商業(yè)銀行績效考評機制研究：國外經(jīng)驗及中國對策

摘要:績效考評體系在評估銀行的目標中扮演著重要角色，成為商業(yè)銀行在管理機制上推動業(yè)務發(fā)展的一個核心職能#65377;在借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗的基礎上，對我國商業(yè)銀行業(yè)績考核評價指標體系進行分析，針對存在的問題提出了業(yè)績考核評價指標體系的具體建議:轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績效考評理念#65380;設置科學合理的績效考評指標#65380;加強績效考評的戰(zhàn)略導向以及采取多樣化的激勵手段等#65377;

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;績效考核;指標體系

中圖分類號:F830.2 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)11-0069-04

績效考評已成為商業(yè)銀行在管理機制上推動業(yè)務發(fā)展的一個核心職能，成為商業(yè)銀行實行價值分配的基礎，在評估銀行目標#65380;激勵管理層等方面扮演重要角色#65377;隨著全球金融業(yè)競爭的加劇，金融服務品種的日新月異，如何設計出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，科學合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的考核評價體系對于銀行的生存#65380;發(fā)展起著至關(guān)重要的作用#65377;

一、國內(nèi)外商業(yè)銀行業(yè)績考核評價述評

國外對于商業(yè)銀行績效考核評價研究開展得較早#65380;研究深入#65380;方法成熟#65377;早在20世紀30年代銀行就確立了績效評價體系#65377;自20世紀70年代開始，伴隨著問題銀行和破產(chǎn)銀行的大量出現(xiàn)，商業(yè)銀行績效評價分析引起了西方學術(shù)界和實務界的極大關(guān)注#65377;此后，基于投資者和債權(quán)人的利益，績效評價開始進入財務績效評價時代#65377;財務績效評價的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力#65380;營運能力和盈利能力，并以此評價結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報酬相掛鉤#65377;這一時期主要采用了資產(chǎn)收益率#65380;權(quán)益報酬率#65380;凈利息收益率等來分析#65380;評價銀行經(jīng)營績效#65377;80年代以后，理論界和實務界愈來愈認識到原有的財務評價的局限性，關(guān)注到會計信息不能全面如實的反映企業(yè)的經(jīng)營活動，開始改變以財務數(shù)據(jù)直接作為績效評價基礎的方法，而將企業(yè)的競爭能力，與顧客的關(guān)系等非財務評價納入企業(yè)績效的評價內(nèi)容#65377;美國學者經(jīng)過對歐洲和北美3 000多家公司的實證研究表明，無形因素特別是知識資產(chǎn)#65380;創(chuàng)新和質(zhì)量等是競爭成就獲得的驅(qū)動力#65377;90年代以來，銀行逐漸把客戶滿意度放在首位，開始重組業(yè)務流程#65380;積極進行金融創(chuàng)新，以滿足客戶需求，銀行績效受到越來越多的非財務因素的影響#65377;Willam D.Miller在《商業(yè)銀行評估》中提到評價銀行績效必須同時關(guān)注影響銀行的財務因素和非財務因素#65377;并提出了10P評估法，他認為銀行的財務因素能夠為績效評價提供依據(jù)，有利于利潤的提高，但同時，非財務因素的變化也會給銀行提供創(chuàng)造利潤的機會，對銀行績效產(chǎn)生重大影響#65377;由此可見，只有處理好非財務指標，有選擇性地將這些因素融入績效評價體系，銀行評價體系才是完善的#65377;至此，西方銀行績效評價進入到財務指標和非財務指標相結(jié)合#65380;定量評價和定性分析相結(jié)合的績效評價階段#65377;

我國學術(shù)界對銀行績效的研究起步較晚#65377;20世紀90年代以來，我國理論界和業(yè)界才開始對銀行業(yè)的績效考核問題進行比較廣泛而深入的探討和研究#65377;周春喜研究了多級模型數(shù)學綜合評價理論，建立了多層次的商業(yè)銀行績效評價體系，將財務指標與非財務指標相結(jié)合#65380;定性指標與定量指標結(jié)合，并合理確定了指標權(quán)重的計算方法#65377;張仿龍以駱駝評價法為基礎，借鑒平衡計分卡的思想，探討了平衡計分卡在我國商業(yè)銀行財務診斷中的運用#65377;趙國杰針對目前國內(nèi)商業(yè)銀行存在的弊端，通過在財務#65380;顧客#65380;內(nèi)部業(yè)務和學習與成長等四個方面構(gòu)建以戰(zhàn)略和遠景為中心的績效評價指標體系，進一步闡明該指標體系的內(nèi)在因果關(guān)系，并結(jié)合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀及行業(yè)特點試建了績效評價體系#65377;關(guān)新紅在對國外先進理論做了大量的分析的基礎上，對我國商業(yè)銀行的績效評價體系的發(fā)展做出有益的建議，對EVA的實施進行了可行性論證，改進我國商業(yè)銀行績效評價方法為風險調(diào)整的績效評價#65377;可見，我國銀行績效評價雖起步較晚，但通過對國外銀行績效評價理論進行分析的基礎上，也進行了有意義的探討，并取得了一定的成績#65377;

