我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題研究

［摘要］目前，民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在缺乏健全的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和行之有效的財(cái)務(wù)管理制度；成本核算混亂，帳目不規(guī)范；籌資機(jī)構(gòu)不合理；投資決策不當(dāng)；財(cái)務(wù)失真，逃稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重等問題。其主觀原因是民營企業(yè)家自身素質(zhì)較差，民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)較差，客觀原因是不良社會(huì)風(fēng)氣的影響和法制人員的執(zhí)法不力。為改進(jìn)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；加強(qiáng)成本控制與核算；選擇合理的籌資方式，尋求最優(yōu)籌資組合；尋求最佳投資決策；依法納稅，合理避稅；提高民營企業(yè)家的綜合素質(zhì)；提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平；創(chuàng)造優(yōu)秀的企業(yè)文化，大力優(yōu)化企業(yè)理財(cái)環(huán)境。

［關(guān)鍵詞］民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議

隨著我國改革開放的深入發(fā)展，黨和政府越來越重視民營經(jīng)濟(jì)。民營企業(yè)增強(qiáng)了我國的綜合國力，創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，吸納了大量國有企業(yè)下崗職工，向國家上繳了大量稅收，創(chuàng)造了大量社會(huì)財(cái)富，生產(chǎn)出了大量產(chǎn)品，賺取了大量外匯。目前，國庫中幾乎50%的收入都來自于民營企業(yè)，民營企業(yè)給我國社會(huì)的貢獻(xiàn)已成為一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。當(dāng)代我國著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉先生曾經(jīng)提出了一個(gè)著名的論點(diǎn)：目前國有企業(yè)在GDP中的貢獻(xiàn)只占到30%左右。這就是說，包括民營企業(yè)在內(nèi)的其他性質(zhì)的企業(yè)在GDP中的貢獻(xiàn)占到了70%。自1980年以來，我國民營經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值以每年71%的速度增長。由此可見，隨著時(shí)代的發(fā)展，民營企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中的比例無疑將越來越重，會(huì)逐漸成為對(duì)國家經(jīng)濟(jì)起支柱作用的主要成分。

民營企業(yè)要得到健康地發(fā)展，必須要加強(qiáng)企業(yè)管理，特別是財(cái)務(wù)管理。我國目前民營企業(yè)特別是中小型民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段，在方法手段上和組織建制上都不正規(guī)。當(dāng)發(fā)展到一定規(guī)模，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制，就表現(xiàn)出其“先天不足”，特別是財(cái)務(wù)管理觀念和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)滯后，財(cái)務(wù)信息失真，管理失控，不能為高層管理者決策提供有效的信息，計(jì)劃，控制和財(cái)務(wù)分析支持。因此，建立健全的現(xiàn)代民營企業(yè)管理機(jī)制，加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理是中國民營企業(yè)特發(fā)展過程中一個(gè)不可回避的問題。

一、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是影響企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)部因素。目前，民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.缺乏健全的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一直未受重視，特別在中小型民營企業(yè)業(yè)主的管理中影響不大，地位不高。民營企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策，雖然民營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序比較粗糙。決策所需信息中，相當(dāng)程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員參與收集分析信息的機(jī)會(huì)極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。許多民營企業(yè)主一人說了算，財(cái)務(wù)人員被當(dāng)作“記賬員”主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。同時(shí)，由于缺乏行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，使得企業(yè)資金管理不善，報(bào)銷手續(xù)不完備，不合規(guī)定的現(xiàn)象隨處可見。

2.成本核算混亂，賬目不規(guī)范

成本核算有嚴(yán)格的開支范圍，然而許多民營企業(yè)的存貨發(fā)出不是按照國家或行業(yè)的規(guī)定來計(jì)算，而是采用目測(cè)或估推，任意擴(kuò)大或縮小成本范圍，從而失去成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。賬目設(shè)置不全，會(huì)計(jì)科目混亂，有些企業(yè)只有一本總賬和一本明細(xì)賬，甚至有些制造業(yè)沒有“制造成本”這一賬戶。成本核算不準(zhǔn)，庫存當(dāng)然不實(shí)。即使出現(xiàn)了“跑，冒，滴，漏”的現(xiàn)象，也無從覺察。

