我國中小企業技術創新的價值管理研究

摘要：隨著市場競爭環境的加劇，我國中小企業必須摒棄傳統的粗放型經營管理模式，樹立以價值創造為目標的新型企業管理模式。文章將價值管理引入到中小企業技術創新實踐中，從自主創新、模仿創新和合作創新三個方面剖析其價值管理，以此提升中小企業的技術創新能力和競爭能力。

關鍵詞：中小企業；技術創新；價值管理

一、 價值管理的產生及涵義

價值管理的思想可以追溯到20世紀初期費歇（Fisher，1906）的資本價值理論，隨后莫迪利安尼（F． Modigliani）和米勒（M． H． Miller）的資本結構定理（MM定理）對價值管理產生重大影響，喚起人們對企業價值的高度關注。拉帕波特（Alfred Rappaport）在其著作《創造股東價值》（1986）中，提出以“股東價值”為中心的管理方法和程序，開創了價值管理的新紀元。麥肯錫的湯姆·科普蘭（Tom Copeland）等人的《價值評估——公司價值衡量與管理》和詹姆斯·A·奈特（James A． Knight）的《基于價值的經營》，明確提出價值管理的概念和應用模型，為價值管理的推廣和應用做出了不可磨滅的貢獻，標志著價值管理理論正式形成。

隨后，很多學者從各個方面對價值管理進行了研究，如奈特（Knight，1998）、西姆斯（Simms，2001）認為價值管理是一個重要的管理工具，使公司管理人員于公司戰略制定，達到股東價值最大化的一種途徑。路恩特（Ronte，1999）、麻西（Marsh，1999）認為價值管理是一種管理架構，通過評價、管理等企業活動為股東創造長期超額價值。孔登和溝斯坦（Condon Goldstein，1998）認為價值管理是一種管理思想，通過利用各種分析工具和運行程序為股東創造價值。波羅斯、哈斯帕斯拉夫以及諾達（Boulos，Haspeslagh and Noda，2001）認為價值管理是從目標設立、制度與架構的設計、策略規劃、營運過程到人力資源的薪酬制度設計的全過程。阿諾德（Arnold，1998）認為價值管理是一種以股東價值最大化為目標的管理方法。公司的目標、戰略、程序、分析技術、績效措施和企業文化都是為股東價值最大化這一客觀目標服務的。阿米里斯（Anne Ameeles，2002）認為價值管理是一種用來整合企業資源、活動以實現企業組織既定目標的管理工具、管理裝置、管理控制系統，它通過把企業資源合理的分配到最有價值的投資上盡可能多的創造財富，實現股東價值最大化。

二、 我國中小企業技術創新及價值管理現狀

1． 中小企業技術創新現狀。中小企業是最活躍的創新群體，是科技成果產業化的主力軍，它們在技術創新中具有重要地位和作用。很多國家發展實踐表明，如日本、法國以及德國，其強有力的經濟增長是與眾多中小企業具有很大關系，由于較高水平的技術創新常常是由中小企業完成的。這些中小企業大多具有高度的靈活性，使得它們能夠迅速以較低的成本利用新技術機會，并且生產出可以在市場上銷售的創新產品。

中小企業作為一種重要的經濟組織形式，是我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。改革開放以來，我國中小企業快速發展，已經成為國民經濟的重要組成部分。中小企業對我國國民經濟和就業的貢獻令人刮目相看。按照2003年2月頒布的《中小企業標準暫行規定》，2003年我國經工商行政部門注冊的中小企業已超過360萬家，個體工商戶2 790萬家，占全國企業總數的99.6%。中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的55.6%，提供的出口額占62.3%，上繳稅收占46.2%，并提供了75%以上的城鎮就業機會。同時，中小企業具有反應快速、機制靈活的優勢，在技術進步和機制創新中發揮著日益突出的作用。目前，我國專利的65%是由中小企業發明的，75%以上的技術創新是由中小企業完成的，80%以上的新產品是由中小企業開發的，中小企業已成為技術與機制創新的主體。

2． 我國中小企業技術創新的價值管理現狀。長期以來，中小企業由于管理人才缺乏、管理手段落后和管理制度不健全，相當一部分企業仍是粗放型經營管理模式，對資源的優化配置與利用能力欠缺。對市場的適應和把握能力不強，使得中小企業在技術創新方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。

