強化內控制度建設 推進安全穩健經營

摘 要：文章分析了樂清農村合作銀行內控制度建設的現狀，指出了農村合作銀行內控制度的缺陷與 問題，提出了在董事會確定的內控建設框架內，切實貫徹各項內控制度、防范風險的措施及 建議。

關鍵詞：強化 內控制度建設 安全 穩健 經營

中圖分類號:F273文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2008)02-213-01

一、 浙江省樂清農村合作銀行內控制度建設之現狀

1.梳理各項制度，完善內控制度體系。近幾年，該行根據業務經營管理活動的需要， 制定了信貸、財會、安全保衛、人事管理等一系列規章制度，同時隨著形勢的變化和業務發 展的需要，對制度進行梳理、制定、修改、補充和完善，在此次案件專項治理中，通過對規 章制度和操作流程的梳理和評價，共梳理制度116個，其中廢止制度11個，修訂制度59個，新 增制度46個，基本建立起覆蓋各部門、業務領域、崗位和操作環節的規章制度，杜絕管理“ 斷層”和“盲區”。

2.制度創新取得一定成效。一是推行逾期貸款聽證會制，通過聽證會，對每筆不良貸 款從貸款的發放、審查、決策、形成的原因及貸款逾期后采取的清收計劃和措施進行分析， 分析逾期原因，落實清收責任及期限，現全市共聽證了逾期貸款1335筆、10956萬元，目前 為止收回6421萬元，收回率72%，取得了明顯成效。二是實行主辦會計強制離崗和委派監督 制度。主辦會計離崗后，受總行委派，以總行監督員的身份到其他支行履行會計監督職責， 實行監督工作。

3.注重細節，實現精細管理。一是查找風險點，推行操作風險點提示制度。 在總結以 往案件教訓的基礎上，該行每個職能部門、各支行、各網點、每個員工排查本部門、本崗位 的風險點，共79個，并做出重要提示，進行分類匯總，分析原因，逐一提出相應防范措施和 要求，印發至全行人手一冊，分5期進行全員培訓。并且將風險點歸納為柜員操作“十條規 定”，將工作職責具體落實到相應的工作崗位，明確崗位責任，筑起安全的“防火墻”。二 是實行監控回放檢查制度，堅持每天對監控進行二次回放檢查，確保監控設施處于正常運行 狀態。三是推行柜員卡，加強對柜員操作代碼和密碼的管理，嚴格執行“一人一碼”管理規 定，柜員登錄業務系統或授權操作采用柜員密碼和柜員卡雙重控制，操作員必須劃刷柜員卡 并輸入正確密碼方可登錄系統辦理業務，有效預防代碼混用現象，防范和控制操作風險。

4.監督制約機制進一步完善。一是改革信貸管理體制，實行審、貸、查三權分離。每 崗有相應的責任劃分，形成有效的制約制衡機制，增加貸款審批透明度，有效地防范了風險 。對沒有信貸員的分理處，要求網點必須落實一名臨柜人員負責貸時審查。有兩名信貸員的 網點實行交叉審查，同時要求不同崗位的審查人員均做到與借款人、保證人現場見面，并在 檔案中有可查的記錄，確保貸款發放的真實性。各支行設一名信貸內勤，對信貸檔案進行規 范化集中管理，確保信貸業務資料的規范與完整。二是內外賬核對形成制度化。對金融機構 往來款項、對公存款賬戶、聯行往來賬的核對進行分類指導，對金融機構往來款項的核對每 月初由各支行落實專人實行換人逐筆勾對，再由總行組織人員換人換支行逐筆勾對。對公存 款賬戶的核對每季必須核對一次，實行專人定期核對，做到記賬與對賬分離或雙人監督核對 。聯行往來賬的核對聯行對賬必須要有記錄，并且對未達賬要跟蹤查詢、復查核對記錄。三 是賬務事后集中監督取得一定成效。

二、農村合作銀行內控制度缺陷與問題

一是內控制度與業務發展不匹配，缺乏系統性和前瞻性。 二是內控文化并未真正形成。基層機構部分工作人員還未充分認識到內控和風險管理的 內涵，沒有形成自覺遵守內控制度的氛圍。 三是貸款“三查”制度落實不力。貸前調查不深入，不規范、簡單化，調查報告只有三 言兩語，只用籠統如信用良好、經營正常等，沒有對客戶作全面系統調查，企業數據的失真 ，不能真實反映其生產經營狀況，貸款審查不嚴或受素質水平限制而不能明辨真假，識別虛 實。 四是內控制度監督不夠。 五是干部員工隊伍建設有待加強，素質有待提高。

