中國私營企業社會責任問題研究

［摘 要］ 股份公司是一個由股東、經營者和職工等所有利益相關者組成的契約關系網絡。從公司治理結構的視角，私營企業社會責任是指公司在賺取利潤的同時，對資本所有者以外的其他利益相關者所承擔的義務和責任。私營企業的社會責任作為一個體系，具體包括對職工的責任，對消費者的責任，對債權人的責任，對環境、資源的保護與合理利用的責任，對所在社區的責任和慈善行為等幾個方面。

［關鍵詞］ 公司治理結構；其他利益相關者；企業社會責任

［中圖分類號］ F276.5 ［文獻標識碼］ Ａ ［文章編號］1003－3890（2007）01－0030-05

經濟活動總是發生在一定的社會環境之中，并相應地產生一定的社會后果。隨著市場經濟的發展，追求利益最大化的市場原則和行為在為人類創造了無限財富的同時，也給現代社會帶來了環境破壞、商業欺詐、忽視勞工權利及不公平競爭等負面效應，于是人們逐漸認識到，政府和企業不能只考慮刺激經濟增長和增加盈利，而應考慮增長率的提高和利潤增加所帶來的實際社會成本的變化。在現代市場經濟中，公司要發揮在維護社會公益中的重要作用，承擔相應的社會責任。社會責任問題對私營企業顯得尤為重要，中國的私營企業要積極保護職工的合法權益，維護消費者、供應商及債權人等利益相關者的利益，關注社區和環境問題，從而積極有效地承擔起社會責任，以實現私營企業的良性和可持續發展。筆者將從公司治理結構的視角，探討中國私營企業的社會責任問題。

一、企業社會責任的一般問題

企業社會責任是20世紀以來凸現于企業管理領域的一個重要概念，它是在對西方傳統的企業目的理論，即企業的惟一目的就是實現自身利潤最大化的反思中發展起來的。企業社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR），既是當代西方正在興起的一種企業哲學倫理學，也是一種旨在追求“共同福祉”的實踐（蘇勇、謝軍，2005）。

關于企業社會責任，目前還沒有一個統一的定義，一種廣泛的認識是指，企業在賺取利潤的同時，應主動承擔對環境、社會和利益相關人的責任。簡單地說，企業社會責任就是指企業在創造利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、消費者、社區和環境的社會責任，包括遵守商業道德、生產安全、職業健康、保護勞動者的合法權益、保護環境、捐助公益及保護弱勢群體，等等。這是因為，一方面從本質上講，“企業是一種社會存在：它是存在于社會之中，它是依賴于社會才得以存在。企業必須維護社會的存在，才能保障自己的存在。社會不會因個別企業的興亡而興亡，但任何企業危害社會公益都是社會所不允許的。企業既然是一種社會存在，它就必須自覺使自己的存在方式與社會相適應，使企業的利益與社會的利益統一起來，在維護社會利益的前提下去追求實現企業利益，同時它還必須履行自己對社會的責任和義務（李賢沛，2002）。另一方面，現代公司在法律上講是一種法人，它是法律所認可的，自然人以外的權利義務主體。法人是被當作一個具有與那些組成團體的自然人相區別的、獨立的“人”來看待，因此有人將公司稱之為“良好的市民”（Corporate as a good citizen），這表達了人們對公司這一法人的良好愿望，希望其能恪守“市民”的義務與責任。但公司畢竟不同于自然人，其擁有的強大社會經濟力量是自然人所不具有的。自然人僅能支配自己所有的財產，而公司卻能以“資本多數決”的形式支配巨額之出資者投入的財產，形成強大的資本影響力。一個大型的股份有限公司的一舉一動，對當地社區、所在國家乃至世界經濟都會產生巨大影響。通過合同方式，公司與雇員、債權人、供應商、消費者等利益相關者結合在一起，成為一個龐大的網絡，公司處于這個網絡的中心和連結點。公司經營得好壞，不僅關系到股東，也直接影響著各個利益相關者。在美國，巨型商事公司對美國的政府、社會及經濟的控制，已達到可稱之為‘公司國家’（Corporate State）的地步，依照人們的看法，公司已使所有的社會機構——政府、工會、消費者甚至教育制度——成為達到其目的的工具。它已達到對某一社會目的之準獨占，實際上掌握著無拘束的政治與經濟權力（梅慎實，2001）。在這種條件下，企業社會責任的倡導者不滿傳統資本主義企業不顧一切地追逐利潤的短視做法，試圖使企業的決策與雇員及他們的家庭、客戶、環境和雇主的健康發展保持和諧。公司作為社會生活中的重要一員，公司必須與其他社會主體通力合作，密切聯系。企業社會責任以儒家的“己所不欲，勿施于人”為信條，強調“設身處地替他人想一想”的理念，推崇雙贏原則。在市場經濟條件下，使企業的經濟功能與社會功能相剝離，企業有目標、有計劃地主動承擔對員工、對消費者和對社區的社會責任，其結果是企業在創造利潤的同時，獲得了良好的品牌形象和社會贊譽，實現了企業與社會共同可持續發展的雙贏，達到了和諧企業與和諧社會的目標。

