湖北企業信用建設現狀實證研究

摘 要：2006年是湖北省社會信用體系的全面建設階段，企業信用又是社會信用體系的重點。對湖北企業信用的建設情況可以從四個方面進行研究：企業自身的表現、外部因素的建設、信用缺失的原因和信用現狀的總體評價。通過對湖北各市縣的調研發現：湖北省的企業信用治理在這兩年取得了一定的成效，很多方面有所好轉，還有些方面有明顯好轉。但拖欠貨款仍然嚴重，制售假冒偽劣產品也在一定范圍存在。信用缺失的內因主要在于企業的短期行為嚴重、贏利水平不高，外因主要在于執法部門執法不力、執法部門相互推諉。

關鍵詞：企業信用；湖北；信用評級；信用文化；信用立法；信用缺失

中圖分類號：F270 文獻標識碼：B

收稿日期：2006-12-10

作者簡介：馬玉超（1970-），女，副教授。研究方向：工商管理；馬力（1972-），男，研究方向：信息管理。

基金項目：湖北省教育廳社科研究項目，項目編號：2005y185；武漢科技學院院基金項目，項目編號：20032420。

一、問題的提出

企業信用問題一直是困擾我國經濟發展的重要障礙。湖北省是我國中部的大省，擔負著使中部崛起的重要歷史使命。湖北的企業信用問題不解決，經濟就不可能騰飛，歷史使命就不可能完成。近10年來，湖北省政府越來越重視這一問題，從制度、組織、人員等方面做出了很大的努力，也取得了一定的成效。特別是2004年11月5日，湖北省人民政府正式出臺了《湖北省社會信用體系建設規劃》。《規劃》明確指出要“以政府信用建設為表率，以企業信用建設為重點，以個人信用建設為基礎”，并將社會信用體系建設分成四個階段，2004年為啟動階段，2005年為試點階段，2006年為全面建設階段，2007年為鞏固完善階段。

如今距離《規劃》出臺已有近兩年時間，作為社會信用體系建設重點的企業信用建設情況如何呢？筆者針對該問題組織了本次調研。

二、調研設計

（一）研究方法

本次調研采取問卷調查和深度訪談方法。問卷是筆者在參考前人的量表的基礎之上擬訂的，調查時采取分組抽樣，對本地企業當面發放問卷，對外地企業則采取函寄問卷。由于對本地企業當面發放問卷，所以可以對其中的部分調查對象進行深度訪談。這兩種方法的結合使用既可以減小工作量，節省人力、物力和財力，從而更迅速、及時地獲得有關信息，又可以挖掘出企業深層次的想法。

在對調研數據作統計分析時，筆者借助歸納法以使分析更加客觀和全面。

（二）樣本選擇與樣本結構

接受問卷調查的企業分布在武漢、襄樊、黃石、荊州、孝感、十堰等六個地級市，既有大型企業，也有中型和小型企業；既有國有企業，也有民營企業，涵蓋了工業、建筑業、房地產業、交通運輸業、批發零售業和社會服務業等國民經濟六大主要行業。本次調研共發放問卷306份，回收有效問卷198份，回收率64．7％。在回收的問卷中，大型企業占18．5%，中型企業占51．5%，小型企業占30．0%；國有企業占53．3%，民營企業占46．7%；工業企業占23．2%，建筑企業占18．3%，房地產業占15．5%，交通運輸業占8．2%，批發零售業占20．2%，社會服務業占14．6%。

（三）研究內容

問卷共設計了四大塊十一個問題。

這四大塊分別是：對湖北省企業信用體系建設中企業自身表現的評價、對湖北省企業信用體系建設中外部因素建設情況的評價、對湖北省部分企業信用缺失原因的分析、對湖北省企業信用現狀的總體評價。

具體問題有：對湖北省企業制售假冒偽劣產品現象的評價；對湖北省企業違反合約現象的評價；對湖北省企業拖欠貨款情況的評價；對湖北省企業披露虛假信息的評價；對湖北省企業做虛假廣告的評價；對湖北省企業偷逃稅款和逃廢銀行債務現象的評價，是否遭遇過商標侵權和專利技術侵權；對湖北省企業信用體系建設中外部因素建設情況的評價，造成企業信用缺失的內部原因有哪些，造成企業信用缺失的外部原因有哪些；對湖北省企業信用現狀的總體評價（與兩年前進行比較）。

