論我國企業(yè)信息化效益的階段性評價

［摘 要］ 本文對比已有的信息化評價體系，通過把企業(yè)的財務(wù)和其他關(guān)鍵方面進(jìn)行綜合，根據(jù)信息系統(tǒng)實施的特點，分階段建立不同的評價指標(biāo)并采用不同的評價方法，以對企業(yè)信息化效益進(jìn)行客觀評價。

［關(guān)鍵詞］ 效益評價；階段性；企業(yè)信息化

［中圖分類號］F270.7［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194(2008)03-0091-03

一、企業(yè)信息化效益評價

基于我國企業(yè)多為中小企業(yè)，資金缺乏、實力不強等較為普遍的現(xiàn)實，面對WTO框架下國際市場競爭的新形勢和新要求，“建設(shè)有效益的信息化”，成為理論上和實踐上都亟待解決的問題。

對于信息系統(tǒng)評價或預(yù)測的已有研究主要集中在以下3個方面：第一，對信息系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益的評價和預(yù)測，如日本企業(yè)采用第三利潤概念來評價MIS的經(jīng)濟(jì)效益，俄羅斯將投資經(jīng)濟(jì)效益系數(shù)作為衡量IS經(jīng)濟(jì)效益的基本指標(biāo)來測量系統(tǒng)運行后經(jīng)濟(jì)效益的提高等；第二，對信息系統(tǒng)本身的質(zhì)量的評價；第三，對信息系統(tǒng)進(jìn)行多指標(biāo)綜合評價。信息系統(tǒng)是一個復(fù)雜的社會系統(tǒng)，因此，除了涉及費用、經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)方面外，多指標(biāo)綜合評價方法還涉及系統(tǒng)性能、系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)環(huán)境以及用戶評價等。通過比較可以發(fā)現(xiàn)，對于信息化（經(jīng)濟(jì)）效益評價方面的研究不多，可能主要在于信息化建設(shè)的投入容易辨別，而認(rèn)識和評價企業(yè)信息化的（潛在）效益卻極其困難，以至于索洛（Solow，1987）在其“生產(chǎn)力悖論”觀點里極端地指出：“你可以在世界任何角落和生活的各個領(lǐng)域看到‘計算機時代’的影子，但是在經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計年鑒上除外”。

企業(yè)信息化建設(shè)既有經(jīng)濟(jì)效益又有社會效益，而其經(jīng)濟(jì)效益又包括有形效益和無形效益，并且其效益與企業(yè)整體經(jīng)營績效密不可分，因此，要判別和評價信息化的效益，就不能簡單把信息化當(dāng)作一個普通的項目投資來單獨看待，而應(yīng)從企業(yè)整體績效的改善入手，依據(jù)其所處的不同階段，對其進(jìn)行綜合評判。

二、信息化建設(shè)的過程性及其評價的階段性

就目前西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)的信息化實際經(jīng)驗來看，一般而言，信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營中最初的作用是戰(zhàn)術(shù)層次的，但隨著它向企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的滲透，會逐漸產(chǎn)生戰(zhàn)略性的影響，從作為自動化的工具和信息溝通的手段，到?jīng)Q策支持直至促使企業(yè)運作模式和組織結(jié)構(gòu)的變化，因此信息化建設(shè)是一個相當(dāng)漫長的學(xué)習(xí)與適應(yīng)的過程。在這個過程中，企業(yè)在向信息化建設(shè)較為成功的企業(yè)學(xué)習(xí)的同時，也在不斷地總結(jié)自己在信息化道路上的經(jīng)驗和教訓(xùn)，不斷加深對企業(yè)信息化的認(rèn)識。

企業(yè)信息化建設(shè)的過程性特點必然導(dǎo)致信息化水平的階段性特征，體現(xiàn)在兩個方面：首先從空間上來講，信息技術(shù)應(yīng)用是從局部應(yīng)用發(fā)展到超越部門界限，然后再發(fā)展到超越外部界限，成為企業(yè)與外界聯(lián)系的紐帶。隨著信息技術(shù)應(yīng)用范圍的擴(kuò)大，信息技術(shù)逐漸打破了企業(yè)的水平界限、垂直界限和外部界限，使信息能在組織內(nèi)部和外部暢通無阻地流動和共享。其次，從人們的思想認(rèn)識角度來講，人們對信息技術(shù)應(yīng)用的理解是在長期實踐的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是一個繼承和發(fā)展的過程，這實際是自然規(guī)律過程。企業(yè)信息化的水平不在于企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)的時間跨度，而在于人們對企業(yè)信息化認(rèn)識的深化。人們的思想認(rèn)識和企業(yè)生存狀態(tài)可以綜合地反映出信息技術(shù)應(yīng)用對企業(yè)的影響情況。上述兩個方面實際也印證了諾蘭在其提出信息系統(tǒng)進(jìn)化的六階段模型時所強調(diào)的論斷，即任何組織在實現(xiàn)以計算機為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)時都必須從一個階段發(fā)展到下一個階段，不能實現(xiàn)跳躍式發(fā)展。

