科研預算方法及財務管理研究

　　【摘要】本文根據國家關于科研財務管理、科技經費投入、預算等宏觀政策，采用對比分析法和趨勢分析法從科研經費使用效果及財務管理分析入手，總結科研單位科研預算及財務管理方面的執行情況及存在的問題，以有效開展科研預算方法及財務管理研究體系的建設。
　　
　　為加快科研單位自主創新步伐，完善科研機制建設，使科技創新成為核心競爭力，為科研單位長遠發展奠定雄厚的科技基礎，本文針對近年來科研單位財務管理及科學化管理、科技經費與科研預算、核算過程中出現的一些需要解決的新情況、新問題進行調研和綜合分析，主要采取對比分析法和趨勢分析法，通過對科研單位科研狀況進行深入調研和典型調查，結合現行體制、機制制定科研預、核算管理辦法，提出動態預算管理機制理念，探討科研經費集中管理辦法和適宜的激勵機制，開展科研經費預算科目與核算科目趨同的分析和研究；通過對近年來科研預算方法及財務管理進行歷史數據統計、分析，征求專家意見，進行專項調研，提出適宜的科研預算方法；通過研究科研預算和財務核算的關系，促進科研管理和財務管理的有機融合。
　　
　　一、科技經費管理現狀和使用效果分析
　　
　　針對科研單位的應用基礎研究、攻關、配套推廣等不同類型科研項目，按照科技投入、經濟效益、專利、人才等產出的實際情況，分析解剖其科技經費管理現狀和使用效果。
　　
　　（一）科技經費管理的歷史和現狀使用效果分析
　　1.科技投入額度呈“金字塔”式結構，呈逐年上升趨勢，但科技經費整體投入不夠，研發投入低，資金使用效率有待優化。技術創新能力不足，科技成果轉化率不高，科技進步對經濟增長的貢獻率低。資金來源渠道多，交叉使用，科研低水平重復，科研成果的數量和質量受到很大影響。
　　2.科技經費投入尚未完全以需求進行分配。據有關資料分析，國內科技成果轉化率為45%左右，科技進步對經濟增長的貢獻率為35%—50%，而國外科技成果轉化率為60%—80%，科技進步對經濟增長的貢獻率為80%左右。創新科技成果不多，科研立項低水平重復多。
　　3.科研經費管理全過程沒有納入財務管理體系，科技規劃、計劃和過程在財務管理體外循環。
　　4.科研計劃和經費計劃下達不同步，往往經費下達在每年的第三季度末，造成年初挪用資金倒賬或年底突擊花錢等現象發生。
　　5.科研經費管理機制不健全，不能充分調動科研人員積極性，科技激勵經費渠道不夠暢通，造成人才流失。
　　6.科研板塊經費資本化和費用化管理不夠完善，科技固定資產和無形資產研究與管理及對專有技術的研發和保護不夠。
　　7.科研經費運作不夠規范，串花現象嚴重，使用賬面與實際發生不一致，技術外協費勞務及其他費用方面財務管理不夠，沒有嚴格按照預算合同執行。
　　8.財務管理反映職能的綜合性和真實性不夠，事前監督、事中監督和事后監督力度缺位或不夠。
　　
　　（二）國外科研單位科研財務管理現狀
　　1.國外科研單位資金以撥款為主，技術創新成果逐年遞增。
　　2.科研人員實行收入年薪制，與經費無關，科研的投資方、提出方、研發方相對獨立。科研單位設立獨立的科技評估機構，如評估院、審計員制度，研究中心多為非贏利性機構。
　　3.科技管理從研發到生產、應用實行全過程管理。
　　4.注重專有技術的研發與保護。
　　近年來，國外科研單位越來越多地采用多學科綜合協作的方式，集中有關專業的專家，通過先進的計算機技術共享各種信息，把分散的力量集中起來，解決科研中的重大技術問題。他們在科研工作中不僅重視本科研單位內部的合作，也重視科研單位與外部研究機構的合作。合作研究不僅可以集中力量攻克重大難題，還可以降低單個科研單位的研究費用。