二、國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核評價指標體系的缺陷分析

隨著我國金融體制改革的不斷深入，國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核體系也逐漸建立起來#65377;銀行從過去單一地追求高增長#65380;高風險逐步轉(zhuǎn)向追求規(guī)模#65380;效益和質(zhì)量的平衡發(fā)展#65377;以效益為中心的經(jīng)營理念成為主導#65377;同時，金融業(yè)全面開放與利率市場化的壓力使國內(nèi)商業(yè)銀行不得不考慮資產(chǎn)和業(yè)務結(jié)構(gòu)的調(diào)整#65377;隨著監(jiān)管部門明確提出商業(yè)銀行必須滿足巴塞爾協(xié)議的資本充足要求，銀行逐漸認識到資本對銀行的重要性和稀缺性，從而開始嘗試將資本約束的理念滲透到對經(jīng)營主體的業(yè)績考核當中#65377;但是，總體上說，國內(nèi)銀行的業(yè)績考核體系仍存在較大缺陷，與其業(yè)務發(fā)展速度和規(guī)模不相適應#65377;對比國外銀行的先進實踐經(jīng)驗，國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績考核評價存在的主要缺陷有:

1.績效考評指標設置不全面，考評指標較側(cè)重短期財務指標，缺少先導性指標#65377;在指標設置上，主要對以效益#65380;資產(chǎn)質(zhì)量#65380;和經(jīng)營規(guī)模為主的財務指標非常重視，而缺乏客戶服務質(zhì)量#65380;員工發(fā)展#65380;內(nèi)部管理和控制以及風險#65380;質(zhì)量指標等前瞻性指標，也不能有效反映銀行各級機構(gòu)和人員的綜合績效，引導未來發(fā)展的趨勢#65377;

2.不能有效落實和反映銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略與中長期經(jīng)營發(fā)展目標，業(yè)績考核體系與銀行戰(zhàn)略實施脫節(jié)#65377;銀行戰(zhàn)略目標沒能有效落實到部門目標和個人目標，各職能部門在制定績效考評標準時，主要考慮本部門的利益，而沒有去關(guān)注銀行戰(zhàn)略和整體組織績效，各職能部門員工也不能按照銀行的戰(zhàn)略目標來制訂各自的績效計劃，每個員工的工作進展并沒有與銀行的戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致，導致了“戰(zhàn)略稀釋”現(xiàn)象發(fā)生#65377;

3.經(jīng)濟資本和經(jīng)濟增加值的指標設計存在一定不合理性#65377;由于信息技術(shù)運用還處于起步階段，數(shù)據(jù)儲備和數(shù)據(jù)質(zhì)量還遠遠未達到要求，經(jīng)濟資本和經(jīng)濟增加值的核算基本上還只能做到模擬，不能做到對核心數(shù)據(jù)的精確歸集和分類#65377;經(jīng)濟資本占用系數(shù)的設計也比較粗，難以準確反映區(qū)域#65380;行業(yè)客戶#65380;產(chǎn)品等的細化差別，使實際操作難度加大#65377;

4.在績效考評激勵機制上，片面通過員工利益的最大化來體現(xiàn)績效的激勵作用#65377;激勵手段變成單純的收入獎勵和職務升遷，沒有體現(xiàn)通過均衡的團隊與個人指標來驅(qū)動主人翁和職責意識#65377;考核結(jié)果更多的只是與員工獎金直接掛鉤，缺乏與福利養(yǎng)老體系#65380;潛能評價體系#65380;教育培訓體系的有機結(jié)合，沒有作為員工長期福利#65380;個人職業(yè)計劃和培訓的依據(jù)#65377;這種單一的激勵手段使員工缺乏不斷開拓創(chuàng)新的動力，極不利于提升商業(yè)銀行可持續(xù)的競爭力#65377;