3.籌資困難，籌資結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)要壯大，資金充足是一個(gè)很重要的前提條件。然而中小民營企業(yè)正面臨著籌資難的問題。許多銀行和金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營企業(yè)的貸款都有限制條件，要有土地房產(chǎn)抵押或者動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，貸款規(guī)模和期限有限制，對(duì)所屬行業(yè)也有限制。另外，一些民營企業(yè)主不根據(jù)自身情況，不惜采用高成本籌資，造成企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)不合理。這些基本上表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債過高，負(fù)擔(dān)過重，償債風(fēng)險(xiǎn)變大，從而為企業(yè)今后的發(fā)展埋下了種種隱患。

4.盲目投資，影響企業(yè)的經(jīng)營

目前，我國中小民營企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)里中型企業(yè)一般設(shè)置有市場(chǎng)開發(fā)部，品控部，計(jì)劃部，制造部，財(cái)務(wù)部，采購部，行政部，小型企業(yè)一般只設(shè)置市場(chǎng)部，生產(chǎn)技術(shù)部，財(cái)務(wù)采購部，行政部，這些部門是公司的職能部門，但在發(fā)揮各自的職能上只能起到一般作用，在企業(yè)重大項(xiàng)目決策或投資決策中不起任何作用，企業(yè)的投資決策完全處于民營企業(yè)主個(gè)人說了算，基本憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和靈感，缺乏項(xiàng)目的科學(xué)論證，投資的項(xiàng)目跟“風(fēng)”現(xiàn)象比較普遍，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)什么好做，什么好賣就迅速做出決策投資上馬，缺少對(duì)資金、技術(shù)、工藝、人才、管理等方面論證。而許多企業(yè)跟“風(fēng)”的項(xiàng)目（或產(chǎn)品）有的已進(jìn)入產(chǎn)品的“成熟期”，有的已經(jīng)是“夕陽產(chǎn)業(yè)”投資的項(xiàng)目在未完工時(shí)就得下馬。造成中國的絕大多數(shù)民營企業(yè)“難長大”，究其原因是投資決策不當(dāng)。民營企業(yè)主個(gè)人的知識(shí)層面，自身素質(zhì)，技術(shù)要素，信息源等是有限的，許多民營企業(yè)就是因決策不當(dāng)，造成企業(yè)資金流失，企業(yè)肌體本身無法造血，在企業(yè)經(jīng)營受阻的情況下萎縮或死亡的。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)：我國小型民營企業(yè)平均壽命僅為3年，大中型民營企業(yè)平均壽命為7年，每分鐘有9家企業(yè)關(guān)閉，每天數(shù)以萬計(jì)。

5.財(cái)務(wù)失真，逃稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重

據(jù)權(quán)威的《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》，“中國財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，中國80%以上企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。”許多民營企業(yè)主怕多繳稅，支使會(huì)計(jì)人員做假賬，采取“賬外賬”，“兩套賬”截留銷售收入，人為擴(kuò)大成本或人為降價(jià)銷售，以達(dá)到偷稅，漏稅的目的，更有甚者一些出口民營企業(yè)采取騙稅和虛開增值稅發(fā)票達(dá)到偷稅的目的，這不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理處于混亂狀態(tài)，同時(shí)給國家的稅收造成損失，也為自身的發(fā)展埋下隱患。

