論“公司法人人格否認”制度

摘 要： 十屆全國人大常委會第十八次會議修訂的《中華人民共和國公司法》自2006年1 月1日實施起，已有兩年多時間，公司法人獨立人格和股東的有限責任制度的確立發揮著重 要作用。“公司法人人格否認”制度的增加更是公司法人制度的有益補充。文章根據公 司法人人格否認的法理及法律實踐，分析我國公司法人人格否認制度的適用和完善。

關鍵詞：公司法人人格 否認 法理 制度

中圖分類號：D922.29文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)02-080-02

第十屆全國人大常委會第十次會議修訂的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱新《公 司法》）自2006年1月1日實施起，已有兩年多時間，公司法制度的核心—公司法人獨立人格 和 股東的有限責任在我國得以確立并發揮著十分重要的作用。但在現實生活中，有的股東濫用 權利，采取虛假出資、轉移公司財產、將公司財產與本人財產混同等手段，造成公司可以用 于履行債務的財產大量減少，嚴重損害公司債權人的利益。為此，新《公司法》在為公司的 設立和經營活動提供較為寬松條件的同時，為防范濫用公司制度的風險，保證交易安全，保 障公司債權人的利益，維護社會經濟秩序，增加了“公司法人人格否認”制度的有關規定。 筆者試圖根據公司法人人格否認的法理及立法實踐，分析我國公司法人人格否認制度的適用 和制度的完善。

一、公司法人人格否認的法理基礎及意義

何謂“公司法人人格否認”？公司法人人格否認，又稱“刺破公司面紗”或“揭開公 司面紗”，是指為阻止公司獨立人格的濫用和保護公司債權人的利益及社會公共利益，就具 體法律關系中的特定事實，否認公司與其背后的股東各自獨立的人格及股東的有限責任，責 令公司的股東（包括自然人股東和法人股東）對公司債權人或公共利益直接負責，以實現公 平、正義目標之要求而設置的一種法律措施。法人人格否認實際上是對已喪失獨立人格特征 之法人狀態的一種揭示確認。正義是法律制度的首要價值，更是法律追求的終極目標。“公 司法人人格獨立——有限責任”自產生以來，合理地分配了社會分工合作產生的利益與負擔 ，實現了一種效率與公平相對統一和諧的社會秩序，因而實現了分配正義。但是，分配正義 的實現并不能代表個人正義的必然的實現，法律適用的普遍性和實用對象的一般性，對具有 特殊性的個別情況可能導致違背自身目的的非正義現象的出現。“公司法人人格獨立——有 限責任”在現實中出現變異，股東在享受有限責任所帶來利益的同時，濫用公司獨立人格， 從事不正當營業，謀取不正當利益，損害了法律制度的分配正義和債權人的個人正義。公司 法人人格否認制度以矯正公司人格為己任，在實現一般正義的基礎上，于具體的法律關系 中 ，將利益與負擔重新分配于當事人之間，使得正義在公司制度的具體運行過程中得到貫徹， 由此形成法人制度中股東和債權人利益之間的平衡，因此，公司法人人格否認的確立，是運 用平衡法矯正公司人格獨立制度不合目的性的產物，是法律所追求的終極目標——“正義” 的 體現，它與公司法人人格獨立共同構筑了現代公司法人制度相互倚靠的兩極。因而對實現法 律制度的公平和正義具有重要的意義。

二、我國公司法人人格否認制度的立法歷程及突破

我國1986年的《民法通則》建立了法人制度，隨后的《公司法》規定了公司法人制度， 但二者都沒有關于法人人格否認的法律規定。在我國《企業破產法（試行）》中，開始體現 了法人人格否認的立法精神。在隨后的國務院一些規范性文件和最高人民法院的司法解釋為 “法人人格否認制度”正式寫入新《公司法》起到了積極的推動作用。

能夠體現我國公司法人人格否認制度的立法歷程及突破的規范性法律文件主要有：1990 年12月12日，國務院發布《國務院關于在清理整頓公司中被撤并公司債權債務清理問題通知 》第四條第一款規定“公司雖經工商行政管理機關登記注冊，但實際上沒有自有