　　
　　二、科技經費預算方法研究
　　
　　（一）科研經費預算科目分類
　　筆者對現行的科研經費預算科目進行了分析比較，對近年來各類型科研的歷史數據按經費使用特點進行了統計和分析，結合多位專家對科研經費使用的建議、意見和經驗判斷，提出科研預算科目與核算科目趨同的想法，對科研進行科學分類。主要歸納為：軟科學、應用基礎研究、技術研發、配套集成推廣四種。
　　
　　（二）科研預算科目與核算科目趨同研究
　　現行科研經費預算與財務核算內容不完全統一，預算與核算的費用科目不一致，可比性小，不利于預算指導性作用的發揮。科研單位自籌資金的科研沒有納入科研核算體系，整體科研費用數據不真實，不能將稅收優惠政策完全使用到位。
　　部分預算費用不能準確歸集到核算當中，出現核算不能準確反映科研實際支出情況甚至預算外支出時有發生，因此通過對比分析，重新設定科研預算科目，意在實現科研預算科目與核算科目趨同。趨同后科研預算科目分為兩類十一項四十九小項。
　　兩大類：直接費、間接費；十一項：材料費、燃料費、動力費、員工費用、外雇人工費、工程支出、購買勞務及服務、其他直接費用、外部協作費設備和折舊折耗攤銷。
　　
　　（三）預算方法
　　國內多采用傳統的彈性預算、零基預算、概率預算、滾動預算，國外科研單位在發展預算方法上做了諸多有益的探索，先后出現了作業基礎預算、零基預算、基礎預算等諸多方法。這些方法在某一特定環境下都有一定優勢，但均未被科研單位普遍接受。這里主要概述最具代表性的作業基礎預算（ABB）的研究成果。
　　ABB方法的精華在于閉環模型，由運營環和財務環組成。第一階段的運營環：一旦作業和資源消耗需求已知，ABB方法的工作就是實現資源需求和可用資源（容量）的平衡；第二階段的財務環：在運營計劃的基礎上建立財務計劃，當財務計劃與預先設定的財務目標相適應時就達到了財務平衡。
　　ABB方法強調預算是由戰略首先驅動運營，在保證運營資源平衡的基礎上，實現財務結果和財務目標的平衡。與傳統預算相比，ABB使得預算由側重財務轉向以戰略為基礎的運營計劃，強調預算是由運營驅動的，真正發揮了預算的管理功效。
　　
　　（四）適宜于科研單位的預算方法
　　經過調研分析表明，科研單位適宜的預算方法是：概率預算和滾動預算相結合，相對比例法和專家評估法相結合。
　　這兩種預算方法相對于傳統預算的優勢：1.能使科研單位管理層對未來一年的經營活動進行持續不斷的計劃；2.在預算中保持穩定，而不至于等到原有預算執行快結束時匆促編制新預算；3.有利于保證科研單位的經營管理工作穩定有序地進行。
　　
　　（五）動態預算管理機制研究
　　預算控制是動態預算管理的基礎和關鍵環節，它是通過建立信息反饋系統，以預算編制為基礎，檢查其執行進度及結果，及時發現偏差以及產生偏差的原因，并采取措施糾正偏差的一系列活動。差異分析是預算控制的關鍵環節，通過對產生差異的原因進行分析可以發現預算執行、各項基礎管理甚至科研單位戰略規劃中存在的問題，有利于科研單位進行業績考評、調整預算以修正發展戰略。
　　1.中海油動態科研預算管理機制研究
　　中海油研究中心在充分調研國內外科技經費預算方法基本狀況后，根據科研創新性、不確定性的特點，探索依據多指標（類型、研究難度、對科研單位的重要程度、研發團隊創新能力、研究周期等）評估科研經費預算的方法，并通過實例驗證方法的科學性和可操作性，逐步形成了自己的預算方法。
　　中海油的科研分為綜合科研和生產科研，屬費用管理型動態管理。科研經費預算分管理層、部門經理、經理三個層面管理科研經費，預算分外協費、運行費兩部分。