5.忽略了風險因素的存在#65377;有什么樣的評價方式，就會導致什么樣的經(jīng)營結(jié)果#65377;商業(yè)銀行的績效考評由于過分突出了效益與發(fā)展指標，軟化了風險指標，為追求效益最大化，盲目決策和過分追求規(guī)模，不僅給銀行帶來了虛假繁榮，而且積聚了大量的經(jīng)營風險#65377;

6.績效考評流于形式#65377;組織架構(gòu)設計沒有反映以客戶和產(chǎn)品為導向的市場競爭理念，業(yè)績考核得不到組織結(jié)構(gòu)的支撐，導致相互之間的職責#65380;責任及合作關(guān)系不清晰，考核指標沒有得到應有的強化，導致銀行績效考評流于形式#65377;

由于目前國內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)績考核體系不能有效地落實銀行整體戰(zhàn)略與中長期經(jīng)營目標，不能做到兼顧長期發(fā)展與短期利益#65380;兼顧財務指標與非財務指標，忽視長期客戶關(guān)系管理和內(nèi)部流程的改善，對商業(yè)銀行的長期發(fā)展及持續(xù)盈利能力都產(chǎn)生一定的消極影響#65377;

三、國外商業(yè)銀行業(yè)績考核評價指標體系的經(jīng)驗借鑒

從國外金融發(fā)展史來看，商業(yè)銀行績效考評機制是伴隨著經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營管理理念的變化而發(fā)展和完善起來的，其設置非常有特色，也非常有體系#65377;因此，我們有必要學習并借鑒國外銀行績效考評機制#65377;

1.績效考評的基礎扎實#65377;銀行的績效考評基本是以完善的信息管理系統(tǒng)(MIS)為基礎，建立了科學的內(nèi)部定價系統(tǒng)和資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本分析系統(tǒng)，清晰反映每一機構(gòu)#65380;每一業(yè)務團隊#65380;每個人在考核期內(nèi)業(yè)務開展#65380;客戶開拓#65380;成本占用及收益創(chuàng)造等多方面情況#65377;同時，為配合績效管理，建立了詳細的任職資格考核體系，明確崗位責任對個人的知識#65380;技能和經(jīng)驗的要求#65377;如摩根銀行的考評體系綜合運用了360度反饋體系和目標管理的理論和方法，并將兩者有效的結(jié)合起來，形成了目標的層層分解#65380;層層對應的崗位責任制，完成了銀行績效考評從“定性”到“定量”的轉(zhuǎn)化#65377;這項制度使該行的激勵機制更健全#65380;分配制度更合理，為創(chuàng)造一支敬業(yè)#65380;專業(yè)#65380;富有挑戰(zhàn)精神的團隊建立了一種有效的價值評價和保證體系#65377;

2.績效考評的方法科學#65377;國外商業(yè)銀行績效考核目標的設定強調(diào)Specific(明確的)#65380;Reasonable(合理的)#65380;Obtainable(可實現(xiàn)的)#65380;Measurable(可衡量的)四原則#65377;考核范圍包括業(yè)務系統(tǒng)#65380;管理系統(tǒng)和分支機構(gòu)三條線，把經(jīng)營目標分解到每一條業(yè)務線#65380;每一個經(jīng)營部門以及每一部門下的不同業(yè)務團隊，而不是直接給分行下達相應的利潤指標或其他目標#65377;考核方法也比較人性化，管理層定期以各種形式與員工交流#65380;反饋#65377;如美國芝加哥第一國民銀行通過詳細的績效管理手冊，明確告訴被考核對象本行績效考評的目標和各個階段要求，員工和主管所必須具備的七大技能，操作中定期以表格的形式要求員工自行填寫績效完成情況及個人仍需努力之處，然后由其主管以回信方式對其工作表現(xiàn)發(fā)表意見#65377;