結(jié)合我國企業(yè)信息化建設(shè)的實際，本文在承認(rèn)信息化建設(shè)的階段性基礎(chǔ)上，堅持要“建設(shè)有效益的信息化”，認(rèn)為信息化建設(shè)要注重實效。本文強調(diào)，盡管在企業(yè)中，伴隨著信息技術(shù)向企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的滲透，其作用從操作層次，到戰(zhàn)術(shù)層次，再到戰(zhàn)略層次不斷擴(kuò)展，影響不斷加大，即其顯著的階段性特征，但這并不意味著我國企業(yè)在信息化過程中就必須嚴(yán)格按照人為劃分的階段演進(jìn)。通過對企業(yè)信息化建設(shè)的適時評估，及時調(diào)整投資方向與力度，則有可能會縮短必要的演進(jìn)階段，從而提高信息化建設(shè)的速度與水平，為最終實現(xiàn)我國跨越式發(fā)展提供堅實的微觀基礎(chǔ)。

三、企業(yè)信息化階段性評價框架

績效評價體系一般由評價目標(biāo)、評價主體、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法等六大要素組成。其中，評價指標(biāo)是指對績效評價對象進(jìn)行評價的內(nèi)容，它是實施績效評價的基礎(chǔ)。關(guān)于企業(yè)類型的選擇，本文認(rèn)為一般制造業(yè)企業(yè)最具代表性，對其分析的結(jié)論的推廣也較為可行，因此作為本文分析框架的主要分析對象。

1. 戰(zhàn)略匹配度評價。與企業(yè)其他任何重大舉措一樣，信息化建設(shè)及其評價活動的開展離不開企業(yè)（信息化）戰(zhàn)略的指引。在分析行業(yè)環(huán)境并確認(rèn)企業(yè)基本情況的基礎(chǔ)上，應(yīng)確定當(dāng)前和在今后相當(dāng)長時期內(nèi)企業(yè)信息化的著重點和優(yōu)先發(fā)展環(huán)節(jié)。有必要在已有的戰(zhàn)略框架內(nèi)，評價目前企業(yè)信息化戰(zhàn)略與整體發(fā)展戰(zhàn)略的匹配程度，以及信息化建設(shè)狀況與現(xiàn)有的信息化戰(zhàn)略的匹配度等，從而在目標(biāo)導(dǎo)向、資源配置、機構(gòu)設(shè)計等方面為以后的信息化項目決策提供支持。

2. 評價目前企業(yè)信息化建設(shè)所處的階段（信息化水平）。如前所述，根據(jù)階段性原則，對微觀的特定企業(yè)的信息化評價，一定要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的信息化水平。在此方面，通過分析并比較諾蘭模型等相關(guān)研究成果，結(jié)合我國企業(yè)信息化建設(shè)階段性特征，本文把企業(yè)信息化過程大致劃分為3個階段：

（1）初級信息化階段，即企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營服務(wù)較低水平的信息化。計算機在企業(yè)中廣泛使用信息化技術(shù)在生產(chǎn)作業(yè)過程中部分應(yīng)用。引入并逐步適應(yīng)PLC、DCS、OA/MIS、MIS、OA，開始建立企業(yè)生產(chǎn)計劃調(diào)度管理系統(tǒng)。建立企業(yè)基本數(shù)據(jù)庫，能為管理決策初步提供有限信息。組織管理者對信息系統(tǒng)的建立仍不太注重其經(jīng)濟(jì)效益，或可能已開始關(guān)注信息系統(tǒng)方面投資的經(jīng)濟(jì)效益，但仍缺乏實質(zhì)控制。用戶對信息系統(tǒng)仍有待熟悉。

（2）中級信息化階段，即企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)、管理中級信息化。管理者注意到管理信息和控制費用的重要性。管理信息系統(tǒng)成為一個正式部門，以控制其內(nèi)部活動，啟動了項目管理計劃和系統(tǒng)發(fā)展方法。CAD、CNC、FMS、DCS、FCS等信息技術(shù)開始普及，基本實現(xiàn)MRPⅡ、ERP主要功能，初步實施供應(yīng)鏈管理及客戶關(guān)系管理。初步建立數(shù)據(jù)倉庫，開展數(shù)據(jù)挖掘，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。數(shù)據(jù)庫和遠(yuǎn)程通信等電子信息技術(shù)對生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、勞動、人事等方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、存儲、傳輸，將原來單機操作狀態(tài)下各自的“信息孤島”連成整體，使現(xiàn)有企業(yè)信息資源得到開發(fā)、利用，并通過網(wǎng)絡(luò)使各部門得以對其共享。