　　一是按季度進行預算控制，費用統一管理，逐年過渡，動態預算管理，省下來扣留，不足貼補；二是形成“松而不散、緊而不死”的半集權或分權管理模式，通過“統收統支、收支兩條線”的辦法嚴格控制資金流入與流出，對科研的各個環節進行監控，每一項合同收入，必須全部進入財務的網銀賬戶，其所擁有的賬戶借方只反映預算下拔的款項，不得有其他收入體現；三是財務動態反映預算的執行情況，并通過完整的預算申報、追加、審批的預算管理系統，實現資金管理的事前計劃、事中控制、事后分析。
　　
　　中海油的科研預算管理呈動態管理。
　　（1）動態預算先“自下而上”，再“自上而下”。先確定預算目標，包括一些關鍵性的指標，然后將指標分解編制預算草案，草案上報后由預算審批部門加以匯總、協調、調整，形成預算方案，報預算審批部門審定后下達。預算的編制往往不是一個過程就可以完成，而要經過多次的循環，進行充分的信息溝通和了解，既能顧及到整體目標，又充分考慮到個體差異。這樣使最終的預算成為具有較強的科學性、較強的可操作性的預算，同時在專項預算指標上采用聯合確定基數法來編制預算。
　　（2）在獲得動態數據的基礎上實現動態預算管理。
　　（3）建立完善的庫，規范和強化對科研支出的管理，完整體現從立項、論證入庫一直到終止的管理全過程。
　　（4）科研預算管理作為科研單位內部控制的重要方式，由科研預算編制、科研預算執行、科研預算分析和考核等環節構成。科研預算管理的內容貫穿在科研單位的整個科研活動中，對管理的各個層面、環節及總體目標進行系列、統一地規劃和控制；科研預算管理部門應建立例會制度，定期分析科研預算的執行情況，督促檢查科研預算的實施。
　　2.基于信息化的動態預算管理機制研究
　　（1）科研預算全面采用信息化，采用預算管理信息系統，為動態預算提供技術保障。預算管理信息系統通過實際執行的數據和計劃數據的對比分析，對預算執行的進度進行實時監控；通過信息在整個系統內和相關系統間實現按權限共享，徹底消除信息孤島。通過信息系統的使用，完善預算管理，使預算管理工作的效率和效果提升。
　　（2）信息系統以“統一規劃、集中管理、應用導向”為基本指導思想，通過與實際執行的數據和計劃數據的對比分析，可以對科研預算執行進度進行實時監控；科研預算管理信息系統設計的主要目的在于提高目前科研單位科研預算編制的工作效率。
　　（3）在獲得動態數據的基礎上實現動態科研預算管理；順應科研單位科研發展的趨勢，提供科研預算政策研究和經驗交流的信息化平臺，加強各科研院所之間的信息交流；改善領導獲取科研預算相關信息的渠道，向相關領導提供更加準確、及時的決策信息。
　　（4）基于信息化的動態科研預算管理特點：1）全員參與。科研預算的有效執行要充分發揮科研預算管理的激勵作用，營造了激勵全體員工的環境，引導科研單位全體員工自主地控制科研預算的執行情況，當科研預算執行出現不利偏差時，及時地、積極主動地采取有效措施加以糾正，自覺自愿地完成科研預算目標。2）全程控制。科研預算的監督和控制活動應與實踐活動保持動態一致；科研預算控制對業務活動的滲透性操作過程是基于財務角度并延伸出去的輻射性、開放式、主動干預式的管理。科研預算控制系統的真髓在于蒸餾出隱藏在粗放管理中的利潤，它是一種事先控制，可以制止無效或低效的行為。科研預算控制是全流程，系統的、邏輯的管理，追求一種全局效率。3）動態管理。科研預算與執行產生的差異信息，必須動態反饋給相關責任實體，以便修正科研預算或調整科研活動。科研預算管理利用科研預算這一手段對長期規劃的未來經營年度的科研活動及其目標做出預期安排和計劃。
