我國出口商在信用證支付下的風險與防范措施

摘要：隨著對外貿易的飛速發展，信用證支付已逐漸成為我國企業在對外貿易中最主要的一種貿易結算方式。我國出口商如何防范信用證支付下的風險，達到順利收取貨款的目標，是我們的當務之急。

本文從信用證的相關理論和我國出口商使用信用證支付的風險特點出發；分析了信用證存在制度本身的風險和人為因素的風險，對我國出口商使用信用證支付的風險進行了深入的研究；最后針對產生風險的具體原因，提出了我國出口商在信用證支付下的風險防范措施。

關鍵詞：信用證 風險 支付 防范措施

近年來，我國對外貿易飛速發展，信用證支付已逐漸成為我國企業在對外貿易中最主要的一種貿易結算方式。在實際的操作中，我國出口商使用信用證支付下常常遭到進口商的拒付或欺詐，給國家和出口商帶來了重大的損失。我國出口商如何防范使用信用證支付下的風險和達到順利收取貨款的目標，是我們的當務之急。

本文首先總結信用證的相關理論和分析我國出口商使用信用證支付的風險特點；并從信用證制度本身存在的風險和人為因素存在的風險這兩方面，對我國出口商使用信用證支付的風險進行深入的研究；最后針對信用證支付下產生風險的具體原因，提出了我國出口商在信用證支付下的防范措施。

一、證的相關理論

（一）證的概念與性質

根據國際商會[UCP500]的規定：信用證是銀行應申請人的請求，并根據其指示或銀行自己的意愿，在與信用證條款相符的條件下，憑規定的單據向第三方（收益人）或其指定人付款，或承兌并支付收益人出具的匯票；或授權另一家銀行議付。

信用證具有以下三個基本性質：

1．證是一種基于銀行信用的書面承諾

開證銀行以其自己的信用做出付款承諾。由于信用證是開證銀行應進口商的要求而對出口商開立的、以銀行為第一付款人的擔保的書面承諾，信用證開立后，開證銀行對于收益人的責任是一種獨立的責任，即使進口商破產，只要出口商單據齊全相符，出口商仍然可以從開證銀行獲得貨款。

2．證是一種獨立自主的文件

信用證雖然是基于進出口雙方的貿易合同開立的，但它是獨立于買賣合同以外的一種契約。信用證體現的主要是銀行與出口商之間的關系，信用證一經開立就不受買賣合同的約束，因此銀行只需對信用證負責，不需要對信用證單據以外的行為負責，出口商只要提交的單據齊全相符，銀行就有義務付款。

3．證是一種單據業務

[UCP500]第四條款說到，“在信用證的業務中，各有關人員處理的是單據，而不是與單據有關的貨物，服務/或其他行為。”在實際的操作中只要做到“單單相符，單證相符”，出口商就可從銀行獲得貨款，而其他單據以外的行為或原因是不能構成銀行拒付的理由。

信用證的業務流程如下圖：

（二證對出口商的意義

1．出口商融資和加快資金周轉

信用證方式結算，不僅有進口商在合同中提供付款的保證，而且還有開證銀行的付款保障。出口商還可以以各種途徑輕松從銀行獲得資本融資，來加快自己的資金周轉。

出口商融資途徑主要有兩個階段：在貨物裝船前，如出口商需要資金周轉，只要按期履行合同義務和出運貨物，銀行就可以為出口商提供打包放貸或其他的裝船前貸款，由于這種出口貸款的利率要比其他工商貸款的利率低很多，所以出口商實際上是以低利率貸款融資；在貨物裝船后，出口商可以向銀行提交信用證的有關單據，向議付行要求議付。實際上是銀行要求出口商以信用證單據做抵押，并扣除一定的利息后，銀行對向出口商提供即時支付貨款的一種資金融資途徑。

2．出口商交易風險和促成交易

信用證是銀行應申請人開立的，銀行作為中介在一定條件下有付款的書面承諾，實際上開證銀行是承擔第一付款人的責任。所以對于出口商來說，信用證有效地減低了收匯的風險，只要出口商按交易合同的條款履行義務，并提供齊全相符的單據給銀行，銀行就沒有拒付的理由，而不用理會進口商的商業信譽。因此，信用證支付在很大程度上解決了出口商供貨和收匯的風險，促成了出口商與新客戶的交易。

二、我國出口商使用信用證支付下的風險分析

我國出口商使用信用證支付下出現的風險，按照風險的成因可以分為信用證制度本身存在的風險和人為因素存在的風險。

（一）信用證制度本身存在的風險

1．“單單相符，單證相符”原則引起的拒付風險

信用證是一種單據業務，出口商要想順利地獲得貨款，它唯一要做的就是確保做到“單單相符，單證相符”。我國出口商就常常在這方面遭到開證行的拒付，并造成重大損失。如我國的出口商對貨物的裝運日期不注意，使得提單的裝運日期與信用證規定有出入，匯票上面付款人的名稱不按規范書寫等等，這些不符點往往導致我國的出口商在向開證行交單贖款的時候，遭到開證行拒付。出口商輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或是全部的貨款。