二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)上述問題的原因

1.主觀原因

(1)民營企業(yè)家自身綜合素質(zhì)不高

中國民營企業(yè)家不缺乏聰明才智，但缺少一種理性精神和文化底蘊(yùn)。他們總呈現(xiàn)一種“二元化人格”，一方面，他們接受許多現(xiàn)代化企業(yè)管理的理念，認(rèn)同許多國際公認(rèn)的企業(yè)運(yùn)作原則，在公開場(chǎng)合中，能侃侃而談，言談之中的觀念都是十分前衛(wèi)。但另一方面，在日常工作中又會(huì)流露起思想最深處的那種劣根性意識(shí)——包括家族意識(shí)，人治意識(shí)，專斷意識(shí)，地緣意識(shí)，和封建意識(shí)。據(jù)調(diào)查，幾乎90%以上的財(cái)務(wù)主管和出納員都是有老總的妻子，女兒或兒媳擔(dān)任。企業(yè)的采購、財(cái)務(wù)、倉庫及行政等重要部門也都由老總的親戚主管。另外，一些民營企業(yè)家獨(dú)裁現(xiàn)象嚴(yán)重，以為老總的決策都是正確的，不容置疑的，推崇一元化模式，企業(yè)里只能有一個(gè)思想，即老總的思想。這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)制度行同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理方面的問題頻頻暴露。

(2)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

由于民營企業(yè)家的家族意識(shí)，在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣，鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理人群體很難與家族勢(shì)力平衡。所以，真正的財(cái)務(wù)管理專家很難留住。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員大多是家族成員，大部分未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏必要的財(cái)務(wù)管理能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員聽企業(yè)主的，明知違反會(huì)計(jì)規(guī)章制度，仍然照做不誤，甚至還幫企業(yè)主“出謀劃策”。這些原因都使得民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重缺乏會(huì)計(jì)職業(yè)道德。

(3)內(nèi)控制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制不科學(xué)或不健全，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的效果。目前我國民營企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制管理機(jī)制的是極少數(shù)。民營企業(yè)很少設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，大部分民營企業(yè)沒有內(nèi)部審計(jì)人員，就是設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)人員，只是名義上的，作用仍然是會(huì)計(jì)職能，等同于沒有設(shè)置。

2.客觀原因

(1)不良社會(huì)風(fēng)氣的影響

我國正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一把“雙刃劍”，在發(fā)揮巨大效應(yīng)的同時(shí)，也有其天然的負(fù)效應(yīng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)原則會(huì)刺激一些人的投機(jī)心理和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。在微觀放開搞活和宏觀轉(zhuǎn)變調(diào)控方式，國有企業(yè)和非國有企業(yè)，農(nóng)村和城市，內(nèi)地和沿海國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制和涉外經(jīng)濟(jì)體制，中央和地方，政府與企業(yè)之間都存在著明顯的差異和失調(diào)。這一切導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，加上政策法規(guī)的滯后，各種制度的管理松散軟化，使得各種不好的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象滋生蔓延，客觀上造成民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的弊端。

(2)政府管理體制不完善，未建立對(duì)民營企業(yè)的有效監(jiān)督

由于政府管理體制不完善，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作放任自流，甚至讓企業(yè)違法違規(guī)行為有機(jī)可乘。

三、改進(jìn)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

1.建立健全的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理

構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線供銷全過程中融入相到牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)；強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處；建立、健全原始記錄，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性；設(shè)置簡(jiǎn)明適用，科學(xué)高效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)。

2.加強(qiáng)成本控制與核算

成本控制對(duì)企業(yè)生存和反展起著至關(guān)重要的作用，是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力，求得生存的重要保障。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勝劣汰法則的威懾之下，企業(yè)要求得生存與發(fā)展，就應(yīng)該制定出適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的成本編制方法，以便找到降低成本的目標(biāo)和途徑。企業(yè)可以按照經(jīng)濟(jì)批量模型降低原材料稱本;結(jié)合本—量—利分析法，以銷售預(yù)測(cè)為前提在確定目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)成本支出等，利用種種財(cái)務(wù)成本管理的方法，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，對(duì)成本進(jìn)行正確的核算和控制。特別是在新時(shí)期成本的控制過程中，一定要把固定成本可變成本外的第三成本即運(yùn)轉(zhuǎn)成本與企業(yè)本—量—利結(jié)合進(jìn)行分析，以確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.選擇合理的籌資方式，求得最優(yōu)籌資組合