　　3.基于價值鏈的動態科研預算管理機制研究
　　在對國內外科研預算管理現狀進行系統分析的基礎上，筆者得出結論：傳統的科研預算管理不能給科研單位創造預期價值，根本原因是沒有價值鏈管理思想指導，沒有先進的信息技術支持。研究科研預算管理的一個新視角——信息技術、價值鏈、科研預算管理三者結合，研究基于價值鏈的動態科研預算管理，為完善科研預算管理理論和指導實踐提供支持。
　　傳統科研預算管理從思想觀念而言，科研單位對科研預算的認識存在誤區；從科研預算編制內容和方法而言，內容往往采用靜態科研預算編制方法；從科研預算執行力度而言，忽視科研預算控制，缺乏科研預算執行考核與激勵。
　　傳統的科研預算管理缺陷包括，傳統科研預算與戰略及市場環境的矛盾性，傳統科研預算流程耗時長且成本高，傳統科研預算管理不利于科研單位織內部的溝通等。
　　針對傳統科研預算管理問題，西方發達科研單位的理論研究工作者提出了兩種截然不同改進方法：一是主張“改進科研預算流程，關注于科研預算的編制問題；二是主張拋棄科研預算，或稱為”超越科研預算，關注科研預算管理中的業績評價問題。
　　基于價值鏈的動態科研預算管理主要特征：
　　1）以戰略目標為導向。戰略目標著眼于若干年的經營成果，在科研預算之前形成，它為科研預算的制定提供了一個框架。科研預算管理將具有長遠性和綜合性特征的戰略目標層層分解，落實到具體的責任中心和經營期間，使戰略目標具有可操作性。這種目標的分解包括時間維度上的縱向分解和科研單位組織維度上的橫向分解，分解的過程應遵循自上而下，逐層分解的原則。
　　2）以價值活動為驅動。基于價值鏈的科研預算管理以增值活動為驅動，在科研單位價值鏈順暢運轉的前提下，識別并量化科研單位各項活動，將科研單位關鍵資源配置給增值活動，加強對價值鏈關鍵環節的監督控制，以與價值活動有關的關鍵業績指標作為分析和考評重點。
　　3）以全程動態為前提。以戰略目標為導向、價值活動為驅動的科研預算管理模式，為科研單位勾畫出一幅美好的科研預算管理藍圖。讓藍圖轉化為現實，為科研單位創造價值，將面臨以下幾個難題：如何在“快魚吃慢魚”的時代實現快速響應實際活動和環境變化；如何在信息膨脹的時代，準確快速獲取關鍵信息；如何在產品同質化的時代，追求低成本，高效益。
　　為解決以上難題，基于價值鏈的科研預算管理必須以全程動態管理為前提。首先，對于科研單位而言，正價值活動和負價值活動在不斷變動和轉化，對價值活動的識別必須體現動態原則；其次，科研單位的經營環境在不斷變化，科研預算應適合經營環境動態變化需要；再次，科研單位的價值活動在經營期間的每個時間點都在發生，基于科研預算的監督和控制活動應與實踐活動保持動態一致；最后，科研預算與執行產生的差異信息，必須動態反饋給相關責任實體，以便修正科研預算或調整價值活動，對責任實體進行科學考評。
　　
　　三、科研經費財務核算研究
　　
　　（一）科研經費核算管理研究思路
　　1.在預算工作的基礎上，依據會計工作的真實性、客觀性和權責發生制的原則，正確劃分科研單位日常費用、科研與生產評價費用的界限。
　　2.正確歸集科研直接經費和間接經費，真實、客觀的反映科研的經費使用。
　　3.統一科研會計科目及報表格式，完善科研報表分析比較方法，促進科研財務信息的細化程度。
　　4.在會計核算中，加強經費核算的監督管理，規范科研外協、采購監控過程，突出經費支出的事前控制、事中管理及事后監督，不斷完善科研費用的審批手續。
　　
　　（二）科研經費核算管理研究
　　1.依據科研單位對研究開發成本的界定，科研院所為生產開發先期制定的規劃設計等生產前期準備工作，不具有創新性質，應列為生產支出。