我國中小企業技術創新管理中的關鍵問題，在于沒有建立真正的以價值管理為中心的技術創新管理理念和體制。首先，企業管理者的管理能力不強，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將技術創新的財務管理納入企業管理的有效機制中。造成技術創新的財務管理混亂，其財務監控不嚴，使得技術創新的財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；其次，對于中小企業的技術創新，缺乏現代財務管理觀念，即價值管理的理念。不少中小企業注重短期技術創新的利潤目標，而忽視企業長期技術創新的價值創造和培育；注意利潤目標，而沒有關注企業價值是否增長；追求當前的銷售和市場份額，忽視了資源的優化利用與配置。大多數中小企業約束激勵機制不健全，考核評價功能不科學。企業開展價值管理需要有科學的業績評價體系和合理的約束激勵機制，只有建立以價值創造為基礎的評價體系與約束激勵機制，使企業的資源優化配置并得到充分利用，才能使企業在激勵的競爭中得以發展。

因此，把作為一種有益的管理手段的價值管理方法正確地引入中小企業的技術創新工作，實施技術創新的價值管理，能夠切實保障企業技術創新的順利進行，提高技術創新的成功率，改善企業技術創新的成效。

三、 我國中小企業技術創新模式分析

技術創新是現代工業化國家普遍推行的做法，它是以市場為導向，以提高國內外市場的競爭力為目標，從新產品或新工藝設想的產生，經過研究與開發、工程化、商業化生產、市場推廣應用整個過程的一系列活動的總和，主要包括產品創新和工藝創新兩個方面。按照技術獲得的不同方式，中小企業創新模式有自主創新、模仿創新和合作創新三種模式。

自主創新是當今世界上許多著名企業普遍推崇的創新戰略。但是，自主創新對企業的要求相當高，企業自身首先要有很強的科技實力，要有高水平的屬于企業的專門研究開發機構，要對RD大量投入，要有很強的經濟實力，從而具有較強的承擔自主創新的高風險的能力，企業還要有靈敏的信息反饋系統和決策系統，并建立一種能夠把技術創新各個環節、各方面的積極性充分調動起來的協調關系等等。對于這些要求，中小企業具有天然的弱勢，因此采用自主創新模式的中小企業較少，不占主流。

模仿創新是最積極、最主動、最具效率的技術擴散形式，因為模仿創新能夠將擴散活動和擴散主體的經濟利益緊密聯系起來，使新技術在不同企業間迅速傳播發展。所謂模仿創新是指企業通過學習模仿率先創新者的創新思路和創新行為，吸取率先者成功經驗和失敗的教訓，引進購買或破譯率先者的核心技術和技術秘密，并在此基礎上改進完善，進一步開發。在工藝設計、質量控制、成本控制、大批量生產管理、市場營銷等創新鏈的中后期階段投入主要力量，生產出在性能、質量、價格方面富有競爭力的產品與率先創新的企業競爭，以此確立自己的競爭地位，獲取經濟利益的一種行為。模仿創新的新技術成果不僅在原理上具有合理性，而且在操作上是可行的成熟技術。只要在引進基礎上適當加以吸收和創新，便可進入生產過程，這就大大降低了技術創新過程的不確定性和風險性。它既可以避免技術研究開發花費大量的RD投入卻失敗而蒙受的巨大投資風險，也可避免市場風險。模仿創新利用市場的兼容性、廣泛性甚至地方貿易壁壘形成的市場分割性，把精力放在銷售渠道和網絡的建立上，不斷擴大自己的市場份額。相對于這一創新模式，從實踐來看，中小企業大都將其作為獨立研究開發的基本形式，流行于中小企業技術創新的過程之中。

合作創新通過聯盟使創新要素優化組合，優勢互補，提高創新效益，最終使合作各方共同獲益。同時，合作創新還可以發揮相互學習效應，降低創新成本的風險。這一種形式當前廣泛流行于大企業與中小企業之間。特別是對于中小企業來說，這種模式具有相當的優勢。