二、公司治理結構視角下的企業社會責任問題

公司治理結構的本質是企業所有權的安排。在企業所有權安排這個問題上，存在兩種不同的理論流派：一種是傳統的“股東至上”理論邏輯下的單邊治理模式，主張企業所有權應由股東單方面擁有，股東是公司的惟一所有者，企業經營的目的是實現股東利益最大化。另一種是20世紀90年代以來迅速發展起來的利益相關者理論邏輯下的共同治理模式，主張企業所有權由股東、債權人、供應商、雇員、消費者、政府和社區等利益相關者共同分享，企業經營的目的是實現相關者利益最大化（李偉，2005）。

筆者認為，股份公司是一個由股東、經營者和職工等所有利益相關者組成的契約關系網絡。從本質上而言，股東和經營者都只是其中的一員。除了股東和經營者分享企業所有權以外，職工、債權人、消費者和供應商等利益相關者都可能對公司的經營行為產生影響，而他們的利益也會受到公司行為的影響，他們的權益需要得到保護。因此，應該把公司中的所有利益相關者分為資本所有者和其他利益相關者兩類，其中，只有資本所有者①才是公司治理的主體，資本所有者擁有企業的所有權，而對于其他利益相關者而言，其權益的保護只能依賴企業的社會責任體系來實現。因此，就企業所有權安排問題而言，公司治理結構作為一整套制度，它具體包括：如何在物質資本所有者和人力資本所有者之間分享企業所有權②和對職工、供應商、消費者和社區居民等其他利益相關者的利益保護，即企業的社會責任問題兩個部分。

在這里，筆者著重研究一下資本所有者以外的其他利益相關者為什么不能參與企業治理、擁有企業所有權的問題。利益相關者理論認為，擁有公司所有權的目的不僅是股東利益最大化，而應該是利益相關者整體利益的最大化。利益相關者整體利益包括股東、管理者、債權人、雇員、供應商、銷售商、顧客及所在社區的利益，股東利益最大化并不表示公司為社會財富做了最大貢獻，利益相關者整體利益的最大化才是公司所有權所要追求的目標，因而股東、債權人、供應商、雇員、消費者、政府和社區應該共同分享企業所有權。多元化的產權主體是企業發展的目標和宗旨，筆者不反對作為人力資本的經營者和生產者成為企業所有權的主體。但是，將供應商、銷售商、客戶、政府和社區，甚至自然環境、非人類物種、人類后代（大衛·威勒，2002）都納入到企業所有權成為企業所有權的主體，確實非常值得懷疑。因為，對于其他利益相關者而言，至多是企業在生產經營過程中的利益保護對象，或者說是利益保護主體。將他們作為企業所有權主體來對待，可操作性差，也就是說，它只能停留在理論上，而根本不可能真正應用于實踐。

