資金結算中心在企業集團資金管理中的作用

企業集團最大的優勢體現為資源的聚集整合性與管理的協同性以及由此復合而生成的集團整體競爭優勢。為了達成上述目的，作為管理總部的母公司必須充分發揮主導功能，通過集團組織章程、發展戰略、管理政策和管理制度的制定，為集團整體及其子分公司之間協調有序地運行確立行為規范與準則。

葛洲壩集團公司是一家國有大型工程施工企業，經過多年的建設，集團已經發展為集水利水電工程施工、建筑業、能源和交通基礎設施投資、工業于一體的且擁有一家上市公司和多家控股子分公司的新型企業集團，企業的產業結構呈現多元化發展的趨勢，內部組織結構呈現多層次復雜的格局。作為集團子公司的財務公司，由于受到人行和銀監會的監管，在實施對子分公司生產經營行為和資金運作的控制方面，收效不大，效果不明顯；加上人行對財務公司設立分支機構的限制，使財務公司無法進行跨地域的資金運作，所有這些因素，限制了財務公司在企業資金管理中的作用。如何找到一條更有效的資金管理模式，一直是集團公司急于解決的難題。2001年底，集團公司采用了資金結算中心管理模式，在集團內部成立了資金結算中心。經過這幾年的運作，成效顯著，徹底改變了集團公司因地域分散、組織層次復雜而造成資金管理困難的局面，實現了集團公司資金管理集約化、規范化和效益化的發展目標，提升了集團公司整體競爭實力，促進了集團公司跨越式發展的進程。

一、資金結算中心的作用

1、完善制度建設，促進財務行為規范化。制度是企業管理的基石。為了加大資金監管力度，規范資金管理行為，結算中心先后出臺了《集團公司資金結算中心管理辦法》、《資金賬戶管理辦法》、《集團公司資金監管辦法》、《業務規范及操作流程》和《資金監管實施細致》等一系列嚴格的管理制度，使資金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了資金管理工作的隨意性和盲目性，提高了資金管理工作的質量。各子分公司依據管理制度的規定，加強了財務行為的自我約束與控制，使企業財務行為更加規范、有序，促進了企業財務工作的健康發展，很好地配合了集團公司資金管理工作。

2、統一賬戶管理，提高資金使用效率。資金是企業的血液，賬戶是資金的載體，通過對賬戶的控制，就能有效控制資金的流向。資金結算中心成立之初，集團各子分公司都擁有獨立的財務部門和銀行賬戶，由于缺乏管理，賬戶開設的十分零亂，有的公司擁有十幾個甚至幾十個資金賬戶，極易誘發經濟犯罪行為。資金結算中心運作后，依據《資金賬戶管理辦法》等有關制度規定，對企業的資金賬戶進行了徹底清理，督促各子分公司撤銷了在商業銀行開設的資金賬戶，改由在結算中心或財務公司設立內部結算賬戶，公司之間結算以及與集團總部之間的結算都通過內部結算賬戶來完成，公司與集團以外的企業辦理現金結算業務則需要通過指定的賬戶來完成。通過以上管理措施的實施，規范了企業資金流通渠道，改變了過去企業資金進出多通道的弊端，為企業資金管理工作的進一步開展創造了條件。

3、加強預算管理，提高管理水平。預算管理是實現管理工作重心前移的一種有效手段，是加強財務管理工作的一種有效方式。為了發揮資金預算在資金管理中的作用，資金結算中心非常重視集團各子分公司資金收支周計劃和月計劃的上報工作，依據集團公司有關制度規定，對資金收支計劃的合理性、合法性進行審核，對不符合規定的支付計劃不予批準。審核后的資金收支計劃將作為各公司資金支出的依據，嚴禁將計劃內資金用于計劃外的其它用途，超過計劃的資金支出，需要補辦相應的審批手續，體現了預算管理的剛性要求。通過對資金收支計劃的匯總與分析，可以預測未來一段時期內現金流量的情況，決策層可以根據預測數據及時調整投資、融資相關政策，以實現資金使用效率的最大化。通過加強資金預算管理，集企業的資金管理工作由事后被動分析上升為事前控制、事中監督和事后分析的全過程、全方位控制，有效地提升了企業集團的整體管理水平。

4、控制資金運作，防范資金風險。通過實施賬戶集中管理，使集團子分公司的資金運作被完全置于集團公司的監控之下。資金結算中心依據核準后的資金計劃控制各公司的資金支出，從而有效控制了資金流向，降低了資金風險。為了鞏固賬戶清理成果，防止資金體外循環，結算中心還定期就資金管理制度的執行情況對集團各子分公司進行檢查，重點檢查是否存在私開賬戶、私設“小金庫”等違規行為，并對檢查出來的問題嚴加懲治，維護了集團公司資金管理的嚴肅性。截至到2005年底。共撤銷違規賬戶900多個，回流貨幣資金達1．2億元。對于集團公司一些地理位置較遠且產值高的大型施工項目部，為了加強資金管理，消除資金管理中的薄弱環節，結算中心通過設立分支機構的方式進行區域管理，先后設立了三峽辦事處、廣西龍灘辦事處、湖北清江水布埡辦事處、四川冶勒辦事處、四川溪洛渡辦事處等八個辦事處。通過辦事處卓有成效的監管工作，有效地控制了外營項目部的資金使用。