　　為提高科研單位科技自主創新能力，滿足科研單位對外披露信息需求，針對科研管理工作流程、工作特點，不斷促進科研單位、科研機構及科研費用支出核算與國內外要求相適應，必須確立科研財務核算的真實性、客觀性原則，分清資本化支出與費用化支出，分清科研支出與生產支出。
　　2.按照《財政部關于企業技術開發費財務管理若干問題通知》中對企業科研技術開發費的相關規定，從事科研的企業技術中心及分中心、企業內部研發中心、博士站和實驗室的全部成本費用及為開發新產品、新技術、新方法的成本費用均在科研核算的范疇之內。
　　
　　3.科研核算的基本內容
　　（1）按照科研明細專項核算。在目前的財務核算體系中，對科研明細核算沒有進行統一規定，有的沒有在自定義輔助核算中對科研進行完整定義，造成部分財務核算實體針對明細實際經費開支核算不準確。因此財務部門核算時應按照不同投入渠道、類型，將明細名稱在自定義輔助核算中及時添加，保證不同投入渠道、類型及科研成本歸集及時、準確與完整。
　　（2）按照科研費用要素統一核算。科研費用支出與其它成本費用科目費用要素相比，沒有體現自身的特點及核算分析要求。科研費用支出應根據特點，各科研單位雖有不同程度差異，但依據會計工作所要求的真實性、客觀性及權責發生制的原則，主要的費用要素應統一核算，以利于各種數據的歸集整理。
　　4.科研核算的分析披露
　　財務分析以財務報告為依據，對科研費用支出進行評價剖析，從而達到反映其發展趨勢、優化其經濟決策的目的。
　　科研核算分析主要采用以下方法：
　　（1）趨勢分析法。一是直接觀察其增減變動情況及發展趨勢，從而為今后經濟決策提供依據；二是通過會計報表間的對比分析，揭示科研費用支出與相關經濟業務的比率關系，判斷科研費用支出未來發展變化趨勢。
　　（2）比率分析法。比率分析主要包括科研院所經費與科研費用支出對比分析與科研經費、科研費用支出對比分析。此分析方法能夠使決策者更好地掌握局部費用與總體之間的比率關系，達到決策科研費用支出更加合理的目的。相關比率分析主要是科研費用支出與科研費用預算比率的對比分析與國內外大型科研單位科研費用支出比率的對比分析。通過以上分析可以更好地反映科研費用支出預算的準確程度及支出結構是否合理，為決策者提供更加合理的決策信息支持提供依據。
　　（3）其他分析：在投入產出可以準確核算的前提下，可以對其進行比較，分析科研的經濟效益情況。對相關的研發與推廣試驗比率進行分析，考察其適用程度等。
　　（4）科研核算的控制監督
　　各單位對科研費用支出監管控制力度參差不齊，部分單位財務及審計部門未能真正履行控制監管職責，而科研負責單位財務知識掌握有限，有可能造成一定財務風險。避免風險就需要科研、財務、審計及法規等部門聯合對科研核算進行有效控制與監督。
　　1）科研經費支出前，應由科研、財務及審計部門的專業人員共同研究科研費用支出的金額，確定各項費用指標的支出比率，保證科研費用支出的合理、合規。2）涉及到合同協議、材料及各種工程支出時，還需具有法規、物資及生產部門的專業人員參加，以保證合同協議的合法完整，并準確衡量工作量的大小，確定科研費用支出金額。3）必須確定聯合審批制度，例如由負責人提出申請，單位主管領導、領導、總會計師等人聯合審批，降低資金風險。4）科研負責人定期與財務核算部門核對經費的使用情況，以保證科研支出的真實、準確。
　　
　　四、科技經費財務集中管理研究
　　
　　（一）科技經費集中管理研究思路
　　1.科技系統資金來源多名義、多渠道、多部門，資金投入整體規劃不強，難以集中精力辦大事。