1. 其他利益相關者的身份和數量難以準確確定。其他利益相關者應該包括除資本所有者以外，所有影響企業活動或被企業活動影響的人或團體，具體是指供應商、消費者、銷售商、政府部門、相關的社會組織和社會團體、周邊的社會成員、新聞媒體、企業評論家、環境壓力集團、動物利益壓力集團，等等。可見，其他利益相關者種類繁多，構成復雜，涉及到方方面面，分布在各個行業，各個地域。因此，他們的身份很難確定，數量也就更難準確確定。更何況，其他利益相關者的數量是一個動態的概念，在不同的時點上，數量也不完全相同，即使今天能夠確定，明天又可能發生變化。無形中，這又增加了確定他們身份和數量的難度。另外，其他利益相關者還與一個國家或地區的政治體制、經濟政策、社會人口和法律法規等因素有關，這使其身份和數量的確定問題變得更加復雜。

2. 其他利益相關者的資產數量難以準確確定。利益相關者理論認為，企業所有權在利益相關者之間的安排應該依據利益相關者所擁有的專用性資產來確定。這個問題看起來簡單，但實際上根本做不到，因為對于大部分其他利益相關者而言，其專用性資產是不可能準確確定數量的。更何況政府對企業的影響主要是通過政策、體制及法規等手段進行的，政策、體制、法規等是政府提供的“公共物品”，而不是一種專用性資產。它對企業的影響雖然可以通過某些指標來評估，但要準確確定也是不可能的。因此，將他們都納入到企業所有權中，企業所有權的安排也就難以進行。

3. 以所有利益相關者共同分享企業所有權為形式的公司治理結構難以構建。利益相關者理論強調所有的利益相關者共同治理企業，但是，由于其他利益相關者的身份和數量難以準確的確定，所以，企業的治理結構邊界也就難以確定。有人提出利益相關者大會是企業的最高權力機構，它應該由全體的利益相關者組成。但是，參加者的身份和數量都難以準確確定，利益相關者大會也就很難召開，因而也就無法行使職能。如果是根據利益相關度的強弱來確定利益相關者是否參加大會，那么應該怎樣來確定利益相關度的值？即使是能夠準確確定利益相關度的值，可能又否定了所有利益相關者共同治理的觀點。同理，由其他利益相關者代表組成的董事會和監事會也很難設立。

4. 其他利益相關者承擔的剩余風險不同。資本所有者擁有企業所有權，是因為直接承擔了企業的剩余風險。但是，對于大多數的其他利益相關者來說，他們是否承擔剩余風險，情況是完全不同的：有些其他利益相關者間接承擔一些風險，如銷售商、供應商和政府等；有些根本就不承擔企業的剩余風險，如新聞媒體、企業評論家、環境壓力集團、動物利益壓力集團，等等。因為缺乏分享企業所有權的依據，其他利益相關者自然不能成為企業所有權的主體。

可以看出，將其他利益相關者納入到企業所有權安排的問題里，只會導致具體操作上的不可能，最終導致理論與實踐的脫節。利益相關者是企業存在的題中之義。但是，并不是所有的利益相關者都是公司治理的主題，只有資本所有者才是企業所有權的擁有者，其他利益相關者與企業所有權的安排無直接關系。

當然，我們并不否認其他利益相關者的權益。應該說，企業一誕生，就是為利益相關者服務的。只不過相關者有各種不同的層次，企業在由資本所有者行使所有權時，必須兼顧其他利益相關者的利益。如嚴格遵守與供應商的契約規定，按時支付貨款；提供給銷售商的商品要符合契約規定的質量和數量；要保護消費者在購買商品以后的各種權利，搞好售后服務，及時滿足他們的要求；要注意保護企業所在社區的安全和經濟利益；要實施綠色生產、綠色營銷，注重可持續發展，保護好環境、子孫后代和非人類物種的利益，等等。任何企業從開始就要考慮這些相關者的利益，因為只有在相關者利益獲得實現的前提下，企業才能持續地生存下去，社會才能長治久安。只不過這一切并不通過讓其他利益相關者分享企業所有權的方式來實現，而是要通過建立和完善企業的社會責任體系來實現③。