5、完善信息渠道，提高信息質量。充分掌握企業資金信息，是做好資金管理工作的前提和先導。只有充分掌握企業資金信息，才能有效整合各種資金資源，實現資金規模效益的最大化。為了能充分掌握各子分公司資金使用情況，資金結算中心制定了嚴格的資金周報制度，通過對各公司和中心各辦事處資金周報的匯總、整理和分析，可以及時掌握各公司資金收支情況、資金結余情況和資金結構情況，將其中重要的數據指標及時反饋給集團總部，使集團總部能清楚掌握企業集團整體的經營和財務狀況，為企業決策提供重要的依據。在做好資金周報工作的基礎上，結算中心開展了對各子分公司月度生產經營和資金運行狀況的分析工作，經過科學細致的分析，可以幫助各公司發現經濟活動中存在的問題，尋求到管理的重點、難點和要害。為集團公司決策層完善企業微調與整合提供科學的依據。

二、資金結算中心運作面臨的問題

1、存在違反中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的風險。按照中國人民銀行的規定：存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓賬戶。資金結算中心及各辦事處均以葛洲壩資金結算中心的名義在金融機構開設總賬戶，但此賬戶卻是集中了多家公司的資金，存在一戶多頭的問題。

2、存在資金損失的或有風險。集團公司或集團公司的子分公司因經濟糾紛被法院執行資產保全或強制執行時，資金結算中心在金融機構的賬戶，很有可能成為“替罪羊”，成為被法院凍結或扣劃資金的對象，從而造成資金損失。

3、存在增值稅發票無法抵扣的風險。由于各公司對外收支需通過資金結算中心設在金融機構的賬戶進行，這樣造成了企業收到或者開具的增值稅發票所列單位名與其付款或者收款時的名稱(葛洲壩資金結算中心)不一致，導致了公司增值稅發票可能無法抵扣的問題。

4、存在發生呆賬、壞賬的風險。由于資金結算中心為企業的內部職能部門，在資金管理過程中，會受到來自企業內部的干預。尤其在內部調劑貸款方面，處于對不同利益的考慮，可能會將資金調劑給一些不符合條件的企業。如果該企業經營不善，可能會造成調劑資金無法收回的局面，繼而降低資金結算中心的支付能力，影響到其它企業資金正常使用。

三、對策及建議

1、資金結算中心應主動加強同所在地的法院、財政部門、稅務部門和銀行等有關機構的聯系。就資金結算中心的性質和職能范圍及其作用做必要的解釋和宣傳工作，使他們能理解和支持結算中心的管理工作。在處理企業之間的經濟糾紛時，資金結算中心應從維護企業利益的角度出發，加強同法院、銀行等有關機構的聯系，多做一些溝通與協調工作，爭取協商解決有關糾紛，避免法院采取凍結、扣劃等強制手段。同時，資金結算中心也應該增強自我保護意識，采取一定的措施，規避資金風險。在處理企業增值稅發票的問題上，資金結算中心應發揮職能部門的服務功能，主動協助企業做好稅務部門和相關廠家的工作，說明有關情況，必要時出具書面函告，爭取得到理解和支持，以維護企業正常的生產經營活動。

2、資金結算中心應不斷加強制度建設。通過完善資金監管體系，加大制度執行力度和對違規行為的懲罰力度，可以有效地消除管理的薄弱環節，使管理制度能落到實處，發揮實效。內控制度的建立，能有效規范員工的監管行為，起到防范風險，提高工作質量的作用。在規范資金內部調劑借款方面，應制定出嚴格的內部資金調劑管理辦法，從制度上規范審批程序，避免人為因素的干擾。同時，資金結算中心也應加強對借款單位財務活動的監控，加大借款的回收力度，必要時采取直接扣劃的方式，確保資金不受損失。

3、資金結算中心應不斷完善資金管理網絡的建設。通過提升業務軟件功能，加大網絡體系建設，逐步把資金結算中心構建成一個現代化的資金管理平臺。首先，應注重業務軟件的升級工作，通過對軟件的升級，加裝不同的應用模塊，使日常的業務數據處理、數據統計和報表生成更加便利可靠；其次，應注重內部網絡系統的建設，通過方便快捷的數據交換和數據查詢系統，使總部能及時掌握各辦事處、各單位的資金結算情況，為決策提供可靠的信息資源；再次，應注重建立資金專用通道，通過開辦網上銀行等方式，加快資金周轉速度，提高資金使用效益。

(作者單位：葛洲壩集團公司)