　　2.探索科技資金集中管理的有效辦法，整合科技資源，加強資金管理。
　　
　　（二）科技經費集中管理研究
　　大量科研單位科技經費在投入、使用中沒有集中管理，沒有規范科研財務管理流程，不能達到促進科研財務管理的目的。
　　科研經費逐步集中管理，形成上下聯動的經費管理機制。通過搭建經費預算管理與經費集中監控相配合、統一理財與風險管理相結合的經費管理平臺，利用自身網絡條件，形成“松而不散、緊而不死”的半集權或分權管理模式，達到調劑經費余缺、提高經費的周轉效率、減少經費的沉淀、控制經費流出量的目的。
　　1.構建經費集中核算系統
　　（1）賬戶設置。科研單位及下屬各分、子科研單位、外地部門利用現有的在銀行開設的基本戶、臨時戶、一般戶將其確定為固定的、用于集中核算的專用賬戶。
　　vDU/GkyZHF0usdmL3lFm9trSZQ+6S3GMXcZZqbC84Eg=（2）與銀行直聯。通過網銀系統自動歸集各科研單位分散在各地的經費，實現經費無地域限制自動上劃，根據各科研單位上報的經審批的經費計劃下撥款項，同時監控經費余額。
　　（3）對科研單位進行適度分權與集權管理。通過銀行與科研單位間的無縫聯接，科研單位結算系統會定時從銀行系統中獲取這些賬戶的余額和交易信息，經處理后財務部就可以恰到好處地分權或集權管理。
　　2.對于科研單位全部通過“統收統支、收支兩條線”的辦法嚴格控制其經費流入與流出，對其生產經營的各個環節進行監控。大宗物資采購均由科研單位財務部統一結算。
　　3.結算系統與科研單位實現預算管理過程中經費預算掛接。科研單位的經費管理需要預算管理制度作支撐。各分、子科研單位、部每月要編制經費使用預算并經審批后報科研單位財務部，以利于執行、監督和考評。科研單位財務部門要動態反映各單位經費預算執行情況，并通過完整的預算申報、追加、審批的預算管理系統，實現科研單位經費管理的事前計劃、事中控制、事后分析。
　　4.考核考評。建立一套對所屬單位的內部考核制度體系，加大對直屬單位的考核力度，以避免因虧損或應收賬款等原因導致經費無法全額上繳情況的發生。
　　5.構建經費管理系統功能模塊。實現包括科研單位本部和所屬單位之間經費預算的上報及批復、經費收支的上劃及拔付、科研單位所屬各子科研單位之間關聯交易的轉賬結算以及通過網絡在線操作。
　　
　　五、科技經費激勵機制研究
　　
　　（一）激勵機制研究思路
　　1.分析國家有關部委出臺的科研人員相關激勵政策，結合實際情況，配合科研管理辦法，探討激勵科研人員積極創新的激勵機制。
　　2.開展科技激勵政策研究、科技激勵經費渠道研究。結合各科研單位實際情況，配合科研單位出臺的科研管理辦法，研究能夠激勵科研人員積極創新的激勵政策。
　　
　　（二）激勵機制研究
　　建立激勵機制的核心是把個人為科研單位做出的業績與個人利益聯系在一起。激勵機制在本質上要把個人的利已行為與科研單位效率統一起來，使個人利已行為成為能促進科研單位效率提高的行為。所以說激勵機制的好壞在一定程度上是決定科研單位興衰的一個重要因素。
　　1.激勵機制基本情況和存在的問題
　　（1）對科技人員激勵措施和獎勵力度差別很大，各單位之間很不平衡。
　　（2）科技——財務——計劃——人事四方面結合不夠。
　　（3）科技激勵機制不應局限于課題完成后的報獎，應貫徹于科研工作全過程。
　　（4）激勵機制應將物質——精神——科技人員培養發展全面結合起來。
　　（5）現階段獎勵和激勵對象主要是高層技術骨干，管理層技術領導、各級專家及大多數在科研一線的科技人員受益不夠，影響積極性。