2．付款責任人無力付款的風險

在信用證條款下，付款責任人主要是第一付款人開證銀行和作為第二付款人的議付行和進口商。如果開證銀行因為破產、倒閉或是無法履行承諾，那么開證行就無法對出口商進行付款。

我國出口商在接受外商開來信用證的時候，往往不重視對開證行進行認證調查，不了解付款人的實際情況，為出口商能否安全順利收回貨款埋下了隱患。很多出口商認為銀行是目前最保險的付款機構且不存在任何的付款風險，想當然地以為外國的銀行都跟我國的“四大銀行”一樣實力雄厚。實際上，很多時候我國出口商接到的信用證是極具風險的。如開證行是非洲一個發生動蕩的小國銀行或資信不良的銀行，這類的信用證往往潛伏著付款責任人無力付款的風險。

當開證行無力付款的時候，雖然議付行和進口商是有付款的義務，但由于議付行和進口商跟出口商沒有直接的收付款關系，進口商往往以支付貨款是第一付款人的付款責任為由拒絕付款，或是賴帳、躲避，造成出口商很難收到貨款。即使最終收到貨款，我國出口商也要花費大量的時間和人力、物力和財力，使我國出口商蒙受極大的損失。

3．1/3提單之直寄進口商的風險

我國有的出口商往往為了達成交易，就會疏忽對進口商的風險防范。有的出口商出于對信用證條款的不了解，對外商提出的1/3提單直寄進口商條款欣然接受，全然不知道這個條款可能會給自己帶來的風險；有的出口商雖然知道1/3提單直寄進口商可能會給自己帶來風險，但面對利潤的誘惑，最終還是接受了進口商的條款。在此條約下，外商從我國出口商手里拿到一份提單正本，不用經過開證行付款贖單就可以直接拿走貨物，如果此時外商潛逃或以貨物不符為由拒付，那么我國出口商將面臨著遭受損失的困境。由于出口商對1/3提單之直寄進口商的潛在風險的疏忽，致使自己遭到外商的欺詐，造成我國出口商貨款兩空的后果。

（二）人為因素存在的風險

1．開立不合格信用證所引起的風險

我國出口商在與外商的貿易中，進口商往往不按合同規定開證，或開立不符合標準的信用證給我國出口商。信用證是開證行應進口商的要求而開立的，原則上信用證與交易合同的條款是一致的，但在實際的業務操作中，外國進口商出于自身利益考慮往往不完全按照原來交易合同規定的條款去銀行開證，開出的信用證與合同條款不吻合。

進口商往往一開始就開立不合格的信用證給我國出口商，然后借助信用證修改時我國出口商的疏忽，偷偷地改動信用證的有關文字，當我國出口商完成裝運義務，向開證行交單贖款的時候，開證行就以單證不符為由拒絕付款。這樣外國進口商就掌握了貨物的主動權，選擇拒收貨物或降低貨物價格，這樣我國出口商就將可能面臨不能收匯的風險。

2．信用證欺詐所引起的風險

外國進口商使用偽造、涂改或無效的信用證對出口商進行詐騙，是外商對我國進行信用證詐騙最常用的一種手段。我國出口商在防范信用證欺詐上，往往顯得有心無力，大多數的出口商都是一些中小型企業，對信用證的專業知識還不夠完全把握。在我國的對外貿易中，國外的進口商就是常常利用我國出口商對信用證條款專業素質水平不高和我國出口商的人為疏忽，偽造假冒信用證和使用無效的信用證騙取我國出口商，從而給我國出口商造成了巨大的風險。

3．“軟條款”信用證陷阱所引起的風險

“軟條款”信用證是指信用證條款中帶有付款條件含糊不清、所付條件生效方式隱伏著虛假性、開證行付款責任不明的信用證。“軟條約”中有的條款實際上就是賦予進口商有權單方面解除付款的責任。在“軟條約”信用證上有的條款看似很合理，但實際上對出口商的安全順利收匯構成很大的威脅。在這類的信用證中，如果出口商一旦接受，那么在履約的過程中將難以完成，進口商將可能以各種理由去挑剔貨物，這樣付款的主動權將掌握在進口商的手上，出口商將面臨進退兩難的境地。

4．我國相關的信用證條款法律制度不健全所引起的風險

目前，我國有關信用證法律制度的不健全是我國出口商使用信用證結算產生風險的重要根源。由于我國國內還沒有建立相應的信用證民事規范，在實際的貿易中，當我國出口商和外商在解決信用證爭端問題時，我國沒法給出口商足夠的法律支持和幫助，買賣雙方一旦出現解決信用證爭端時，我國出口商常常處于被動的地位。因此，我國出口商在對外貿易中因為法律制度的不健全，已經給我國帶來了極大的風險。