3.激勵手段的長期性和多樣化#65377;國外銀行在給予被考核對象當期物質(zhì)報酬激勵的同時，還非常注重長期性和多樣化的激勵手段#65377;如匯豐#65380;摩根大通銀行等實行了獎金延后支付手段，銀行與部分高級管理人員和骨干簽訂長期報酬合同，約定工作目標和業(yè)績指標，銀行則在承諾的每年獎金中留出一部分，在合同期內(nèi)，員工若達到其工作目標，且無資產(chǎn)損失，則將預留部分兌付給員工#65377;還有一些銀行則實行虛擬股計劃，即銀行依據(jù)崗位#65380;業(yè)績設置和績效評估，授予某些崗位上的經(jīng)營者或業(yè)績顯著的員工虛擬股，可享受股票紅利，但不具備所有權(quán)#65377;而歐美銀行還非常注重對員工的激勵，通過提供外派學習培訓#65380;晉升等機會，滿足員工的精神需求#65377;通過這些激勵手段可以把員工的收人與銀行經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展緊密結(jié)合起來，使員工在追求自身利益最大化的同時，促進了銀行利潤最大化目標的實現(xiàn)#65377;

4.績效考核體系與銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略有機結(jié)合#65377;經(jīng)濟增加值盡管考慮了業(yè)務的真實成本，但仍側(cè)重于衡量短期績效，在實踐中容易導致被考核機構(gòu)或個人重視短期業(yè)績而忽視長期成長性要求，使銀行戰(zhàn)略執(zhí)行力弱化#65377;為彌補這個不足，國外先進銀行除了運用平衡計分卡方法外，還重視將各業(yè)務單元的發(fā)展戰(zhàn)略分解為規(guī)劃期內(nèi)各年度的經(jīng)營發(fā)展目標，并進一步分解到個人或崗位工作目標，使最高層的戰(zhàn)略能夠落實到最基層單位，而這些具體目標的實現(xiàn)情況都直接反映到銀行的價值變化，管理層可以清晰了解并選擇戰(zhàn)略進程#65377;如英國勞埃德銀行在橫向上，每年都由集團財務部門與各業(yè)務部門根據(jù)經(jīng)濟形勢和業(yè)務發(fā)展情況，研究確定每個部門的財務指標，對利潤中心下達利潤指標，對成本中心下達成本指標#65377;每個部門確定了自己的指標后，再縱向向下分解，這一做法確保了銀行各級目標的實現(xiàn)，保證了銀行發(fā)展戰(zhàn)略的連貫性和長期性#65377;

5.績效考評機制跟隨外部環(huán)境的變化及銀行經(jīng)營理念的更新而不斷改進#65377;第一，借助于科技信息平臺的支撐，實現(xiàn)績效考評的動態(tài)管理#65377;在前中后臺密切配合的基礎上，實時監(jiān)控業(yè)務的變化，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展的變化和需要調(diào)整經(jīng)營策略，使銀行能夠多維的#65380;科學衡量接受績效評估或考核的各級機構(gòu)#65380;個人#65380;產(chǎn)品以及客戶等的真實風險和價值貢獻#65377;如確立了在經(jīng)濟資本基礎上的經(jīng)濟增加值等指標在業(yè)績評估和考核中的核心地位，同時，為了體現(xiàn)業(yè)務結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略發(fā)展重點，及時注意到不同機構(gòu)#65380;業(yè)務#65380;產(chǎn)品#65380;客戶等業(yè)務單元潛在的風險性質(zhì)上的差異，銀行還在經(jīng)濟增加值管理方面逐步執(zhí)行了有區(qū)別的資本成本率#65377;第二，按照管理會計的要求設立責任中心#65377;國外銀行基本上建立了以責任會計為主要內(nèi)容的責任中心體系，由總行的財務部門和考評機構(gòu)具體調(diào)節(jié)#65377;通過責任中心核算體系，能準確核算各部門自身的經(jīng)營業(yè)績，核算部門之間存在的資金轉(zhuǎn)移收支和服務費用#65377;這樣，既有利于調(diào)動各部門之間相互協(xié)作的積極性，也保證了考核的科學性與準確性#65377;

總的來看，國外銀行的績效評價體系設計比較合理，注重內(nèi)部考核，并廣泛使用先進管理技術(shù)，并且能夠較為真實#65380;完整的評測銀行的經(jīng)營業(yè)務#65377;

四、完善商業(yè)銀行績效考評機制的策略分析

隨著全球競爭的日益激烈和技術(shù)變化的加快，設計一套行之有效的績效考評體系對于銀行生存和成功是至關(guān)重要的#65377;商業(yè)銀行必須充分借鑒國外先進商業(yè)銀行的經(jīng)營理念及管理方法，對現(xiàn)行績效考評體系與機制進行調(diào)整和改進，建立一套系統(tǒng)的#65380;使銀行管理者能引導各種資源#65380;能力和知識去達成戰(zhàn)略目標#65380;并被廣泛認可的績效考評體系#65377;

