優(yōu)化庫存管理對企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的影響

摘要：庫存管理作為影響企業(yè)資金流動的重要影響因素已越來越受到企業(yè)的重視，文章主要以廣州市二輕研究所的庫存控制模式的改革作為研究對象，通過分析其庫存控制模式改革所取得的成果，找出優(yōu)化庫存管理對企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的影響，并提出幾點改善意見。

關(guān)鍵詞：流動資金；庫存控制；ABC庫存分類管理法；定期觀測庫存控制模式

一、 研究的目的、意義和現(xiàn)狀

1． 研究的目的和意義。資金的流動在企業(yè)的運(yùn)行中占有越來越重要的地位，在市場競爭日趨激烈的今天，越來越多的企業(yè)重視流動資金的管理。庫存管理是影響企業(yè)資金流動的重要影響因素，因此研究庫存管理對企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的影響具有極其重要的現(xiàn)實意義。

“庫存”，表示用于將來目的的資源暫時處于閑置狀態(tài)。一般情況下，人們設(shè)置庫存的目的是防止短缺。另外，它還具有保持生產(chǎn)過程連續(xù)性、分?jǐn)傆嗀涃M(fèi)用、快速滿足用戶訂貨需求的作用。在企業(yè)生產(chǎn)中，盡管庫存是出于種種經(jīng)濟(jì)考慮而存在，但是庫存也是一種無奈的結(jié)果它是由于人們無法預(yù)測未來的需求變化，才不得已采用的應(yīng)付外界變化的手段，也是因為人們無法使所有的工作都做得盡善盡美，才產(chǎn)生一些人們并不想要的冗余與囤積。

流動資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤，因而流動資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。優(yōu)化庫存管理的意義就在于：它能確保物暢其流，有利于資金周轉(zhuǎn)，促使生產(chǎn)管理更為合理，并且使企業(yè)獲得更多利潤。

2． 生產(chǎn)制造企業(yè)庫存管理現(xiàn)狀分析。根據(jù)有關(guān)調(diào)查，生產(chǎn)制造企業(yè)原材料庫存周期分析如圖1所示。

調(diào)查表明：生產(chǎn)制造企業(yè)原材料庫存周期在7天以內(nèi)的占14%，8天～15天的占39%，16天～30天的占28%，31天～90天的占11%，90天以上的占8%。說明大部分生產(chǎn)制造企業(yè)原材料庫存周期在8天～30天之間，所占比例在67%左右。

生產(chǎn)制造企業(yè)成品庫存周期分析如圖2所示。

調(diào)查表明：生產(chǎn)制造企業(yè)成品庫存周期在10天以內(nèi)的占35%，11天～30天的占50%，31天～90天的占15%。

下面以廣州市二輕研究所的庫存控制模式為例，通過對其改革前后的庫存量和資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行對比，分析其使用的“ABC庫存分類管理法”和“定期觀測庫存控制模式”相結(jié)合的新庫存控制模式所取得的成效。并提出幾點改善意見。

二、 兩種優(yōu)秀的庫存控制模式

1． ABC庫存分類管理法。

（1）ABC庫存分類管理法的基本思想。庫存商品品種繁多、數(shù)量巨大，有的商品品種數(shù)量不多但市值很大，有的商品品種數(shù)量多但市值卻不大；由于企業(yè)各方面資源有限，不能對所有庫存商品都同樣的重視，因此，好鋼要用在刀刃上，要將企業(yè)有限的資源用 在需要重點管理的庫存上；按庫存商品重要程度的不同，進(jìn)行不同的分類管理和控制。

（2）ABC庫存分類管理法定義。將庫存物品按品種和占用資金的多少分為特別重要的庫存（A類）、一般重要的庫存（B類）、不重要的庫存（C類）三個等級，然后針對不同等級分別進(jìn)行管理和控制。找到關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)。

（3）ABC分類的依據(jù)。ABC分類的依據(jù)是庫存中各物品每年消耗的金額（該品種的年消耗量乘以其平均單價）占年消耗的總金額的比例。

對于怎樣劃分各物品在每年消耗的總金額的比例，ABC分類沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，一般是遵循表1的規(guī)律：