三、調研結果與分析

（一）對湖北省企業信用體系建設中企業自身表現的評價

1．對湖北省企業制售假冒偽劣產品現象的評價（見表1）

由此看出，大多數企業認為湖北省企業制售假冒偽劣產品的現象“較多”或“有少數情況”，認為“基本上沒有”或“很嚴重”的只屬個別現象。大多數企業認為這一現象主要表現在偷工減料、以次充好，尤其是對建筑業和食品業的反應較強烈。調查發現，許多企業對制售假冒偽劣產品深惡痛絕，尤其是生產名牌產品的企業反應特別強烈，他們一致認為該現象不僅敗壞了少數企業的聲譽，更重要的是傷害了消費者的身心，嚴重抑制了行業的發展。

從中看出，有62．6%的企業認為湖北省企業違反合約只是“少數情況”，有21．7%的企業認為“較多”，認為“嚴重”或“很嚴重”的企業比例只有5．6%。而就在四年以前的2002年，有一項調查顯示湖北省企業的履約率還只有60%，而且其中還有60%未完全履行。這說明近幾年這一問題已得到了較大的改善，企業的履約意識增強了，企業間的履約率也提高了。

以上數據表明，湖北省企業拖欠貨款的情況仍不容樂觀，選擇“較多”和“嚴重”的比例之和高達67．6%，是七項評價中比例最高的。其實，在我國，企業間的“三角債”和“多角債”一直都很突出，它不僅僅是湖北省的問題。據某些企業反映，他們有的客戶即便是賬上有錢，也要拖上一年半載才付款，這樣乙方必須求著甲方，處處小心處處陪笑臉。因為這邊的客戶不付錢，所以那邊就得欠著供應商的錢，大家對拖欠貨款的事情都司空見慣了，由此形成惡性循環，助長拖欠貨款的風氣。

回答這一問題時，有55．1%的企業選擇了“披露虛假信息現象較多”。這說明尚有很多企業不遵守會計制度和規范，對內一本賬，對外一本賬，將贏利做成虧損，將虧損做成贏利，以謀求各種利益。特別是某些上市公司，為了圈錢或逃避退市的命運，肆意做假賬，影響極壞，不僅損害了內部員工的利益，而且損害了廣大投資者的利益。當然，必須看到，隨著各級政府和各個監管機構對披露虛假信息的治理力度的加大，以及審計部門這幾年刮起的“審計風暴”，這一現象已初步得到遏制，開始有所好轉，所以只有19．2%的企業選擇“嚴重”，3．0%的企業選擇“很嚴重”。

5.對湖北省企業做虛假廣告的評價（見表5）

根據深度訪談資料，企業做虛假廣告的行業特點很明顯，主要集中在保健品、化妝品、藥品、醫療等行業，他們往往采取夸大甚至捏造產品或服務功效的方法來欺騙消費者，虛假廣告若在一個地區盛行，會直接損害該地區的信用形象。調查數據顯示，湖北省企業在這一點上表現不錯，有67．2%的調查對象選擇“有少數情況”，8．3%的調查對象選擇“基本上沒有”。

2003年3月11日，湖北省出臺了《湖北省行政機關歸集和披露企業信用信息辦法》（試行）。隨著湖北各級政府對信用環境治理力度的逐步加大，工商、稅務、金融等部門都分別對企業信用進行了評級并據此予以監管和貸款，所以這幾年企業偷逃稅款和逃廢銀行債務的情況已大有好轉。數據顯示，選擇“基本上沒有”和“有少數情況”的比例之和達到79．8%，只有5．6%的企業選擇“嚴重”。

調查表明，“從來沒有遇到過”的企業比例有84．8%，“偶爾有過”和“較多”的企業比例之和有14．7%，這一數據還是比較令人樂觀的。關于這一點，主要是大型企業和知名企業遭遇過。由于本次調查人力和財力有限，所以大型企業和知名企業在總樣本中所占比例不高，這也是本次調查的缺陷之一，所以調查結果的客觀性和全面性還有待驗證。

