你的企業屬于ＡＡ？

對于AA與A類報關企業，除了給予優先辦理報關手續的便利外，只要其不代理C、D類企業報關，海關均按照報關企業的類別實施相應的管理措施……

背景介紹：

2008年1月30日，中國海關總署以總署令第170號對外公布了《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》（以下簡稱新《辦法》），并于4月1日起正式施行。修訂后的《辦法》更加側重對企業信用等級的分類和與世界海關制度的銜接，在新增管理類別和擴大適用范圍的基礎上，將信用管理、AEO制度、貿易安全、關企合作伙伴關系等理念和內容融入其中。

新《辦法》對AA類企業申請是如何規定的？AA類企業有什么特殊優勢？于今年4月1日實施的《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》，企業有著諸多疑問，帶著這些問題，我刊邀請中國海關總署稽查司企業管理處處長喬進明與青島海關企業管理處副科長趙義共同為外貿企業對新《辦法》進行了解讀。

《通商》：在打擊走私、反商業瞞騙、反恐等領域，海關需要加強與企業的信息交流和業務合作，請問新《辦法》在原有A、B、C、D四個管理類別的基礎上，新增AA類管理類別，是否就是海關與企業建立合作的第一步？

喬進明：其實，對企業實施的分類管理，在一定程度上就是建立在海關與企業合作的基礎上。基于此，海關與企業的合作采取兩種模式：第一，根據AEO制度的要求，守法且愿意與海關合作的AA類、A類企業向海關提出申請，并在日后的管理過程中向海關定期提供相應信息，加強與海關的信息交流和業務聯系，海關給予其相應的通關便利。第二，對有走私違法行為或管理不規范的企業，海關將通過召開政策宣講會、深入企業內部調研等方式，規范企業進出口行為，引導其守法自律，鼓勵企業在此基礎上申請更高的管理類別，獲得海關管理便利措施。建立關企合作伙伴關系是海關管理理念由簡單處置向和諧共贏轉變的具體表現，為海關管理拓展了新的領域，增加了新的手段。

Tips

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》重點分析

1．“違反海關監管規定的行為”。新《辦法》取消了涉證、涉稅的限制，僅沿用了原《辦法》關于罰款額的限制，規定“警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類評定記錄。”一是從社會危害性考慮，無論是程序性違規還是實質性違規，罰款1萬元以下，表明其危害性不大；二是可操作性強，便于掌握；三是與原《辦法》相銜接，有延續性。

2．“進出口總值”。新《辦法》明確規定“包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關統計為準。”解決了加工生產企業和特殊監管區域內企業的進出口值問題。加工生產企業和特殊監管區域內企業可按照其加工生產貨物的進出口值進行統計。

3．“報關差錯率”。新《辦法》明確規定是“指企業上一年度所有報關員記分的總次數除以報關單總數的百分比。” 過去由于“報關單差錯率”難以判斷和計算，實踐中各關都未把該指標作為分類的標準，指標虛置，而“報關差錯率”指標與現行的報關員記分考核管理辦法有效結合，數據可以直接從報關員IC卡記分考核管理系統中提取，便于操作。

《通商》：新《辦法》規定，申請AA類企業必須“經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求”。AA類企業作為我國海關管理的高類別示范企業，“稽查驗證”手段有何特殊意義？

喬進明：在新《辦法》修訂之前，海關對企業信用狀況的認定只注重對企業既往行為的審核，這雖然對其經營管理狀況有一定程度的反映，卻不夠準確、全面。稽查驗證是針對AA類企業設定的新型管理手段，具體轉化了AEO認證的程序和作法，按照“前驗后管”的管理程序，一是在經初步審核擬評定AA類管理類別前對企業實施稽查，驗證企業是否符合海關相關管理要求；二是在企業通過AA類別評定后，海關對企業實施日常監控，并根據風險評估確定是否進行實地稽查，驗證企業是否仍具備AA類管理類別的資格。這種事前驗證和事后監控的稽查方式將有利于海關對企業經營管理和貿易安全情況做到全面掌控，使企業分類管理更具公正性和公信力。目前，海關稽查部門積極開展實踐探索，并在部分海關予以試行，效果良好。

