巧用用友Ｒ９財(cái)務(wù)管理軟件 輕松實(shí)現(xiàn)國庫對(duì)賬功能

［摘 要］ 國庫資金賬務(wù)處理方法比較特殊，做好與國庫資金的對(duì)賬工作十分重要。本文采用用友R9財(cái)務(wù)管理軟件，利用軟件系統(tǒng)的功能設(shè)置，摸索出一套較為方便快捷的國庫資金賬務(wù)操作方法，輕松實(shí)現(xiàn)了與國庫對(duì)賬的功能。

［關(guān)鍵詞］ 財(cái)政國庫管理制度；國庫對(duì)賬功能；用友R9

［中圖分類號(hào)］F232［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194(2008)03-0021-03

江西省自2003年7月率先在省內(nèi)四部門進(jìn)行國庫集中支付改革試點(diǎn)，2005年江西省農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱我院）財(cái)政性資金也納入了江西省財(cái)政國庫管理制度，即所有財(cái)政性資金都納入了國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。其周轉(zhuǎn)流程大致為：先由省財(cái)政下達(dá)到賬指標(biāo)到國庫網(wǎng)上（即到賬資金），本單位根據(jù)到賬指標(biāo)需進(jìn)行錄入指標(biāo)的錄入，錄入指標(biāo)又根據(jù)資金性質(zhì)分為“財(cái)政直接支付”、“財(cái)政授權(quán)支付”和“政府采購支出”，“財(cái)政授權(quán)支付”財(cái)務(wù)上可憑銀行“到賬通知書”作資金的到賬處理，新設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目反映（相當(dāng)于“銀行存款”），而“財(cái)政直接支付”財(cái)務(wù)上則以代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，即支出一筆才做一筆收入。

鑒于國庫資金特殊的賬務(wù)處理方法，做好與國庫資金的對(duì)賬工作顯得格外重要。我院從2006年升級(jí)使用用友R9財(cái)務(wù)管理軟件，利用軟件系統(tǒng)的功能設(shè)置，逐漸摸索出一套較為方便快捷的國庫資金賬務(wù)操作辦法，從而輕松實(shí)現(xiàn)與國庫對(duì)賬的功能。

由于省財(cái)政廳下達(dá)到各單位的財(cái)政資金都有具體的文號(hào)、預(yù)算項(xiàng)目名稱及支出功能分類，一般不同的文號(hào)代表不同的項(xiàng)目名稱，而相同的預(yù)算項(xiàng)目則包括不同的文號(hào)，因此以指標(biāo)文號(hào)作為輔助核算標(biāo)記有助于與財(cái)政資金的明細(xì)對(duì)賬而不易混淆，國庫資金錄入的性質(zhì)分為“財(cái)政直接支付”、“財(cái)政授權(quán)支付”、“政府采購支出”，所以會(huì)計(jì)科目設(shè)置的合理性、規(guī)范性有助于“指標(biāo)文號(hào)余額表”的明細(xì)表達(dá)，以便更方便快捷地了解各類財(cái)政資金的結(jié)余情況。

一、 做好會(huì)計(jì)科目及輔項(xiàng)信息的規(guī)范設(shè)置

首先應(yīng)明確國庫資金涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些，如“零余額賬戶用款額度”、“撥入專款——財(cái)政資金、“財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政資金”，其中：“零余額賬戶用款額度”科目在“財(cái)政授權(quán)支付”業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)使用，而“財(cái)政直接支付”、“政府采購支出”是以支出時(shí)作收入，因此在會(huì)計(jì)明細(xì)科目的設(shè)置上還應(yīng)對(duì)涉及的各類科目作恰當(dāng)?shù)拿骷?xì)設(shè)置，見表1。

二、做好自定義輔助核算項(xiàng)目的明細(xì)設(shè)置

完成了會(huì)計(jì)科目的輔項(xiàng)信息上做“指標(biāo)文號(hào)”的設(shè)置工作后，接著應(yīng)在“自定義輔助核算項(xiàng)目”上做好指標(biāo)文號(hào)的分類設(shè)置。打開“自定義輔助核算項(xiàng)”，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)行設(shè)置，根據(jù)事業(yè)單位支出功能分類，需先進(jìn)行代碼級(jí)次的設(shè)置，如：“產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)”功能科目為2060403（一級(jí)次設(shè)為7）、下設(shè)該類的指標(biāo)文號(hào)，如：贛財(cái)農(nóng)[2006]126號(hào)；206040301（二級(jí)次設(shè)為2），該文號(hào)按錄入資金的性質(zhì)可分為：20604030101（授權(quán)支出）、20604030102（其他支出）、20604030103（政府采購支出）（三級(jí)次也設(shè)為2）。見表2。