A類物品，品種比例在百分之5～15之間，平均為10%，品種比重非常小；年消耗的金額比例在百分之60～80之間，平均為70%，占用了大部分的年消耗的金額，是關(guān)鍵的少數(shù)，是需要重點管理的庫存。

B類物品，品種比例在百分之15～25之間，平均為20%；年消耗的金額比例在百分之15～25之間，平均為20%，可以發(fā)現(xiàn)其品種比例和金額比例大體上相近似，是需要常規(guī)管理的庫存。

C類物品，品種比例在百分之60～80之間，平均為70%，品種比重非常大；年消耗的金額比例在百分之5～15之間，平均為10%，雖然表面上只占用了非常小的年消耗的金額，但是由于數(shù)量巨大，實際上占用了大量的管理成本，是需要精簡的部分，是需要一般管理的庫存。

2． 定期觀測庫存控制模式。定期觀測庫存控制模式，又稱為定期控制或訂貨間隔期法。它是一種以固定檢查和訂貨間隔期為基礎(chǔ)的庫存控制法。在這個控制模式中，以固定的訂貨間隔期T提出訂貨。定期控制模式不存在固定的訂貨點，但有固定的訂貨間隔期。每次訂貨的數(shù)量不固定，需要根據(jù)某種規(guī)則補(bǔ)充到庫存目標(biāo)量S中。目標(biāo)庫存S與訂貨間隔期R是事先確定的主要參數(shù)，其中S的確定主要考慮為庫存設(shè)定一個控制限額。訂貨量由以下規(guī)則確定：

設(shè)訂貨的實際庫存為I，則：當(dāng)I大于S時，不訂貨；當(dāng)I小于S時，需要訂貨。可按下述公式確定訂購量Q：

訂購量=平均每日需用量×（訂購時間+訂購間隔）+保險儲備定額-實際庫存量-訂貨余額

上式中訂貨余額是上場已訂貨、尚未能貨的數(shù)量。定期觀測庫存控制模式庫存量動態(tài)，如圖3所示。

這種控制方式可以省去許多庫存檢查工作，在規(guī)定訂貨的時候檢查庫存，簡化了工作。其缺點是如果某時期需求量突然增大，有時會發(fā)生缺貨，所以這種方式主要用于重要性較低的物資。

三、 廣州市二輕研究所庫存控制模式的改革

1． 廣州市二輕研究所庫存管理簡介。廣州市二輕研究所（以下簡稱研究所）是一家生產(chǎn)型企業(yè)，因此需要形成一定的原材料和成品庫存，本文主要研究其原材料庫存控制模式。早期的原料才庫存是大而全的儲備，常用的100多個品種的原材料都做了大量的儲備，某些材料的儲存期甚至超過一年。隨著市場競爭日趨激烈，這種落后的庫存控制模式已不適應(yīng)現(xiàn)今的市場環(huán)境，原因有二：一是大量的庫存會占用大量的資金，增加了企業(yè)的流動資金壓力；二是市場的變化快，產(chǎn)品的生命周期已大大縮短，大量的庫存會積壓過時產(chǎn)品，直接造成損失，對應(yīng)生產(chǎn)這些產(chǎn)品的原材料也將造成浪費(fèi)。2006年原材料庫存周期如圖4所示。

由圖4的數(shù)據(jù)可知有33%的原材料庫存周期在半年以上，庫存周期為3個月～半年的占18.5%，1個月～3個月的占36%，1個月內(nèi)消耗完畢的僅占12.5%。顯然，研究所的庫存量已大大超過于現(xiàn)今生產(chǎn)制造企業(yè)的正常庫存量。

研究所每年原材料的采購成本約為900萬元～1000萬元，平均每月支出80多萬元，假設(shè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品都能夠在短時間內(nèi)銷售完畢并回籠資金，按2006年的原材料庫存周期統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算，每月支出的80萬元成本中只有約10萬元能當(dāng)月收回，約70萬元的資金被庫存原材料占用。這樣的計算是建立在產(chǎn)成品能馬上銷售出去并回籠資金的假設(shè)下的，如果把產(chǎn)成品在庫待銷售的時間，還有應(yīng)收帳款計算在內(nèi)，一年下來，被積壓的資金是相當(dāng)巨大的數(shù)目。