（3）高級信息化階段，即企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)、管理高度信息化。信息系統(tǒng)開始從支持單項應(yīng)用發(fā)展到在邏輯數(shù)據(jù)庫支持下的綜合應(yīng)用?；緦崿F(xiàn)高級管控一體化和集成化，實現(xiàn)CIMS、CIPS、企業(yè)集成，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部與外部企業(yè)集成。經(jīng)營服務(wù)高度信息化，基本實現(xiàn)B2B、B2C支付型電子商務(wù)，網(wǎng)上訂貨與企業(yè)內(nèi)部ERP結(jié)合，通過網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)上支付，實現(xiàn)零庫存。組織開始全面考察和評估信息系統(tǒng)建設(shè)的各種成本和效益，全面分析和解決信息系統(tǒng)投資中各個領(lǐng)域的平衡與協(xié)調(diào)問題。中上層和高層管理者開始認(rèn)識到，管理信息系統(tǒng)是組織不可缺少的基礎(chǔ)，制訂正式的信息資源計劃，健全控制系統(tǒng)，以確保管理信息系統(tǒng)支持業(yè)務(wù)計劃。強化內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)運行功能，使信息資源得到充分的深層次的開發(fā)、利用；并與外部網(wǎng)絡(luò)全面接軌，形成企業(yè)內(nèi)外相通的靈敏、柔性的市場信息運行系統(tǒng)和企業(yè)市場創(chuàng)新體系。

參照此3階段劃分標(biāo)準(zhǔn)，可以對目標(biāo)企業(yè)的信息化水平作初步的判斷，大致確定其所處的信息化建設(shè)階段，為下一步評估過程（指標(biāo)甄選、方法選取）提供依據(jù)。

3. 分析其效益。即選取恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo)組、評價方法，合理區(qū)分并確認(rèn)信息化建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益（有形效益、無形效益）以及社會效益等，進(jìn)行綜合評判。在估算時，應(yīng)充分考慮到時間價值、通貨膨脹以及不確定性等因素，對相關(guān)的變量做適當(dāng)調(diào)整。關(guān)于評價區(qū)間的選擇，要考慮到信息化建設(shè)的時間周期，一般用信息化投入3年前的指標(biāo)狀況與當(dāng)前的指標(biāo)對比即可。針對企業(yè)所處的不同信息化階段，本文將給出相關(guān)的效益評價指標(biāo)。

考慮到為中小企業(yè)信息化評估提供參考的初衷，以及我國廣大中小企業(yè)的實際，對于處于信息化初級或中級階段的企業(yè)而言，可以采用較簡單的方法，選取關(guān)鍵的指標(biāo)組進(jìn)行測評。對于初級信息化水平的企業(yè)而言，由于信息化程度較低、范圍較小，且與其他部門、系統(tǒng)的投入—產(chǎn)出界限較分明，因而對其效益評價較為簡便，可從單項業(yè)務(wù)、單個環(huán)節(jié)入手，采用直接的（財務(wù)）評價即可。對于中級信息化水平的企業(yè)而言，則要逐步引入間接效益評價指標(biāo)。而對于處于較高級信息化水平的企業(yè)而言，評價其效益狀況，就要以綜合評價指標(biāo)為主，著重分析信息化的長期效益和無形效益。

在評價方法上，由于企業(yè)信息化效益評價是一個典型的涉及多因素的綜合評價問題，對其中許多因素的判斷相當(dāng)程度上依賴于人們的主觀判斷，并且這種評價還存在著結(jié)論的模糊性。實際中有許多較為成熟的評價方法，如專家評價法、經(jīng)濟(jì)模型法、運籌學(xué)評價法、模糊評判法、多統(tǒng)計分析法、神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)法等等。

4. 反饋環(huán)節(jié)。依照閉合環(huán)路的思想，一套完整的評價體系必須建立實際有效的反饋機制，為修訂信息化戰(zhàn)略、乃至整體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略反饋信息。在前述復(fù)雜的評價活動之后，有必要對評價結(jié)果進(jìn)行反饋與控制，不僅如此，而且對于評價方法、評價指標(biāo)、評價思路等也要進(jìn)行不斷“評價”。嘗試建立一種動態(tài)評價的機制，即通過組織學(xué)習(xí)，積累組織記憶，通過對行業(yè)知識和信息化建設(shè)知識、經(jīng)驗的不斷積累，來不斷修訂、完善已有的評價體系，必要時候也有可能徹底更新。

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