三、 利用功能設(shè)置，做好國庫資金的逐步錄入

有了以上兩個(gè)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，國庫資金賬務(wù)處理程序功能設(shè)置基本完成，現(xiàn)以具體實(shí)例來演示其操作流程。

1. 省財(cái)政廳2007年3月國庫網(wǎng)下達(dá)一筆項(xiàng)目資金40萬元，功能科目為2060403、支出功能分類為“產(chǎn)業(yè)技術(shù)與應(yīng)用研究”、指標(biāo)文號(hào)為“贛財(cái)農(nóng)[2006]126號(hào)”；根據(jù)下達(dá)計(jì)劃，財(cái)務(wù)首先按規(guī)定比例錄入“財(cái)政直接支付”20萬元、“財(cái)政授權(quán)支付”15萬元、“政府采購支出”5萬元。

編制憑證：

借：零余額賬戶用款額度（103020102）200 000

貸：撥入專款——財(cái)政資金——商品服務(wù)支出（4040101）200 000

錄入“103020102”、“4040101”科目時(shí)，同時(shí)彈出“指標(biāo)文號(hào)”框，分別選擇對(duì)應(yīng)的指標(biāo)文號(hào)“贛財(cái)農(nóng)[2006]126號(hào)”作“財(cái)政授權(quán)支出”借方貸方金額的同時(shí)增加。

另外，“財(cái)政直接支付”、“政府采購支出”以支出時(shí)入賬，本次不作賬。

2. 2007年4月，該項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)賬支出一筆專用材料費(fèi)3萬元，以“財(cái)政直接支付”支出；根據(jù)《財(cái)政直接支付通知書》及相關(guān)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證：

借：專款支出——財(cái)政資金——專用材料費(fèi)（50301010118）30 000

貸：撥入專款——財(cái)政資金——商品服務(wù)支出（4040101）30 000

錄入“4040101”科目時(shí)，由于其對(duì)應(yīng)指標(biāo)文號(hào)，也會(huì)同上彈出“指標(biāo)文號(hào)”，選擇對(duì)應(yīng)的指標(biāo)文號(hào)“贛財(cái)農(nóng)[2006]126號(hào)”作“財(cái)政直接支出”貸方金額增加。

3. 2007年4月，王平報(bào)旅費(fèi)2 000元，以“財(cái)政授權(quán)支出”支付，編制憑證如下：

借：專款支出——財(cái)政資金——差旅費(fèi) 2 000

貸:零余額賬戶用款額度 （103020102） 2 000

同上，涉及指標(biāo)文號(hào)科目“103020102”時(shí)，作該指標(biāo)文號(hào)“財(cái)政授權(quán)支出”的貸方金額減少。

4. 2007年4月，該項(xiàng)目政府采購支出電腦一臺(tái)8 000元，編制憑證如下：

借：專款支出——財(cái)政資金——辦公設(shè)備購置8 000

貸：撥入專款——財(cái)政資金——其他資本性支出（401020102）8 000

同上，涉及指標(biāo)文號(hào)科目“401020102”時(shí)，作該指標(biāo)文號(hào)“政府采購支出”的貸方金額增加。

四、 利用“指標(biāo)文號(hào)科目余額表”，做好與國庫資金的對(duì)賬工作

月末，點(diǎn)擊“賬務(wù)——輔助核算——指標(biāo)文號(hào)——指標(biāo)文號(hào)余額表——指標(biāo)文號(hào)科目余額表”，可以看到“指標(biāo)文號(hào)余額表”，可在“選擇指標(biāo)文號(hào)”及“選擇科目”內(nèi)進(jìn)行涉及科目的選擇，注意不能遺漏，再點(diǎn)擊“打開”—“賬簿”—“展開全部科目”，可見頁面如表3所示。

“指標(biāo)文號(hào)科目余額表”的完成，意味著每月一次國庫資金對(duì)賬工作的展開，通過“指標(biāo)文號(hào)科目余額表”可清晰明了地看出同類文號(hào)下各類科目的余額，如103類科目借方余額反映出“零余額賬戶用款額度”科目（即“財(cái)政授權(quán)支付”的結(jié)余），而401、402類科目的貸方余額則表示著“財(cái)政直接支付”及“政府采購支出”的收入來源即支出數(shù)，因該類資金在錄入到賬計(jì)劃時(shí)不做賬，只在支出時(shí)反映收入，故賬面不反映結(jié)余數(shù)，如要了解“財(cái)政直接支付”“政府采購支出”的用款結(jié)余，同樣也可在用友R9電子報(bào)表系統(tǒng)中進(jìn)行功能設(shè)置，在此不詳述。