因此，如何優(yōu)化原材料庫存管理，有效增加資金的流動成為研究所改革重點。

2． 新的庫存控制模式的應(yīng)用。從2007年下半年開始，研究所通過一系列的措施，對采購流程和庫存控制模式進(jìn)行了改革。

（1）新采購流程的啟用。從2007年6月開始，研究所啟用了新的采購流程，首先由經(jīng)營部門參考?xì)v史數(shù)據(jù)制定每月的銷售計劃，制定的銷售需求計劃交生產(chǎn)部門，再由生產(chǎn)部門制定生產(chǎn)計劃和原材料的采購需求計劃交采購部門，最后由采購部門根據(jù)現(xiàn)有原材料庫存狀況作出適當(dāng)?shù)臏p量修正，制定采購計劃并合理安排原材料的購買。具體流程如圖5所示。

（2）庫存控制策略。從2007年下半年開始，研究所新采用的是庫存控制策略是“ABC庫存分類管理法”和“定期觀測庫存控制模式”相結(jié)合的策略，即首先把原材料參照“ABC庫存分類管理法”進(jìn)行分類，然后按“定期觀測庫存控制模式”把每個品種設(shè)定目標(biāo)庫存量，當(dāng)實際庫存低于目標(biāo)庫存量時，ERP系統(tǒng)會自動發(fā)出報警信息，采購部門則結(jié)合生產(chǎn)部門提供的原材料采購計劃和材料的分級，根據(jù)計算公式確定該原材料的訂購量，合理進(jìn)行采購，補(bǔ)充庫存。采用這樣的庫存控制策略后，一定程度上降低了研究所的原材料庫存量。相關(guān)數(shù)據(jù)如圖6所示。

由圖6數(shù)據(jù)分析可知，使用周期在180天以上的原材料已由33%下降至28.6%，下降了4.4%；30天～90天的下降至29.3%，下降了6.7%；30天以內(nèi)的增加至19%，增幅是6.5%。具體數(shù)據(jù)比較如圖7所示。

按照之前的假設(shè)和計算方法，根據(jù)2007年的原材料庫存周期統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算，每月支出的80萬元的成本中有約15.2萬元能當(dāng)月收回，增幅是52%。

可見，實施新的庫存控制策略半年時間對降低原材料庫存，提高資金周轉(zhuǎn)率已有一定成效，但由于之前的庫存量積壓過大，要把原有庫存材料消耗掉需要一定的時間，相信繼續(xù)堅持實施該策略會取得更好的效果。

四、 結(jié)論

庫存管理作為影響企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的重要組成部分已越來越受到企業(yè)的重視，現(xiàn)在的庫存管理絕不可依賴過去保守的管理手法，而必須導(dǎo)入革新的方針，以求各部門間經(jīng)營上的統(tǒng)合，并且針對著企業(yè)的購貨、生產(chǎn)、庫存、銷售及流通等每一過程，從綜合性的系統(tǒng)的立場上，去確立庫存控制模式。新的庫存控制模式在廣州市二輕研究所的應(yīng)用所取得的初步成果是一個很典型的例子。當(dāng)然這種以“ABC庫存分類管理法”和“定期觀測庫存控制模式”相結(jié)合的策略還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間。針對廣州市二輕研究所新的庫存控制模式提出以下兩點建議：

1．新的庫存控制模式雖然對降低庫存量起到一定效果，但未能從根源上降低庫存量，建議進(jìn)一步實施以訂單驅(qū)動生產(chǎn)的模式，這樣不但可以降低原材料的庫存，還可以降低產(chǎn)成品的庫存，向零庫存目標(biāo)靠近；

2． 經(jīng)營部門可以與客戶建立戰(zhàn)略伙伴合作關(guān)系，參與客戶的庫存管理，為生產(chǎn)和采購部門提供準(zhǔn)確的需求信息。

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作者簡介：周敏堅，北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士生；胡挺，中山大學(xué)管理學(xué)院博士生。

收稿日期：2008-02-15。