(一)轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績效考評理念

績效考評在很大程度上決定著一個銀行的經(jīng)營理念#65380;管理模式和發(fā)展道路，對銀行的經(jīng)營起著十分重要的指導作用#65377;因此，商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績效考評理念，樹立科學的發(fā)展觀，及時進行績效考評導向上的調(diào)整，規(guī)模的增長前提是要能夠獲取經(jīng)濟利益，改變片面追求經(jīng)營規(guī)模，忽視效益和長遠利益的考核方向#65377;在考評過程中，要堅持效益性#65380;激勵性#65380;連續(xù)性相統(tǒng)一的原則，在確保績效考評體系相對穩(wěn)定的基礎上，強調(diào)以經(jīng)濟增加值為核心指標，樹立資本制衡的經(jīng)營理念，追求長期價值最大化的發(fā)展目標，鼓勵系統(tǒng)內(nèi)爭先#65380;同業(yè)占優(yōu)，逐步提高核心競爭力，真正體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營方向和管理要求，為銀行的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件#65377;

(二)設置科學合理的績效考評指標

績效考評指標是企業(yè)戰(zhàn)略的具體化#65377;商業(yè)銀行績效考評指標設定的科學與否，直接影響考評結(jié)果的公正性和科學性，進而影響到績效考評功能能否充分發(fā)揮#65377;因此，要按照先進性#65380;導向性#65380;明確性等原則科學設定考評指標#65377;

1.重新完善現(xiàn)行財務績效評價指標體系#65377;商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是追求經(jīng)營效益的最大化，因此，財務層面的績效評價在整個評價體系中占有非常重要的地位#65377;績效評價體系應該服務于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，相應設置的績效評價指標也必須結(jié)合商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，并能根據(jù)不同時期的經(jīng)營管理重心進行適時的調(diào)整，以引導資源的配置，增強盈利能力，降低成本，增強商業(yè)銀行的核心競爭力#65377;

2.完善以經(jīng)濟增加值和經(jīng)濟資本回報率為核心的績效考核體系#65377;經(jīng)濟資本回報率是績效考評體制的基礎，經(jīng)濟增加值是績效考評體制的核心#65377;因此，在績效考核中要著重完善以經(jīng)濟增加值和經(jīng)濟資本回報率作為核心指標的績效考核方式，解決好追求利潤與控制風險之間的矛盾#65377;隨著我國現(xiàn)代商業(yè)銀行理念和科學發(fā)展觀的日漸深化，會計系統(tǒng)#65380;統(tǒng)計系統(tǒng)#65380;資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)采集手段的日益完善，商業(yè)銀行具備了實施經(jīng)濟資本管理的思想基礎和技術(shù)基礎#65377;因而，為提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平，控制風險，增加效益，逐步提高資本充足率水平，商業(yè)銀行有必要實施經(jīng)濟資本管理，建立以資本制約為主的業(yè)務增長模式，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調(diào)速度#65380;質(zhì)量#65380;效益的關(guān)系，促進商業(yè)銀行業(yè)務有效發(fā)展#65377;

3.增加內(nèi)控管理指標#65377;內(nèi)部流程控制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，是提高銀行績效的最有力的驅(qū)動因素#65377;科學的內(nèi)控流程既能提高工作的效率，又能有效控制和防范風險，成為評判商業(yè)銀行經(jīng)營好壞的重要標志#65377;商業(yè)銀行必須根據(jù)自身實際，增加內(nèi)控管理指標尤其是加大對核心流程的評估，促進商業(yè)銀行不斷提高經(jīng)營管理水平#65377;

4.充實對客戶維度的考核指標#65377;客戶是商業(yè)銀行生存的基礎#65377;銀行要想在激烈競爭的環(huán)境中實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標和遠景目標，必須要注重拓展和維護自己的客戶群體，并通過優(yōu)質(zhì)的服務來擁有穩(wěn)定#65380;忠誠#65380;優(yōu)質(zhì)的客戶群#65377;依據(jù)這一價值取向銀行要制定相應的績效考評指標來衡量和評價商業(yè)銀行客戶方面的績效#65377;