　　2.關于科研單位實行自主創新激勵分配制度的最新政策
　　（1）科研單位可以與個人約定，等個人擁有的知識產權投入科研單位實施轉化成功后，按照其在近3年累計為科研單位創造凈利潤的35％比例折價入股。
　　（2）科研單位實現科技成果轉化，且近3年稅后利潤形成的凈資產增值額占實現轉化前凈資產總額30％以上的，對關鍵研發人員可以根據其貢獻大小，按一定價格系數將一定比例的股權（股份）出售給有關人員。
　　獎勵股權（股份）和以價格系數體現的獎勵額之和，不超過科研單位近3年稅后利潤形成的凈資產增值額的35％，其中，獎勵股權（股份）的數額不得超過獎勵總額的一半；獎勵總額一般在3到5年內統籌安排使用。
　　（3）與關鍵研發人員約定，在其任職期間每年按研發成果銷售凈利潤的一定比例給予獎勵。
　　（4）根據盈利共享、風險共擔的原則，采取合作經營方式，與擁有科研單位發展需要的成熟知識產權的研發人員約定，對合作的收益或者虧損按一定比例進行分成或者分擔。
　　
　　3.建立系統、科學的激勵機制，要做到三點
　　（1）物質激勵和精神激勵相結合。物質激勵是激勵的主要模式，也是目前科研單位使用得非常普遍的一種激勵模式。事實上人類不但有物質上的需要，更有精神方面的需要，因此科研單位單用物質激勵不一定能起作用，必須把物質激勵和精神激勵結合起來才能真正地調動廣大科研人員的積極性。科研單位可以根據自身特點而采用不同精神激勵機制，賦予工作以更大的挑戰性，培養員工對工作的熱情和積極性；其次可以運用參與激勵，通過參與，形成廣大科研人員對科研單位的歸屬感、認同感，以進一步滿足自尊和自我實現的需要。
　　（2）建立多跑道、多層次的激勵機制。聯想集團的激勵模式可以給我們很多啟示，其中多層次激勵機制的實施是聯想創造奇跡的一個秘方。聯想集團始終認為激勵機制是一個永遠開放的系統，要隨著時代、環境、市場形式的變化而不斷變化。這首先表現在聯想在不同時期有不同的激勵機制，對于上世紀80年代第一代聯想人，科研單位主要注重培養他們的集體主義精神和物質生活基本滿足；而進入上世紀90年代以后，新一代的聯想人對物質要求更為強烈，并有很強的自我意識，從這些特點出發，聯想制定了新的、合理的、有效的激勵方案，那就是多一點空間、多一點辦法，根據高科技科研單位發展的特點多條跑道激勵。
　　（3）充分考慮員工的個體差異，實行差別激勵。要根據不同的類型和特點制定激勵制度，而且在制定激勵機制時一定要考慮到個體差異；在文化方面，有較高學歷的人一般更注重自我價值的實現，包括物質利益方面的，但他們更看重的是精神方面的滿足，例如工作環境、工作興趣、工作條件等，這是因為他們在基本需求能夠得到保障的基礎上而追求精神層次的滿足，而學歷相對較低的人則首要注重的是基本需求的滿足；在職務方面，管理人員和一般員工之間的需求也有不同，因此科研單位在制定激勵機制時一定要考慮到科研單位的特點和員工的個體差異，這樣才能收到最大的激勵效果。
　　4.激勵機制創新
　　1.激勵方式創新，引入股票、股票期權等激勵方式。一直以來，對科研人員的激勵只是物質上的，應改變這種激勵方式，同時降低獎金、分紅等在科研人員收入中的比例，并主要通過股票、股票期權等長期激勵方式使科研人員的經營行為擺脫短期性，使其利益與科研單位長遠發展相聯系，只有這樣才能促進科技自主創新，使科技創新成為科研單位的核心競爭力。
　　2.建立系統科學的激勵機制。根據西方的激勵理論，人的需求是多層次、全方面的，只有盡力滿足人的各種需求，才能將各層次科研人員的積極性充分發揮出來。因此，要想調動科研單位科研人員的最大能量，發揮其最大潛能，建立系統的科學的激勵機制是關鍵。