數額較大的單位項目進行檢查，摸清企業家底，掌握第一手0d127bdbe4f44b8129d23f166c86903d45e7873accbf5e435dc794c1306a02ad資料，并針對不同的情況制定應對措施。同時，要認真清理核實賬務，做實資產負債，防止債權債務虛增，杜絕收入成本虛掛，促進企業持續健康發展。
　?。ㄋ模├喂虡淞ⅰ白詮娮粤ⅰ钡氖袌鲇^念，立足自身，眼睛向外，克服依賴思想，釋放管理活力，加快發展步伐，實現母子公司協調發展。
　　
　　三、強化財務預算管理，增強集團公司控制力
　　
　?。ㄒ唬┮M一步提高對預算管理工作重要性的認識，健全組織機構，配強預算人員，規范管理程序，切實加強財務預算管理。要以企業戰略規劃為導向，認真組織“三級”、“三大”財務預算的編審工作，不斷提高編審質量。要依據“本量利”分析法，測算確定固定成本，預計實現目標利潤，倒算經營承攬規模與應完成產值，進而明確成本費用控制目標，做到緊控嚴管，穩健理財。要加強預算執行過程監控，認真做好執行情況分析，適時調整預算偏差，增強財務預算的時效性和約束力，不斷提高預算管理水平。
　?。ǘ┱J真落實集團公司“三項”責任制實施辦法，全面履行經營管理責任（合同），確保實現資產保值增值。建立健全資產損失責任追究和不良資產管理制度，完善企業負責人的激勵約束機制。通過行使股東權利，對企業資產實施全方位管理，不斷提高企業的資產監管和運營水平，防止侵蝕國有股權益的現象發生。鞏固清產核資成果，切實加強賬銷案存資產的追索和管理工作，防止國有資產流失。
　?。ㄈ┌凑肇攧铡八幕?、“五統一”的目標要求，加強領導，健全制度，落實責任，提高效率，運用信息化手段，實現對子公司和直管項目會計信息的監控。要繼續完善會計委派辦法，加大委派力度，充分發揮委派會計的監督職能，切實加強項目財務收支監管，嚴格財經紀律，確保完成上交任務，不斷增強集團公司控制力。
　　
　　四、健全風險防控制度，實現穩健理財目標
　　
　　財務風險是企業最致命的風險。加強財務監督，有效防控財務風險，是保障企業經濟穩健運行的關鍵。
　?。ㄒ唬┙⒔∪卮笸度谫Y項目可行性論證制度。對重要工程投標、重大投融資項目進行效益預測和風險評估，嚴格集體決策程序，落實決策失誤責任追究制度，從源頭上監測和防范企業財務風險。
　?。ǘ┙⒔∪L險預警機制，適度控制債權債務規模。嚴禁亂擔保、亂投資、亂借款，嚴禁涉足高風險投資業務，切實加強財務風險控制。
　?。ㄈ┙⒔∪载攧?、審計、監察和監事會等為主體的監督檢查體系，繼續開展財務檢查和項目執法監察活動，加大財務檢查、審計監督和項目執法監察力度。對企業物資采購、設備租賃、外部勞務、現金流量、合同履行等各項經濟活動實施全過程、全方位實時監控，使風險管理日?；?、制度化。
　　（四）建立健全財務審批制度和失誤責任追究制度，規范財務審批程序，禁止多頭審批、越權審批和亂審批現象。對投（融）資、財務擔保、固定資產購建、大額資金往來、重大物資采購、工資福利政策調整等重大財務事項要事先論證，集體決策，按程序審批，有效防范重大事項決策風險。
　　五、強化財會隊伍建設，提升財務管理層次
　　各級領導要重視和支持財務工作，保障財會人員依法理財。各級財會部門要在抓好業務建設的同時認真抓好隊伍思想建設，積極參與生產經營管理，當好領導的參謀和助手，努力提升綜合管理能力。積極開展學術交流和課題攻關，研究和探討理財新方法，不斷提高專業技能和理論水平。積極營造“精誠團結、和諧向上”的理財環境和氛圍。定期進行廉政警示教育，適時表彰財會工作先進單位和個人，不斷增強財會人員的責任感和主人翁意識，不斷增強財會隊伍的凝聚力和創造力，努力打造一支高質量、高水平的財會隊伍。