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)的必要條件。沒有資金，沒有資金活動(dòng)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是不可能的?；I措資金是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，是維持企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的前提條件，也是企業(yè)理財(cái)機(jī)制的主要功能。因此，進(jìn)行籌資管理，指定籌資決策，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要職能。企業(yè)籌資管理的主要內(nèi)容是針對(duì)客觀存在的籌資渠道，選擇合理的籌資方式進(jìn)行籌資，有效的籌資組合可以降低籌資成本，提高籌資效率。

4.尋求最佳投資決策

投資決策是關(guān)系企業(yè)生存反展的最重要的決策，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果能夠作出正確合理的投資決策，企業(yè)就有了生存反展的基礎(chǔ)。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)品的可行性為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)最高資金利潤率為前提，以經(jīng)濟(jì)效率與社會(huì)效率最大化為標(biāo)準(zhǔn)，先進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)查，在市場(chǎng)調(diào)查基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)，即使捕捉投資機(jī)會(huì)，按照一定的決策程序進(jìn)行決策。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，適當(dāng)控制企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，收益越大，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。因此企業(yè)應(yīng)分析自身的情況，選擇一個(gè)收益與風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到均衡的方案。

5.依法納稅，合理避稅

稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)為了獲得較多的經(jīng)濟(jì)效益，可以在堅(jiān)持依法納稅的基礎(chǔ)前提下，在稅收法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)投資活動(dòng)，經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的事先安排和事中調(diào)整，進(jìn)行必要的稅務(wù)籌劃，減少企業(yè)應(yīng)納稅額的支出，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，獲得最大利益。企業(yè)可以通過對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法的合理選擇，固定資產(chǎn)加速折舊和合理選擇銷售計(jì)算方式等方法來減輕企業(yè)稅負(fù)，并結(jié)合自身特點(diǎn)，搞好會(huì)計(jì)核算方法的持定，通過稅收規(guī)避，延期納稅等途徑來實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)稅負(fù)，達(dá)到獲得最大收益的目的。

6.培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果和質(zhì)量的優(yōu)劣，人是決定因素，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主管人員、普通的財(cái)會(huì)人員以及企業(yè)分管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理人員。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制最優(yōu)、最大限度的提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的效果、確保會(huì)計(jì)高質(zhì)量。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才是企業(yè)效能型管理機(jī)制的精髓。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員高素質(zhì)要求，并建立使之充分發(fā)揮作用和能力的管理機(jī)制是提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量和效果的保證。這里所謂的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)是指綜合素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)兩大方面的內(nèi)容，其具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)際業(yè)務(wù)能力與魄力、思想品質(zhì)與職業(yè)道德及敬業(yè)精神等方面水平的高低優(yōu)劣。

7.強(qiáng)化政府的監(jiān)督職能

從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查及處罰等只能歸口財(cái)政管理，審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門無需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查的現(xiàn)象；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位的內(nèi)控制度檢查做為查賬的重點(diǎn)，并做出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒有處罰權(quán)，如果所做的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，要適當(dāng)給予處罰；企業(yè)在考核干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見，盡可能做出全面客觀的評(píng)價(jià)。

8.大力優(yōu)化企業(yè)理財(cái)環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)突出財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并將其放在高層管理的地位上，賦予財(cái)務(wù)管理部門更大的權(quán)力和責(zé)任，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)經(jīng)營的全過程，對(duì)企業(yè)的決策和運(yùn)行實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和制約，促使企業(yè)經(jīng)營獲得高速穩(wěn)健的運(yùn)行。同時(shí)還應(yīng)優(yōu)化企業(yè)的外部環(huán)境，包括國家經(jīng)濟(jì)政策，產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場(chǎng)狀況等。民營企業(yè)需要寬松的發(fā)展環(huán)境和政策才能更健康地發(fā)展。大力改善民營企業(yè)的融資環(huán)境，在融資政策上應(yīng)和國有企業(yè)一視同仁，在立法上切實(shí)保障對(duì)民營企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和貸款發(fā)放條件，成立相應(yīng)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，提供全方位的融資服務(wù)，改變銀行對(duì)民營企業(yè)的傳統(tǒng)歧視意識(shí)，從而營造公平的市場(chǎng)環(huán)境。

參考文獻(xiàn):

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