三、中國私營企業社會責任體系的構建

關于企業的社會責任體系及利益相關者權益的保護問題，國際經合組織在2004年初通過的《OECD公司治理準則》（OECD是經濟合作與發展組織的簡寫）中將“公司治理結構的框架應當確認利益相關者的合法權利，并且鼓勵公司和利益相關者在創造財富和工作機會以及為保持企業財務健全而積極地進行合作”作為五條原則之一，供各成員國政府制定有關公司治理結構的法律作為參考（陸一，2004）。另外，2005年10月，中國頒布的新《公司法》規定：“公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。”“必須保護職工的合法權益，依法與職工簽訂勞動合同，參加社會保險，加強勞動保護，實現安全生產。公司應當采用多種形式，加強公司職工的職業教育和崗位培訓，提高職工素質。”“公司股東不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。④”這些規定事實上已經把企業的社會責任及利益相關者保護問題帶到了中國私營企業的經營實踐當中。

長期以來，人們對“私營企業是一個經濟實體”的命題沒有進行更深的思考，甚至由此而自覺不自覺地把它理解成“私營企業只是一個經濟實體”。其實，“經濟實體”只是對私營企業本性的一個方面的描述，私營企業也是一個社會實體，從本質上說，它是一個“保護相關者利益的公器”，私營企業的社會責任就是對利益相關者權益的保護體系，它由私營企業對不同利益相關者的責任共同組成。具體而言，從公司治理結構的角度，中國私營企業的社會責任體系包括六個方面。

（一）對職工（或雇員）的責任

職工是與私營企業利益直接相關的利益相關者，他們的利益是否得到實現，關系到企業的生產經營是否得以有效運轉，甚至關系到企業的前途和命運。公司興，職工富；公司亡，職工窮。在一些企業制度規定中，要關注職工的合法權益，如在競業限制制度中，應保護勞動者權益。競業限制制度對用人單位的保護是以限制勞動者擇業權為代價的，所以，完善的競業限制制度應努力將這種限制對勞動者的損害減到最低。為此，一是規定單位限制勞動者擇業范圍的，必須給予其經濟補償，并規定最低補償標準。二要從時間和空間上限定競業限制的范圍。三要嚴格限定競業限制僅適用于商業秘密保護，防止用人單位通過濫用競業限制“封殺”某些并不掌握商業秘密的關鍵人才，從而最大程度地維護勞動力市場的活力、發揮人才的社會價值（沈水生，2006）。除此之外，公司還應當對職工承擔一定的社會責任，主要表現為:（1）按時足額發放工資、獎金，不得無故克扣、拖延，并根據社會發展逐步提高工資水平；（2）改善勞動條件，做到安全、衛生，杜絕重大傷亡事故的發生，積極預防職業病；（3）建立規范的員工培訓制度，使員工有機會不斷提高自身素質和能力；（4）培育良好的公司文化；等等。

（二）對消費者的責任

消費者是私營企業產品和服務的接受者和使用者，其生活水平的高低在很大程度上取決于企業所提供的產品和服務的品種、質量及價格等因素。消費者的分散性、求償能力的局限性，以及現代科技的發達所導致的產品缺陷的隱蔽性，又使得消費者在客觀上處于一種社會弱者的地位。鑒于此，公司社會責任的倡導者們都將公司對消費者的責任，視為社會責任的一項重要內容。此項責任主要包括:（1）豐富產品市場，滿足消費者的各種需求；（2）保證產品質量，杜絕制假售假、以假充真、以次充好；（3）完善售后服務，及時為消費者排憂解難；等等。