 資金，或者 實有資金與注冊資金不符的（國家另有規定除外），由直接批準開辦公司的主管部門或者開 辦公司的申報單位、投資單位在注冊資金范圍內，對公司債務承擔清償責任。”第五條規定 “注冊資金是國家授予企業法人經營管理財產或者企業法人自有財產的貨幣體現。各級機關 和單位已向公司投入的資金一律不得抽回。公司的主管部門或開辦單位如有抽逃、轉移資金 ，隱匿財產逃避債務的，應將抽逃、轉移的資金和隱匿的財產全部退回，償還公司所欠債務 。如有剩余的，凡是黨政機關投資的，一律作為國有資產，由直接投資單位收回，屬于集體 企業投資的，應退回原投資單位。”1994年3月30日，最高人民法院回復廣東省高級人民法 院《關于企業開辦的其他企業被撤消或者歇業后民事責任承擔的批復》第一條第二項規定： “企業開辦的其他企業已經領取了企業法人營業執照，其實 際投入的自有資金雖與注冊資金 不符，但達到了《中華人民共和國企業法人登記管理條例實施細則》第十五條第（七）項或 者其他有關法規規定的數額，并且具備了企業法人其他條件的，應當認定其具備法人資格， 以其財產獨立承擔民事責任。但如果該企業被撤銷或者歇業后，其財產不足以清償債務的， 開辦企業應當在該企業實際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內承擔民事責任。”第三項 規定“企業開辦的其他企業雖然領取了企業法人營業執照，但實際沒有投入自有資金，或者 投入的自有資金達不到《中華人民共和國企業法人登記管理條例施行細則》第十五條第（七 ）項或其他有關法規規定的數額，或者不具備企業法人其他條件的，應當認定其不具備法人 資格，其民事責任由開辦該企業的企業法人承擔。” 1995年4月10日，最高人民法院在回復 湖北省高級人民法院《關于破產債權能否與未到位的注冊資本抵銷問題的復函》中也有類似 的內容，即公司的債權人在股東未履行出資義務的限度內，要求股東承擔責任。這兩個復函 規定了注冊資金不實和不符合其它法人條件，法院可在個案中對其法人資格進行認定，一種 情況是認定其法人資格，另一種是否定其法人資格。

如果說前述司法解釋與真正的公司法人人格否認法理有所差異，那么2002年12月，最高 人民法院副院長李國光在全國法院民商事審判工作會議上講話中，最終提出了適用公司法人 人格否認原則的指導規范意見。他指出：“公司債權人因公司股東存在濫用公司人格的失信 行為導致公司不能履行或不能完全履行償債義務，而以公司股東為被告提起訴訟的，人民法 院應當受理……在審理此類案件時，應根據具體情況確定股東責任，股東出資不足的，應 在出資不足的范圍內，對公司債務承擔連帶償還責任；其出資不足導致公司的注冊資本低于 公司法規定的最低標準，使公司的法律人格未能合法產生的，應對公司債務承擔無限連帶責 任；股東抽逃公司資產，導致公司履約能力不足的，應在抽逃公司資產的范圍內對公司債務 承擔連帶責任。股東資產與公司資產混同，股東業務與公司混同的，公司的人格即被股東所 吸收而不再獨立，股東應對公司債務承擔無限連帶責任。”至此，我國司法界給予公司法人 人格被濫用而遭受損失的債權人或利益群體以救濟，初步確認了適用公司法人人格否認原則 。

2006年1月1日生效的新《公司法》最終以法律的形式明確了公司法人人格否認制度。新 《公司法》第二十條規定“公司股東應遵守法律，行政法規和公司章程，依法行使股東權利 ，不得濫用股東權利損害公司或者股東的利益，不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任 損害公司的利益。公司股東濫用權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責 任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益 的，應當對公司債務承擔連帶責任。”這一法條的確立，標志著我國公司法人人格否認制度 有了實質性的突破并日趨完善。

三、我國公司法人人格否認的適用情形

公司法人人格否認制度是針對幕后股東濫用職權損害債權人或社會公共利益而設定的。 根據新《公司法》第二十條之立法精神，公司法人人格否認應符合下列構成要件。

1．公司股東有法律、法規、章程禁止之行為，該行為對正常交易秩序具有明顯的危害 性，對誠實信用原則具有很大的挑戰性。

2．由于公司股東故意行為，對債權人或其他相關利益群體造成嚴重的損害后果。

3．股東的行為與債權人或其他相關利益群體的受害結果之間有著必然的因果關系。

據此，我國公司法人人格否認主要適用以下情形:

一是成立公司時，公司未履行出資義務或者履行出資義務后抽逃出資的。在實行股東有限 責任的情況下，公司資本作為公司對外獨立承擔責任的最低擔保，對公司的債權人關系重要。 資本確定、資本維持、資本不變三大原則是貫穿于公司設立、運行的一條主線，也是相對人 與公司發生交易參與的主要依據和信賴內容。在成立公司時，虛假出資或抽逃出資使應有資 本未達到法定的最底限額，大大降低了公司承擔風險的能力和債務的實際清償能力，交易發生 后，債權人利益受損則不可避免。因此，對于情節嚴重的，不僅是揭開公司面紗問題，而且 各國一般會采取撤消公司人格的形式對公司法人人格加以徹底否認。

二是利用公司法人獨立人格規避法律義務。即受強制性法律規范制約的當事人利用新設 公司或既存公司的法人人格，以實現其自身無法達到的目的，以迂回方法人為地改變強制性法 律的適用前提，規避應承擔的法律義務，而使債權人或其他相關利益人受到損失。如： (1)設 立一人公司。投資者為了規避《公司法》對有限責任公司股東人數的限制，借用妻子、父母 、子女或親友的姓名進行登記，成為公司空頭的掛名股東，而公司實際出資并操縱的只有一名 股東。 (2)設立多牌公司。即一套人馬組成多個公司，各公司表面上獨立，實際上在財產利益 、盈余分配等方面溶為一體，其目的就是要分散風險、規避債務。 (3)設立虛假母子公司。 表面上看，這些子公司系獨立法人實體，但實質上均由其母公司操縱、控制，成了母公司規避 法律義務的工具。

三是法人財產與股東財產混同。法人財產與法人成員財產彼此獨立是法人的人格特征之一 ，也是法人成員對法人債務以出資為限負有限的基礎。如果財產發生混同，則不僅難以實行有 限責任，而且也極易使一些不法行為借此隱匿財產，非法轉移財產、逃避債務，也會使某些法 人成員非法侵吞公司財產。

四、我國公司法人人格否認制度的完善

公司法人人格的法理依據是公平正義原則和民法中的誠信原則。濫用公司法人人格的行 為正是違背了公平正義原則及誠實信用原則。

從我國公司法人否認制度的立法歷程和現有法律制度來看，我國公司法人人格否認制度 還很不完善，建立一套完善的法律制度來規范與調整公司法人人格濫用行為已迫在眉睫。具 體而言，應完善以下制度：

1．建立嚴格的公司設立審查制度。對企業登記事項的真實性，如股東身份是否真實、 出資是否全部到位等進行實質性審查，對不具備法人條件的公司，一律不予登記為公司法人 。

2．嚴格區別吊銷營業執照與注銷公司人格的情形。吊銷營業執照只意味著公司喪失其 從事經營活動的行為能力，其法人資格仍在，只有辦理了工商注銷登記后，其法人資格才歸 于消失。因此，公司被注銷前必須進行債權債務清算，未經清算的公司不得進行注銷。

3．規定一套人馬不得設立多家公司。一套人馬設立多家公司容易實現公司財產轉移， 債務逃避。因此，當具有獨立法人人格的公司股東設立新公司時，應當將新設公司的獨立法 人資格予以否認，將新舊公司作為一個法律主體，對債務負連帶責任。

4．對于母子公司和掛靠公司，應明確規定，當公司股東濫用公司法人人格對債權人或 相關權利人造成利益損害時，母公司或掛靠的主管部門應承擔連帶責任。

5．公司董事、經理或股東濫用公司法人人格使債權人或其他社會利益人受到損害的， 除承擔相應的行政、刑事責任外，還要對債權人承擔民事責任。

總之，建立和健全公司法人人格否認制度，無疑有利于實現股東利益、公司利益、債權 人利益和社會公共利益的平衡，有利于實現公司法人制度中的公平、正義之價值目標。

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(作者單位：湖南司法警官職業學院 湖南長沙 410131）

(責編：紀毅)