(三)加強績效考評的戰(zhàn)略導向

改變目前銀行戰(zhàn)略實施與績效考評相互脫節(jié)的局面，使銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為不同時期各層面的工作任務，并使績效考評成為連接銀行長期發(fā)展與短期經(jīng)營管理戰(zhàn)略的關(guān)鍵因子#65377;一方面，銀行各時期的預算或經(jīng)營計劃應以戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)進行編制，并細化到從總行至基層的目標體系，使所有考核單元明確其在全行的責任和目標，并將目標的實現(xiàn)與價值增值聯(lián)系起來#65377;另一方面，要實現(xiàn)戰(zhàn)略分解與資本金分配的有效對接#65377;傳統(tǒng)的通過前期業(yè)績數(shù)據(jù)分析和年度目標進行分配資本金的方法難以準確反映商業(yè)銀行基于風險偏好的限額管理需要和戰(zhàn)略發(fā)展意圖，對此，必須按照戰(zhàn)略推進目標而不是完成的財務業(yè)績配置資本金和增量資源，才能體現(xiàn)績效考核的戰(zhàn)略導向#65377;

(四)合理確定評價時效

商業(yè)銀行績效評價是一個動態(tài)的系統(tǒng)，必須解決好其所需的時效性問題#65377;其一，應解決好“過程控制”，即評價頻率問題#65377;要增大評價頻率，改變以往那種過于固化期限的評價做法，根據(jù)不同的情況相應加強不定期的評價，使評價客體在實施經(jīng)營計劃中認清所處的形勢，使一些改良與修正政策得到及時貫徹#65377;其二，就整個績效評價體系而言，要求對評價主體的戰(zhàn)略變化及內(nèi)外部條件的變化具有良好的敏感性#65380;應變性#65377;當出現(xiàn)對評價的關(guān)注度下降或?qū)υu價指標的經(jīng)濟意義進行爭論等警告信號時，則應及時對績效體系予以修正或重新設計#65377;

(五)采取多層次#65380;多樣化的激勵手段，建立有利于銀行長期發(fā)展的激勵機制

加大掛鉤激勵政策的調(diào)整力度，不僅將考核結(jié)果與員工效益增資分配掛鉤，還要采取更加誘人的激勵手段，如采取股權(quán)激勵等方式，對達到一定考核積分的員工，可以提供學費帶薪攻讀學位，在退休時可以給予一定級別以上的薪酬待遇和養(yǎng)老金待遇，給予長期跟蹤培訓和建立長期職業(yè)發(fā)展計劃等，還可以逐步引入股票期權(quán)計劃，將員工的長期利益與銀行的長期發(fā)展聯(lián)系起來，從而推動員工真正從銀行長期發(fā)展的角度開展業(yè)務#65377;

(六)監(jiān)管部門應促進商業(yè)銀行實行以價值為主線#65380;以效益為中心的考核體系，提高風險指標的權(quán)重

監(jiān)管部門應進一步嚴格把資本充足狀況和風險狀況與銀行評級#65380;機構(gòu)準入#65380;業(yè)務審批#65380;高管人員任職資格審核#65380;現(xiàn)場檢查頻率等相聯(lián)系，促使銀行高度重視規(guī)模擴張的資本成本#65380;風險成本和管理費用，突出銀行經(jīng)營的最終目標是實現(xiàn)利潤#65380;創(chuàng)造收益#65377;

(七)績效考核評價指標體系在具體實施中還應注意以下問題

1.業(yè)績考核評價體系的各項指標在不同的經(jīng)營環(huán)境#65380;不同的區(qū)域#65380;不同的銀行發(fā)展階段要有所側(cè)重，一方面要體現(xiàn)銀行管理者個性化的經(jīng)營思想和管理風格;另一方面，也要和銀行所處生命周期的具體階段相契合#65377;

2.根據(jù)國際慣例，商業(yè)銀行既可統(tǒng)一系統(tǒng)內(nèi)的評價標準，又要考慮各分行間的客觀差異，允許各分行根據(jù)分類指導原則和當年經(jīng)營的需要，自行確定考核指標的計分權(quán)重以及配套考評辦法，體現(xiàn)適當?shù)撵`活性#65377;

3.真實#65380;客觀地進行銀行績效考評，很大程度上取決于基礎數(shù)據(jù)信息的真實#65380;準確與否#65377;因此，為確保銀行業(yè)績考核評價體系能夠順利實施，必須配套性地開發(fā)和完善相應的業(yè)績考評信息系統(tǒng)，保證考評基礎數(shù)據(jù)真實可靠#65377;

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責任編輯馮勝利