四、 我國中小企業技術創新的價值管理

1． 中小企業自主創新的價值管理。中小企業技術創新意識強，組織結構機動靈活性強，開展技術創新效率高，但由于受到技術人才短缺、資金短缺以及獲取外部信息能力較低的約束，所以在實際運作中，中小企業較少采取自主創新模式，而是向模仿創新與合作創新傾斜。中小企業自主創新所涉及的成本主要包括：（1）科技研發費用（C1）：在中小企業技術創新的研發過程中，需要投入相當的人財物力，作為研發業務費（C11）、實驗材料費（C12）、儀器設備費（C13）、實驗室建設費（C14）、管理費（C15）、人工費（C16）等支出。（2）市場經營費用（C2）：技術的自主創新成果能否成功地轉化為新產品，并且被消費者廣泛接受，取得良好的市場銷售業績和經濟效益，離不開商業化的市場經營活動。這方面的市場調研（C21）與宣傳推廣（C22）等費用，在激烈的市場競爭條件下不斷攀升。（3）技術升級損失（C3）：企業技術創新會相應伴隨著現有技術（C31）和設備（C32）的淘汰或貶值，有時由于競爭的需要必須盡快提升技術水平，即便現有技術和設備的投資尚未完全回收或者還具有一定的使用價值。（4）技術保護費用（C4）：企業技術創新獲得成功，其成果的商品化是極其重要的工作。為了確保技術成果順利轉化，并獲取最大的經濟利益，須做好對技術創新成果的保護，比如專利申請（C41）、市場監控（C42）、侵權訴訟（C43）等費用必不可少。

2． 中小企業模仿創新的價值管理。模仿創新并不是單純的模仿，而應屬于一種漸進性創新行為。模仿創新并不照搬照抄率先者的技術，它同樣需要投入足夠的研究開發力量，從事其特有的研究開發活動。技術的模仿創新研發是反求工程模式。它不像傳統的理論那樣，一項成果或技術先從基本原理再到原理的應用，繼而被物化為專利發明，進而開發工藝流程及產品。它是按相反的順序進行技術創新，即操作技術——維修技術——現場操作管理技術——生產技術——設計技術——研究開發。

模仿創新的研發不僅僅包括對率先者技術的反求，還包括對率先者技術的完善或進一步開發。模仿創新的RD投入具有高度的針對性，能夠免費獲得的公開技術或能夠以合理價格引進購買到的技術不再重復開發，其RD活動主要偏重于破譯無法獲得的關鍵技術、技術秘密以及對產品的功能與生產工藝的發展與改進。所以中小企業技術模仿創新所涉及的成本（費用C）通常包括：（1）技術引入費用（C1）：包括購買率先者的核心技術的費用（C11）和破譯率先者的技術秘密的費用（C12）。因為在技術方面，模仿創新不做新技術的開拓探索者和率先使用者，而是做有價值的新技術的積極追隨學習者，所以在中小企業技術的模仿創新的研發過程中，需要投入的最大一筆研發支出應該是購買率先者的核心技術的費用和破譯率先者的技術秘密的費用。（2）科技研發費用（C2）：包括研發業務費（C21）、實驗材料費（C22）、儀器設備費（C23）、實驗室建設費（C24）、管理費（C25）、人工費（C26）等支出外。（3）創新升級費用（C3）：包括技術升級費用（C31）、制造工藝和設備的更新費用（C32）。由于模仿創新省去了新技術探索性開發的大量早期投入和新市場開發建設的大量風險投入，因而能夠集中力量在創新鏈中游環節投入較多的人力物力，即在現有可能貶值的技術以及產品設計、工藝制造、裝備等方面投入大量的人力和物力，使得創新鏈上的資源分布向中部聚積。（4）市場經營費用（C4）：模仿創新的重要特點在于最大程度地吸取率先者成功的經驗與失敗的教訓，吸收與繼承率先創新者的成果。在市場方面，模仿創新者也不選擇獨自開辟新市場，而是充分利用并進一步發展率先者所開辟的市場。模仿創新模式下，市場調研（C41）與宣傳推廣（C42）等費用，可以減少至很低的份額甚至忽略不計。（5）技術保護費用（C5）：企業技術創新獲得成功，其成果的商品化是極其重要的工作。為了確保技術成果順利轉化，并獲取最大的經濟利益，須做好對技術創新成果的保護，比如專利申請（C51）、市場監控（C52）、侵權訴訟（C53）等費用必不可少。

