民營企業的社會保險

社會保險是國家通過立法建立的，對勞動者在其生、老、病、死、傷、殘、失業以及發生其他生活困難時，給予物質幫助的制度。公元前4000年前，古埃及人在修建金字塔時，石匠們就組織了互助會，共同繳納會費，用來支付會員死亡的善后費用，這大概是社會保險的最早雛形。事實上，大多數人都會有一種規避風險的內在需求，對于我國廣大民營企業的員工也不例外。

從政府層面上講，2004年9月7日， 國務院發表了關于《中國社會保障的狀況與政策》白皮書， 論述了以養老、失業、醫療、工傷、生育等五大社會保險為主體的中國社會保險現狀及政策規定， 提出要建立與中國經濟發展水平相適應的社會保障體系。2005年2月24日，《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》要求非公有制企業及其職工要按照國家有關規定，參加養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險，繳納社會保險費，積極探索建立健全職工社會保障制度。我國中央政府已經意識到社會保險問題是民營企業健康發展的一個制約因素。

隨著我國經濟體制改革逐步深化，我國民營經濟發展勢頭良好，民營企業已經成為促進中國經濟增長的生力軍，在宏觀經濟中發揮著越來越重要的作用。然而以參保率為主要指標的我國民營企業社會保險水平卻跟不上國家的總體社會保障水平，其主要原因有三：

一、我國民營企業員工的獨特構成是導致民營企業社會保險水平較低的重要原因

民營企業的職工在思想、文化、觀念等方面，不同于國有企業或其他混合所有制企業職工，對社會保險的認識不足。民營企業職工中有相當一部分來自農村，文化水平普遍不高，缺乏勞動風險意識和勞動風險損失補償意識，沒有意識到社會保險是自己應得的保障權益。他們不清楚企業負有什么樣的社會保險責任， 法律知識也比較缺乏， 對眼前利益考慮較多。部分職工特別是農民工對社會保險的重要性認識不充分， 參保意識不強，“發錢才是硬道理”、“生存才是大問題”，不愿意從為數不多的工資中扣除一部分參加社會保險。民營企業職工自己不愿繳費、也不會監督雇主為自己繳費，于是造成了參保主體的缺位，那么參保率低也就不難理解了。

二、民營企業中不規范的勞動關系是導致民營企業社會保險水平低下的一個重要因素

民營企業中的勞動關系的確立和變更缺乏規范化、法制化的制約，這使得企業在招聘員工時手續不完備、不簽訂勞動合同的現象普遍存在，即使簽訂了勞動合同，也常常是以勞資之間權力、義務的不對稱為前提。民營企業勞動關系的不規范集中體現在：勞動合同的訂立、變更和解除不規范，隨意性大，口頭約定比例高；合同中對社會保險約定不明確或根本不約定；企業主和從業人員雙方的信用意識較弱，簽訂的勞動合同往往流于形式，對雙方沒有多大約束力。因而民營企業的員工流動性更強，勞動關系極不穩定。而且民營企業大多處于市場競爭激烈的行業，生產經營面臨更多的不確定性和風險，容易造成資金鏈的斷裂，導致停產甚至倒閉。每當遇到這種情況，民營企業主常常會拖欠職工工資、降低保險福利待遇或辭退員工，企業員工要么苦苦等待，要么只好走人。在這種不規范的勞動關系下，民營企業主總是企圖減少工資成本，以獲得更多的利潤。民營企業主盡量少地為工人繳納社會保險費就是一種具體表現。