（三）對債權人的責任

在私營企業的經濟活動中，與企業關系最為密切的兩類利益群體就是公司股東和公司債權人。公司是股東用來進行投資的一種基本形式，股東享受有限責任的優惠，將投資風險限定在一定范圍內，實際上是將投資風險消化在公司的外部，由公司債權人承擔，由此構成他們之間明顯的利益消長關系。因此，倡導公司對債權人負擔一定的社會責任就顯得十分必要，這種責任主要包括:（1）及時準確披露公司信息，不編造、隱瞞；（2）誠實信用，不濫用公司人格；（3）積極主動償還債務，不無故拖欠；等等。

（四）公司對環境、資源的保護與合理利用的責任⑤

這是私營企業對環境和資源所有現實和潛在的受益人所負擔的一項責任。環境、資源的保護與合理利用不僅關系到當代人的切身利益，而且事關子孫后代的生存和發展，是實現人類社會可持續發展的前提和關鍵。公司對環境、資源的保護與合理利用承擔責任，這是公司對全人類和后代負責的體現，公司此項責任是一種典型的社會責任（盧代富，2002）。目前，雖然各國都規定了環境保護方面的法律，但這是遠遠不夠的，法律不可能也不應該把所有問題都考慮進來。公司除積極承擔法律規定的責任外，還應主動承擔法律以外的一系列環保社會責任。其主要表現:（1）節約成本，合理利用資源；（2）自覺自愿地處理“三廢”，防止環境污染；（3）慷慨解囊，資助環保事業，等等。

（五）對所在社區的社會責任

私營企業特別是巨型公司對所在社區的經濟、治安以及文化等方面會產生巨大的影響。一方面，公司給社區經濟帶來了繁榮，另一方面，也使社區居民成為由公司造成的危害的最大或最直接的受害者。因此，公司在發展壯大的同時，也要承擔起對所在社區的社會責任，主要包括:（1）公司應該積極參與并資助社區公益事業和公共工程項目建設，協調好自身與社區內各方面的關系；（2）公司甚至可以考慮，在同等條件下優先從所在社區招聘員工，努力擴大所在社區的就業機會，等等。

（六）慈善行為

慈善行為是對不確定的群體(尤指弱勢群體)承擔社會責任的行為，這是最早關于公司社會責任的認識。此項責任包含的內容頗為廣泛，諸如向醫院、養老院、患病者、貧困者等進行慈善性捐贈，招聘殘疾人、缺乏勞動技能者或其他就業困難者，向教育機構提供獎學金和其他款項，參與預防犯罪或為預防犯罪提供資金等均屬此列。

私營企業的社會責任是一個涉及面廣，內涵及外延都極其豐富的概念。伴隨著公司治理結構理論的不斷深入，對利益相關者保護范圍的擴大，中國私營企業社會責任體系將更加充實和具體，各種具體的責任形式也將逐漸融合，相互交織和重疊，而并非絕對的分立。但其精神實質卻是永恒不變的，那就是要求私營企業以“公司公民”的姿態，在追求自身發展的同時，積極踐行自己的社會責任，以此促進公司和社會的和諧發展。

注釋：

①資本所有者包括物質資本所有者和人力資本所有者兩類。本文不研究資本所有者分享企業所有權問題，而只分析其他利益相關者無法擁有企業所有權的原因，以及作為公司治理結構制度重要組成部分的企業社會責任體系的構建問題。關于資本所有者分享企業所有權的原因和形式，可參考筆者的“基于資本治理理論的企業所有權安排”（《中國工業經濟》2005年第8期）一文。

②這實際上就是對在公司內部股東會、董事會、監事會與經理層之間配置決策權、監督權和管理權的高度概括。

③在一定程度上，依靠國家通過立法的手段，如制定《合同法》、《產品質量法》、《消費者權益保護法》、《環境保護法》等，可以強制地實現企業的社會責任。

④參見新《公司法》第5條、17條、20條。

⑤單純就企業對環境的責任而言，其不屬于公司治理制度的范疇，因為在環境責任中，利益相關者并不好明確確定，更多地是一類抽象的主體。但是，為保證企業社會責任體系的完整性，本文亦把這部分責任內容歸入進來。以上解釋適用于慈善行為。

［參考文獻］

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責任編輯，校對：關華