三、 在董事會確定的內控建設框架內，切實貫徹各項內控制度，防范風險

1.完善整合內控制度建設。根據《商業銀行內部控制指導》要求，按照有效性、審慎 性、全面性和獨立性的原則并結合業務特點，對現有的內控制度進行梳理和修訂；本著缺什 么補什么的原則，對各項管理制度、崗位職責、操作規程、業務流程再造等進行全面完善， 對開辦新業務應事先制定相關的內控制度，特別是大額支付系統、票據、消費信貸、貨幣市 場等風險相對較大的業務，形成完整、系統的內控制度體系。目前，要建立規范化的制度體 系，可以嘗試導入ISO9000質量管理標準，分解質量目標，重視過程實現，通過內部審核和 第三只眼即認證機構的審核，建立標準統一的制度體系，推進經營管理的法制化建設

2.以人為本，堅持“內控優先”。一是加強員工思想教育，強化員工的內控意識和自 律意識； 二是全面落實干部員工崗位輪換制度； 三是明確管理職責，把內控制度建設納入“一把手”業 績考核。

3.強化監督檢查，發揮“三道防線”作用。建立健全監督制約體系，明確各部門、各 機構、各崗位之間的監督制約關系，落實監督責任，使每一項業務及其各個環節都置于有效 的監督制約之下。首先，建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，屬于單人處 理的業務，必須有相應的后續監督機制。強化一線員工的職責，提高責任意識，狠抓措施落 實，把風險消除在萌芽狀態。其次，建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作程序 作為第二道防線，發揮職能部門的監督作用，及時開展業務指導，經常進行調查研究，分析 查找業務經營管理工作中的漏洞或不足，提出建設性的建議，提高管理水平。三是加強內部 審計作用，建立內部審計部門對各崗位、各部門、各業務實施全面監督反饋的第三道防線， 審計部門要認真確定工作方向和工作重點，與業務科室的常規業務檢查區別開來，真正履行 審計工作的風險控制功能。

4.強化崗位制約，社會監督。特別是貸款調查、審查、決策、監督四崗制，這是落實 內控制度的四環節，其工作必須保持通暢、合作，但就其工作性質必須保持相對獨立性，要 克服老好人思想和越俎代庖行為，嚴禁信貸程序逆向操作，對調查不實、審查不嚴、相互串 通或包辦或強令貸款者在內控制度中明確相應的處分規定，同時發揮會計柜員的監督職 能。信貸工作對象涵蓋社會公眾，內控制度是好是壞，是寬是嚴，必然在社會上有所表現， 因此加強社會監督有著重要的意義，通過座談會、聽證會、明察暗訪等方式對農村信用社內 控制度執行情況進行調查評估。強化社會監督對農村信用社內控制度建設方面具有不可或缺 的重要作用。

5.健全內控評價考核辦法，加強內控制度考核力度。任何制度如果考核沒有按規定執 行，考核力度不足，考核手段軟弱，那么，再好的制度也難以實現預定目標，因此，要維護 制度的嚴肅性，就要加大對內控制度的考核力度。一是對內控制度建設、執行情況做出有效 的評價，保證其內控評價的客觀性和公正性。通過建立舉報制度，對舉報查實的案件，重獎 舉報人，對堅持規章制度、勇于斗爭而制止案件發生的給予特別獎勵。二是要明確考核制度 及標準，明確責任人，包括直接責任人和間接責任人，間接負責人 包括調查責任人、審查責任人、審批責任人、管理責任人，明確責任，負有不同責任的責任 人對風險應承擔什么責任，承擔多大責任要明確。再就是責任追究的方式，不同責任人的責 任應由哪一級追究，應追究而沒有追究又由誰負責，負什么責，都應進行制度規范。三是對有章不循、違章操作的人和事要嚴肅處理，該罰款的罰款，該降職的堅決降職， 該下崗的堅決下崗，甚至辭退，要按照有關內控制度認真考核到位，發現問題及時糾正，堅 決消除潛在的風險隱患。在干部考核方面，實行內控管理一票否決制。在責任追究問題上， 要有“鐵心腸、鐵面孔、鐵手腕”，要“有情服務，無情管理”。獎罰要配套，對執行制度 有力的，內部管理好的要予以獎勵。

(作者單位：樂清農村合作銀行 浙江樂清 325600)

(責編：小青)