三、我國社會保險費率太高也是影響民營企業社會保險水平的主要因素之一

從國際社會保險費率水平上看，新加坡的中央公積金最初的總費率為10%，企業與員工各負擔一半，1994年后維持在20%左右。相比之下，中國的社保費率相對偏高。自1991年以來，我國逐漸頒布了一系列關于失業、養老、醫療、工傷、生育等的法律法規。1991年國務院《社會保險費征繳暫行條例》首次把私營企業強制性地納入社會保險的征繳范圍之中。1997年國務院發布了《關于建立統一企業職工基本養老保險制度的決定》，標志著企業和職工共同繳費的城鎮企業職工基本養老保險制度的確立，在這份文件中規定，企業按不超過工資總額的20%繳費，職工個人按本人工資的8%繳費。1999年國務院又頒布了《失業保險條例》，將城鎮企事業單位及其職工、聘用的農民合同制工人納入了參保范圍，規定用人單位按照本單位工資總額的2%、職工按照本人工資的1%繳納失業保險費， 農民工不繳費。1998年國務院頒布了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，規定城鎮所有用人單位和職工都要參加基本醫療保險，保險費由用人單位和職工雙方共同負擔，企業繳納職工工資總額的6%左右，個人繳納本人工資的2%，退休人員不繳費，并鼓勵企業建立補充醫療保險。2004年國務院頒布了《工傷保險條例》，規定各類企業和有雇工的個體工商戶均應參加工傷保險，由單位或雇主繳費，勞動者個人不繳費。國家還于1988年開始在部分地區推行生育保險制度改革，覆蓋了城鎮企業及其職工，生育保險費由參保單位按照不超過職工工資總額1%的比例繳納，職工個人不繳費。

但是如果民營企業參加全部社會保險，按照以上法律法規確定的社會保險費率計算，需要繳納職工工資總額約30%(包括約20%的養老， 6%的醫療， 2%的失業， 1%的工傷與1%的生育)的社會保險費，民營企業面臨巨大壓力。即使企業僅僅參加養老、醫療及工傷三個主要險種的社會保險，費率也達到了27%，仍然偏高。以贏利為目標的廣大民營企業在面對如此之大的社保負擔時，存在著強烈的逃費驅動。

當前我國民營企業養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險參保水平的低下，不但已經影響到企業市場競爭能力的提高，使企業難以引進高新技術人才，不利于形成企業長期發展的動力機制，而且還影響到我國和諧社會的建設。因此，通過法律手段調動民營企業參加社會保險的積極性與責任心并選擇與我國當前經濟發展水平相適應的社會保險費率， 將是促進我國民營企業提高社會保險水平的重要手段。

首先，社會保險制度的建立健全與社會保險立法的進展密不可分，甚至社會保險立法被稱為“保險的保險”。所以，世界上大多數國家的社會保險制度的建立和改革都以相關法律的制定與修改為前提。

社會保險制度具有規范性和強制性的特點，而目前我國還主要依靠行政法規來調節社會保險，已經不能適應社保制度的進一步規范和發展。因此，加快社會保險立法已成為我國社會保險制度健康發展的必然選擇。當前我國對民營企業社會保險違法行為處罰過輕，例如我國《社會保險費征繳暫行條例》第23條規定，繳費單位未按照規定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規定申報應繳納的社會保險費數額的，由勞動保障行政部門責令限期改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1 000元以上5 000元以下的罰款；情節特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5 000元以上10 000元以下的罰款。與我國的行政法規不同，瑞典、美國等國家的法律則不僅規定了經濟責任，還規定了刑事責任。關于刑事責任，瑞典為罰金或不超過六個月的監禁，美國為5 000美元以下的罰金或五年以下的監禁。由此看來，在目前人們社會保險法制觀念不強，各種拒繳、欠繳社會保險費等現象普遍存在的情況下， 加強社會保險的立法、執法和司法顯得尤為重要。

其次，必須加強社會保險的宣傳教育，提高民營企業主及其員工的參保意識。民營企業參保率不高，除了客觀原因外，勞資雙方認識不到位也是重要原因。因此，要加強宣傳教育，包括對民營企業主和員工雙方的社會保險權益教育。特別要把社會保險的相關法規政策、具體規定向民營企業主講解清楚，要使他們認識到為企業員工提供社會保險是他們的必然責任。對于民營企業員工，要對他們加強風險防范教育，使他們逐步認識到參保的必要性， 同時使他們了解社會保險的各種具體知識，消除對社會保險的不信任感，從而主動參保。

最后，在具體操作中適當調低民營企業在社會保險中的參保費率也可以促進民營企業的社會保險水平。目前我國經濟發展水平較低， 30%的社會保險費率對于廣大民營企業來說偏高，應該適當調整，使之與我國民營經濟發展水平相協調，進而提高民營企業的利潤水平和競爭力。

(北京大學經濟學院、北京大學中國經濟研究中心)