三、我國出口商在信用證支付下的防范措施

（一）選擇資信良好的進口商

在我國所有的信用證詐騙案中，我們會發現外商無論使用那一種的手段對我國出口商詐騙，幾乎都是與我國出口商對交易方資信不了解造成的。

因此，我國出口商要防范在信用證結算的欺詐，最有效的方法就是選擇實力和知名度好、信譽較高的進口企業。為了防止出口商被騙，我國的出口商就要在與進口商簽訂合同之前，應盡可能的了解和調查進口商的信用、資金經營、公司管理等方面的消息和情報，以確認進口商的資信情況，然后確定是否跟該進口商達成交易。在實際的業務操作中，只與可靠的進口商進行交易，騙子根本就無從下手。

（二）重視開證行資信的調查

信用證屬于銀行信用，開證行是以自己的信用做來保證，并直接對出口商貨款的支付承擔責任。因此，開證行資信的好壞直接影響出口商能否順利收匯。在信用證業務的實際操作中，進口商往往與一些資信不良的銀行勾結開出信用證后，又以各種理由拒付，使出口商蒙受損失。

因此，對外貿易中，出口商應重視開證行的資信調查，要事先了解進口商和開證行所在地區的經濟、金融、政治等狀況以及當地其他銀行對于信用證的做法，并且對開證行的資信狀況和經營情況作進一步的了解分析。如果出口商對該開證行的資信有懷疑的話，應要求另外資信較好的銀行對該開證行進行保兌。這樣我國出口商就可有效地減低有可能由開證行倒閉或是資信問題給我國出口商帶來的風險。

（三）做好信用證的審查和單據的編制工作

信用證的審查和單據的編制是信用證業務中一個重要環節，它對出口商最后能否安全順利地完成交易和獲得貨款有直接的關系，因此出口商一定要做好對單據的審核和編制工作。

我國出口商對外商開立的信用證審查要做好以下兩個方面：（1）要審查信用證上的內容與雙方的買賣合同是否一致。在信用證的條款上是否有進口商的“軟條款”，如果這方面存在問題我國出口商就要立即要求進口商修改或是廢除信用證里對出口商不利的條款。（2）要審查信用證的真偽、開證行的信用及開出的信用證種類。如果發現這方面有問題或疑問，要及時通知開證行有關的事項，還要要求另外資信良好的銀行對開證行進行保兌。

我國出口商必須嚴格按照信用證的要求來編制單據，規范地做好信用證規定的單據編制工作，以確保信用證“單單相符，單證相符”的原則，避免開證行以信用證不符點來拒付貨款，從而使我國出口商避免因單證不符而帶來的風險。

（四）買賣合同的內容要規定信用證的條款

信用證是嚴格按照“單單相符，單證相符”原則的一種自足文件，出口商只有交付齊全且符合信用證規定的單據，才能從開證行取得貨款。但在實際中，我方與外商在簽訂買賣合同后，國外進口商往往出于自身利益的考慮，私自修改信用證條款，例如船期、貨物包裝等，造成我國出口商在交單取款時，出現信用證不符點，被開證銀行拒付，給自己的收匯帶來一定的風險。

所以，為了能夠順利獲得貨款，出口商在和進口商簽定貿易合同時，必須要慎重地考慮和選擇，盡可能去選擇對自己有利而且容易做到的履行條款和履約方式，對于自身無法做到的條款，我國出口商就盡量不要去簽訂或去修改。另外，出口商要在簽定買賣合同時，在合同上規定信用證的條款內容，從而盡量避免由于在合同履行中出現的信用證不符點而造成的風險。

（五）提高出口商單證業務人員的素質

信用證行業是一個比較專業的行業，不是一般人可以勝任的。在我國，大部分對外貿易的企業規模還很小，從事信用證單證業務人員的專業素質也普遍比較低。有些外國進口商就是專門利用我國企業信用證從業用人員業務水平較低的缺點，經常利用信用證中的隱含條款來騙取我國出口商的保證金或貨物，給國家和我國出口商帶來巨大的損失。因此，我國出口商必須要提高企業單證業務人員的專業素質。

（六）政府加強信用證立法

要防范信用證風險僅僅依靠出口商采取防范措施是不夠的，還要政府積極地加大力度對信用證進行立法。我國是一個發展中國家，相關的信用證法律法規還沒有訂立或是訂立的很少，這樣使得外商很容易利用我國信用證的法律漏洞對我國的出口商進行貿易詐騙。再者由于我國信用證法律法規的不完善，買賣雙方在訂立合同和信用證的時候，外商往往要求按國外的信用證慣例解決信用證爭端，我國出口商苦于國內沒用相關的法律，也只能同意對方的要求。而我國出口商對國外信用證法規慣例不熟悉，在交易中很容易被進口商設置“陷阱”。 雖然UCP500規范了信用證的有關條款，但是UCP500畢竟不是法律，沒有絕對的約束力，所以在我國僅靠UCP500是不能解決許多的具體問題的。

出口商要想避免因法律制度不健全而帶來的風險，我國政府就必須建立一整套相應的信用證管理方法、民事規范及法律，以形成完備的信用證法律制度體系。這對我國出口商能否安全順利收匯，能否以法律手段維護自己的合法權益是事關重要的。

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