互聯網環境下企業集團的資金管理

　　【摘要】企業集團中普遍存在著資金管理失控、使用效率低、風險大等問題，現代互聯網技術的發展，網絡銀行的興起、管理信息系統的完善為企業集團資金的有效監控和管理提供了可能，使企業集團資金統一監控管理、高效運作得以真正實現。
　　
　　隨著企業規模的迅速擴大，企業集團內部有效的資金管理已成為急需解決的問題，強化資金控制，實現資金運轉的高效率，提高其使用效益，成為企業集團CFO關注的核心問題。
　　
　　一、企業集團資金管理存在的問題
　　
　　在缺乏現代信息技術和對網絡平臺應用的情況下，企業集團資金管理往往只能停留在理論和概念層面，并不能有效地實現對各下屬子公司的監控和管理，主要表現在：
　　
　　（一）資金散亂，使用效率低下
　　隨著企業規模的迅速壯大，企業集團資金的集中管理和內部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出，子公司多頭開戶的現象比較普遍，各單位資金流轉自行其是，集團整體資金運用散亂無序、使用效率低下成為突出問題。
　　
　　（二）資金監控管理不力，風險大
　　在集團總部監管不利的情況下，高層決策者難以獲取準確的成員單位財務信息，很容易造成集團整體資金失控，帶來巨大的財務風險。如2004年某焦炭上市公司發布公告，稱其在上海投資的子公司失蹤、無法進行聯系，上千萬元的投資資金化為烏有；再如當年的鄭州百文公司由于管理失控，各分公司財務混亂、資金流失嚴重并進而導致企業瀕臨破產。
　　
　　（三）資金使用成本高
　　企業集團下屬子公司各自為政、獨立核算，資金的籌集和使用不能統一規劃、總體運作，不能充分利用集團的規模優勢，提高整體籌資能力，降低籌資成本；另一方面由于缺乏項目投資合理規劃，投資失誤多，投資資金沉淀嚴重。同時，很多成員企業庫存占用比例過高，應收款居高不下，流動資金占用大，資金周轉緩慢。
　　
　　二、網絡銀行對企業集團資金管理的影響
　　
　　網絡銀行是互聯網技術、網絡經濟發展到一定階段的產物，可以為客戶提供在線的、實時的、即時的服務，在網絡環境支持下，客戶處理金融業務不再受到地點和時間因素的影響。網絡銀行對于企業集團資金管理的意義在于：
　　（一）集團總部財務管理機構可通過理財服務，借助于網絡銀行系統，輕松實現集團內部與資金管理相關的信息修改、賬務處理、賬戶信息查詢及數據匯總；建立集團資金池，統一對外支付款項、限定資金體內流動、設定集團內外付款權限控制，并可同時分別核算每個下屬公司的資金往來。
　　（二）集團總部財務管理機構利用財務管理軟件與網絡銀行系統的結合，輕松實現集團所屬企業資金自動歸集，余額自動調控，并且集團總部可以通過網銀系統定制自動歸集時間和金額、定時自動補足下屬公司周轉款項。
　　（三）便于企業集團進行賬戶信息即時匯總、收支兩條線管理、集團內部資金貢獻度統計，真正實現集團賬戶“統一管理、分別核算”，為集團客戶提供全面、快捷、安全、高效的網上現金管理增值服務。
　　
　　三、企業集團資金管理信息系統的建立
　　
　　目前，國內財務管理軟件在滿足企業集團資金管理功能性、穩定性等方面都有了相當大的提高，能夠在很大程度上滿足集團資金控制、資金管理的需要。
　　以用友NC8系統為例，該系統可以實現與網絡銀行系統的無縫對接，集團財務管理人員無需訪問網上銀行，即可通過總部財務系統實時查詢即時余額、當日交易、歷史余額、歷史交易、網銀匯入匯款等信息。在財務結算方面，只要在財務系統完成轉賬和支付的審批流轉、資金劃轉指令，即可加密發送到銀行，完成資金劃轉、支付結算、定向支付、發放工資、員工報銷、主動收款、預約付款等業務。
　　借助用友NC8系統，集團總部可以全面掌控集團整體的資金流，從而完成包括資金計劃管理、結算業務管理、資金調度、財務核算、風險監管和決策分析等工作，維持集團資金流動的均衡性、協調性，實現防范資金風險，降低資金占用和使用成本。
　　
　　四、集團資金管理模式的信息化解決方案
　　
　　（一）集團資金管理模式
　　根據集權與分權的程度不同、資金運行方式不同，集團資金管理可劃分為以下幾種不同模式：
　　集中監控模式：在一個跨銀行的資金集中監控平臺下，集團總部對下屬公司的資金管理不干預，下屬公司自主安排流動資金總量和資金配置。同時，集團總部對下屬公司的資金借貸規模和負債比率嚴格控制，下屬公司不能私自從外部商業銀行借貸，只能從集團公司借貸或者經集團公司批準，按計劃向商業銀行貸款。
　　統收統支模式：統收統支模式是指企業的一切資金收入和支出都集中在集團資金管理部門，資金的使用權、決策權和融資權均掌握在集團總部，各成員單位均不單獨在外部商業銀行設立賬號。
　　現金集合庫模式：“現金集合庫”是由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應記賬規則組成的。集團公司和其下屬成員單位均在商業銀行開立實際賬戶，集團賬戶為結算業務一級結算賬戶，集團下屬單位賬戶為二級結算賬戶，資金在兩級結算賬戶之間由協作的商業銀行或者由結算中心根據需要或約定進行上收和下撥。
　　預算驅動撥款模式：從預算對資金結算的控制方式來看該模式可分為，定額管理模式和總量管理模式兩類。
　　定額管理模式是指下屬公司在上報資金使用申請時按集團統一制定的預算項目填報金額明細用途和具體金額，即一事一單的提交付款委托書，結算中心按預算項目逐筆審批、撥付或受托付款，同時以預算項目為指標監控和考核額度執行情況。總量管理模式同樣要求下屬公司在上報資金使用申請時必須按集團統一制定的預算項目和預算表格要求填報金額明細，但結算中心對其下屬公司采取在一定的時期內控制資金總量的辦法管理下屬公司的資金。
　　
　　（二）資金管理的信息化解決手段
　　在與自身實際情況相適宜的資金管理模式下，企業集團通過建立服務器——客戶機的網絡信息化管理系統，利用統一的財務管理軟件與網絡銀行相結合，實現對集團資金的集中統一管理。
　　1.完備硬件設置，在集團內設置必要和足夠的服務器，為集團總部和下屬單位接入互連網絡，并配置足夠的客戶機。
　　2.選擇集團適用的集中式財務管理軟件，既可以根據實際需要設計軟件，也可以選用現成的已開發好的商品軟件，國內用友、金蝶等一些軟件公司都有相應的產品可以選用。
　　3.企業集團通過與銀行簽訂協議，完成以局域網為基礎的企業資金管理系統與網絡銀行的業務對接，利用網絡銀行信息業務平臺便捷地完成集團整體資金調撥、收支以及對外業務結算的功能。同時，在集團資金管理模式所確定的框架內，根據預算管理文件或其他相關制度，實現集團對子公司的資金實時掌控，及時按集團整體規劃調節集團內部的資金資源配置，從而實現集團資金的有效管理。