五、 中小企業合作創新的價值管理

雖然對于中小企業來說，技術的合作創新模式具有相當的優勢。但是，合作創新在實際運行過程中也有諸多困難，往往也會失敗。要使科研機構開發的成果成熟，中間試驗這個二次開發的環節必不可少。但由于中試的規模、耗資和風險都遠遠大于實驗室研究，合作研究各方都難以獨立完成，往往相互推諉。此外，即使技術成果完全成熟，但由于技術商品的價值并非如實物性商品由社會必要勞動時間來決定，其價格很難確定，一般由雙方協議商定，由于看法出入較大，難以成交和持久合作。正是在這種背景下，一些國家和政府往往采取一定的法律與制度安排，促進合作創新。所以中小企業技術合作創新的價值管理在費用上主要體現在：

1． 協作費用（C1）：由于合作創新主體利益多元化，使合作各方常常為創新后續風險的承擔和利益分配而糾紛不止。所以在合作創新模式下，合作主體之間的協作費用就比較突出，主要包括聯系費用（C11）、利益協調費用（C12）、沖突協調費用（C13）等。

2． 科技研發費用（C2）：包括研發業務費（C21）、實驗材料費（C22）、儀器設備費（C23）、實驗室建設費（C24）、管理費（C25）、人工費（C26）等支出外。

3． 創新升級費用（C3）：包括技術升級費用（C31）、制造工藝和設備的更新費用（C32）。由于合作創新可以幫助企業節省獨自開發新技術的大量早期投入和新市場開發建設的大量風險投入，因而能夠分出一部分力量在創新鏈中游環節投入較多的人力物力，即在現有可能貶值的技術以及產品設計、工藝制造、裝備等方面投入大量的人力和物力，使得創新鏈上的資源分布向中部聚積。

4． 市場經營費用（C4）：在市場方面，企業也不獨自開辟新市場，而是由合作者共同開辟市場或進一步發展率先者所開辟的市場。合作創新模式下，市場調研（C41）與宣傳推廣（C42）等費用比自主創新模式下的市場經營費用少很多。

5． 技術保護費用（C5）：企業技術創新獲得成功，其成果的商品化是極其重要的工作。為了確保技術成果順利轉化，并獲取最大的經濟利益，須做好對技術創新成果的保護，比如專利申請（C51）、市場監控（C52）、侵權訴訟（C53）等費用必不可少。

6． 技術轉移費用（C6）：合作創新的技術供方和需方是知識技術商品的一種買賣關系，但技術商品的交換遠比一般性商品交換復雜得多。如果合作主體難以繼續合作，則會面臨合作一方購買全部技術秘密或雙方共同出售技術秘密。技術轉移費用主要包括技術評估費用（C61）、技術出售費用（C62）、技術購買費用（C63）等。

六、 結論

價值管理是以價值創造為核心的新型企業管理系統，以提高企業的實際市場價值為目標，從戰略角度對企業資源進行系統的整合與優化，以求實現企業整體價值的最大化。在急劇變幻的市場中，企業只有使自身價值不斷提升，才能獲得持續發展的生命力，因此抓好價值管理具有決定性意義。中小企業的資金、技術、人才、信息、銷售渠道和網絡以及對市場的影響力和控制力，都無法與大企業抗衡，中小企業的技術創新處于競爭的相對弱勢的地位。如果能夠較好地在技術創新中運用價值管理，就可以有助于引導中小企業改善決策與經營，加強技術創新的管理，盡可能地減少中小企業技術創新的成本，就可以很好地控制中小企業技術創新的風險，提高技術創新成果的市場化。

各級政府也必須將發展中小企業擺在重要的位置，對中小企業技術創新制定獨立的政策，改善中小企業技術創新的融資環境，建設中小企業技術支撐體系、培育企業家創業的支持政策、制度環境政策及其具體的實施措施，為中小企業的技術創新營造良好的制度環境，使得中小企業在技術創新方面取得新的突破，培育一批名牌產品和名牌企業，使中小企業發展上新臺階。

參考文獻：

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2．葛文雷，董明敏．價值管理與我國中小型企業發展．價值工程，2006，（1）：51-54．

3．藍銳彬，盧明．論中小企業技術創新的價值管理．價值工程，2007，（3）：78-81．

基金項目：國家自然科學基金項目“區域創新系統中地方政府作用與行為機理研究”（70673014）；國家軟科學研究計劃項目“區域創新系統中中小企業角色定位與成長對策研究”（2006GXS2D072）。

作者簡介：李柏洲，哈爾濱工程大學經濟管理學院院長、教授、博士生導師；王玉英，哈爾濱工程大學財務處科長，博士生。

收稿日期：2008-03-25。