《通商》：因為AA類企業能夠享受到更多的通關便利，所以對很多能滿足申請AA類條件的A類企業來說具有很大的吸引力。那么是否意味著，一旦跨過了這個高標準的門檻，AA類企業就可以從此高枕無憂了呢？

趙義：已評定為AA類的企業，只要不符合AA類企業條件中的任一條件，海關則對其類別進行調整。AEO制度要求海關對經認證的高信用守法企業（AA類、A類）實施持續性管理，這意味著海關不僅在準入階段要對企業進行認證，而且還要持續掌握企業的經營管理狀況，所以要求企業要定期向所屬海關報送相關資料。需報送的材料有：1.每年年初向海關報送《經營管理狀況報告》，以便于海關對其經營管理狀況進行全面掌握并作出相應的判斷；2.每半年向海關報送一次《進出口業務情況表》或《報關代理業務情況表》，以服務于海關監控式稽查，保證企業的進出口業務始終處于海關可控范圍；3.定期接受外部審計，每年報送一次會計師事務所的審計報告。這3項定期報送，作為適用于AA類別的管理條件，企業必須遵守，如果發生不按時報送的情形，則海關可以認為企業不希望再繼續適用AA類管理，而對其類別進行調整。3項報送材料的提出是基于企業的申請而要求，故不存在法律障礙。

在進行分類管理的過程中，對企業最具吸引力的就是將細分化的差別管理與通關便利緊密結合。《辦法》規定，“海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。”

《通商》：據我們了解，新《辦法》在修訂的過程中，充分吸收了世界海關組織（WCO）《全球貿易安全與便利標準框架》中“經認證的經營者”（AEO）制度的部分內容，這部分內容在新《辦法》中是如何體現的？

喬進明：AEO制度是WCO《全球貿易安全與便利標準框架》兩大支柱之一，是對申請企業進行認證，認為其守法規范、貿易安全程度較高從而給予切實便利和優惠的制度。作為負責任的大國和世界貿易大國，我們已按照承諾，在新《辦法》中充分吸收了AEO制度關于保障國際貿易供應鏈安全與便利的理念，基本遵循了AEO制度的認證標準和安全要求，將AEO制度的實體要求、貿易便利措施和認證程序納入其中。新《辦法》考慮了我國實際情況、海關職能、企業分類管理的現實和需要，將AEO制度關注的企業守法狀況、貿易及運輸記錄系統、財務償付能力和安全等問題，在AA類企業的標準和驗證稽查內容中進行體現。我們希望，AEO制度的引入能為高信用的企業帶來通關便利，從而使海關和企業獲得更好的工作效率和國際競爭力，走向和諧共贏的良好局面。這對企業既是考驗，也是難得的機會。

《通商》：為配合新《辦法》的施行，海關總署制定或即將制定哪些配套措施，方便企業進行平穩過渡？

喬進明：為配合新《辦法》的施行，海關總署近期已制定下發了相關操作規程和《企業分類管理措施目錄》，并對外公布了配套的法律文書和格式文本。與此同時，還啟動了作為企業分類管理的技術支持和配套系統的“企業守法評估系統”，通過建立包含企業全部信息的檔案數據庫，對企業的守法水平和風險因素進行評估和識別，這將提高海關對企業認證的準確性和自動化水平，為AEO制度要求企業報送資料和國家社會信用體系建設預留了接口。另外，海關總署還統一制定了相應的參數表，將企業分類類別和管理措施與海關通關系統關聯，并在企業通關過程中加以應用，保證了企業在不同海關都能享受到同等的通關便利措施。企業可以通過注冊地海關了解申請、評定程序和現有企業管理類別的過渡問題，以及享有的相關通關便利措施。

喬進明海關總署稽查司企業管理處處長 《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》修訂組成員曾作為中國海關代表參加WTO貿易便利化談判、中歐安全智能貿易航線試點計劃工作組談判以及中歐AEO制度專家組談判和合作研討。

趙 義青島海關企業管理處副科長《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》修訂組成員