（二）對湖北省企業信用體系建設中外部因素建設情況的評價（見表8）

目前，湖北省乃至全國的信用法律法規基本上是空白的，中國現行的《民法通則》、《合同法》、《反不正當競爭法》、《刑法》以及銀行、證券等金融法律法規中，雖有誠實守信的法律原則，但這些原則規定不是直接約束和規范社會信用行為的。這就是認為“信用立法”“很不完善”的比例高達66．7%的原因。其次是對信用公示的滿意度較低。但大家普遍認為信用文化的建設“比較完善”，這說明湖北省這幾年對誠信文化的宣傳做得不錯，已深入人心。要治理信用環境，重點還是要加強立法，加大對失信行為的懲戒力度。

（三）對湖北省部分企業信用缺失原因的分析

1．造成企業信用缺失的內部原因

問卷就此問題設計了六個選項：信用意識淡漠、資源匱乏、贏利水平低、法人治理結構不健全、短期行為嚴重和員工素質低下，要求調查對象做多項選擇，以此得出他們對每個選項的認同程度（見表9）。

從中看出，對“短期行為嚴重”的認同率最高，達到了86．4%；另外，78．6%的企業認為湖北企業低效率生產，“贏利水平低”也是重要原因之一；還有，“法人治理結構不健全”的認同率是74．5%，不健全的法人治理結構無法對經營者形成有效的約束和監督機制，加上國有企業經營者并不具備承擔資產責任的能力，最終風險仍由國家（所有者）承擔，這樣就助長了經營者違法造假的行為。大家對“信用意識淡漠”的認同率最低，這說明大家普遍認為企業并不缺乏信用意識，都知道講信用的好處，但往往由于其它原因會報僥幸心理，這種僥幸心理主要來自于外部因素。

2．造成企業信用缺失的外部原因

問卷就此設計了五個選項：信用立法不健全、信用評級及公示制度不完善、地方保護主義、執法部門互相推諉、執法不力，要求調查對象做多項選擇，以此得出他們對每個選項的認同程度（見表10）。

以上數據顯示，對“信用評級及公示制度不完善”和“執法不力”兩項因素的認同率很高，均在80%以上。根據深度訪談資料，湖北目前信用評級有較大進步，但對“黑名單”的公示一直難以實行。另外，執法不力幾乎是大家公認的，有統計數據顯示，我國銀行告企業欠賬勝訴率在90%以上，但真正得到執行的只有15%，而且經濟訴訟案一拖幾年的事情已是稀松平常事，這使得企業的造假成本太低，加劇了企業的僥幸心理。

（四）對湖北省企業信用現狀的總體評價（與兩年前相比較）（見表11）

研究發現，63．6%的企業認為湖北省的企業信用比過去兩年有所好轉，21．2%的企業認為有明顯好轉，這說明信用治理已取得了一定的成效。

四、結論

湖北省的企業信用治理在這兩年取得了一定的成效，很多方面有所好轉，還有些方面有明顯好轉。這主要表現在企業的信用意識有很大增強，履約率提高了，披露虛假信息和散布虛假廣告的現象少了，遭遇商標侵權和專利技術侵權的現象少了，偷逃稅款和逃廢銀行債務也得到了一定的遏制。但拖欠貨款仍然嚴重，制售假冒偽劣產品也在一定范圍存在。信用缺失的內因主要在于企業的短期行為嚴重、贏利水平不高、公司治理結構不健全，外因主要在于執法部門執法不力、執法部門相互推諉、信用評級及公示制度不完善、信用立法不健全。

所以，湖北省若想進一步完善企業信用體系，應盡快建立同業征信與聯合征信相結合的征信制度，完善地方立法與國家立法相結合的法律監管制度，加強守信激勵與失信懲戒相結合的信用主體建設，采取政府推動與市場運作相結合的發展模式。

參考文獻：

［1］ 方愛國.湖北省信用環境治理情況及建議［J］．金融參考，2004(8).

［2］ 吳敬鏈.信用擔保與國民信用體系建設［EB/OL］．中國經濟信息網，http://www.cei.gov.cn/.

［3］ 馬玉超.信用缺失與誠信價值觀的塑造［J］．經濟管理，2002(19).

［4］ 馬玉超.信用缺失成因及對策［J］．價格月刊，2002(11).

［5］ 侯淼彬，王玲琳.上海、溫州兩地企業信用體系建設情況的調查報告［J］．上海企業家，2004(3).

［6］ 中國人民銀行武漢分行調查組.對湖北省信用擔保機構的調查與思考［J］．武漢金融，2003(9).

（責任編輯：呂洪英）

“本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文”。