我國社會保險基金監管存在的問題及對策

十七大報告明確提出“加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，保障人民基本生活。”“努力使全體人民學有所教、勞有所得、醫有所病、老有所養、住有所居，推動建設和諧社會。”要實現這一戰略目標，加強社會保險基金監管是關鍵環節之一。目前，我國已初步確立了社保基金監管的體系。近年來，我國各地勞動保障部門及社會保險經辦機構在社保基金監管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉。但各地社保大案的頻繁發生也充分表明了我國社保基金監管中存在的問題已經非常嚴重。因此，我國必須進一步加強社保基金的監管，加快推動覆蓋城鄉居民的社會保險體系的全面建設。

一、我國社會保險基金監管中存在的問題

1 監管機構缺乏協作。我國現行的社保基金監管體系主要包括行政監督、審計監督和社會監督。他們隸屬于不同主管部門，在實際監管中，各自為政，缺乏協作，彼此間無法準確掌握對方所監管的內容、重點、范圍、所查出的違紀違規問題，往往出現多個監管部門對同一個項目、同一套資料進行重復監督檢查的現象。另外，我國目前社保基金的監管工作主要由社會保障部門下設的內部機構來完成，監管機構成為附屬于政府部門的一個機構，部門內部之間形成了委托—代理關系。有的地方社保部門和社保中心既管基金營運，又負責行政監督，扮演了監管者和被監督者的雙重角色。這樣無形中擴大了地方社保部門的權力，很可能出現地方政府部門濫用權力謀取私利的現象。這樣不僅造成了經濟資源浪費，而且嚴重威脅了基金的安全與完整。

2 法律法規體系不健全。我國至今還未形成一個較為完善的監督法律法規體系。盡管近年來，勞動與社會保障部單獨或會同有關部門制定了20多個規章制度，為社保基金管理提供了基本的法律依據，但沒有一部內容齊全、具有權威性的有關社保基金監管的立法。現行的一些監督規定只是散見于不同的法律法規中，大多是以行政法規和條例的形式出現的，不夠細化，立法層次不高，缺乏法律效力，甚至在社保基金收繳、運營、發放和管理等方面存在著依法監管的真空地帶。同時，現有的一些法規條例已不再適用于社保體系的發展，甚至有些法規之間存在沖突，可操作性差，在一定程度上增加了基金管理的風險。

3 缺乏專門的信息披露制度和監管信息的網絡化建設。我國沒有專門的信息披露制度，已有的相關規定也只是在有關的法律法規和信息披露的文件中作簡單闡述。目前所披露的社保信息信息量小、涉及面窄，社保基金運作不透明，社保費繳納者缺乏正當知情權，社會監督形同虛設。另外，我國社會保障部門的整體信息化程度不高，沒有形成一套比較完善、通用性強、易于操作的社會保障信息管理系統和統一的監管信息庫。有關社保基金數據的收集、整理、加工及分析尚未系統化，社保、稅務、財政等部門之間的數據、信息傳遞緩慢，各部門缺乏監管信息的聯系，難免會出現部門間數據、信息的偏差。同時，我國社保基金監管普遍缺乏有效的風險監測、評價、預警和防范體系，非現場監管和現場檢查無法實現有效結合，監管不能規范化和系統化。

4 監管技術落后且人員素質低。我國的監管技術比較落后，目前有些地方仍然采用“監管部門下發文件——各地方各行業進行數據統計、制作報表——上報監管部門，監管部門對其進行分析審核、給予批復”的傳統操作方式，監管效率低下。同時，各地監管人員綜合素質普遍較低。部分工作人員缺乏專業培訓，不具備應有的監管素質，不熟悉現代監管方法和技術，加上工作量大、業務繁瑣、涉及部門廣，監督工作往往流于形式。我國目前還遠遠不具備現代化的風險管理和監管能力，嚴重影響了監管的有效性和權威性。

5 缺少有效的外部監督。我國大部分外部中介機構資信度低，已有的機構設置不健全。不少機構為了拉到業務，不顧長遠利益和職業道德，違法違規辦事。外部中介機構的外部治理結構不完善、內控建設落實不到位，自身都存在著諸多問題，又怎么能放心讓他們去監管人們的“養命錢”——社保基金。另外，基金受益人處于利益博弈的弱勢群體，在政府、企業及相關機構的多重信息壟斷下獲取信息的渠道堵塞，無法充分了解社保基金收繳、支付及基金運營管理的所有信息。可見，我國對社保基金的監管嚴重缺乏外部監督。

二、加強我國社會保險基金監管的對策

1 推動社保基金協同監管及監管市場化。我國可以借鑒國外社保基金市場的監管經驗，努力完善多家監管機構協同監管的模式，積極鼓勵勞動和社會保障、金融監管等部門共同參與、協調監管。要進一步明確各監管機構的職責及專業分工，保證其獨立行使監管職能，避免受到中央行政部門和地方政府不必要的政治干預，確保監管工作盡可能按實際需要而展開。同時，處理好內部控制與外部控制、機構性監管與功能性監管、全程性監管與階段性監管以及整體性監管與層次性監管關系的協調，積極推進機構監管向功能監管的轉變，將基金運作劃分為功能模塊，按照運作流程進行監管，提高監管效率。同時，在我國監管資源有限的情況下，推進社保基金監管的市場化。目前，我國正逐步推動企業年金市場化運營，社保經辦機構不直接參與企業年金的管理，而是交給一些能力強、資信高的金融機構直接管理，監管機構負責強化各種規章制度，規范市場行為，加強監督檢查。這樣既能充分利用了我國現有的監管資源，又能進一步推進社保基金形成行政監督、審計監管和社會監督的外部監管體系。

2 建立健全我國社會保障基金監管的法律體系。目前，我國有關社保基金監管的法律法規嚴重缺失，滯后于社會保險體系的發展，甚至出現“無法可依”的狀態。現階段，我國的首要任務就是盡快出臺較為完善的社會保障法或社保基金監管法，對社會保障的范圍、社保基金上繳份額的計算及發放、基金委托管理、基金投資、基金監管、社保糾紛的裁定和訴訟、社保部門的設置及其職能等做出明確規定。同時，要立足我國社會保障工作的實際，與世界接軌，全面審視現行的社會保障相關法律法規，不斷修訂或廢止一些與其他法規相沖突或不適應社保體系發展的法規條例，保證監管法律法規的與時俱進。

3 完善信息披露制度和信息網絡化建設。政府要努力研究制定社保信息披露制度，進一步落實要情報告制度，通過各種媒體定期向社會披露社保信息，自覺接受社會監督。從目前國情來看，我國可以采取強制的信息披露制度，制定專門的法律法規，對由何種機構、通過何種形式，并以何種周期、以何種標準和方式向參保人公布何種信息等關鍵問題作明確而詳細的規定。同時，監管機構要著重審查信息披露的真實性，加大信息披露的監管力度，提高信息披露的質量。此外，要建立社保信息管理系統和監管信息庫將各項資金的繳納、記錄、核算、支付和個人賬戶管理、發放以及資金運轉、儲備、查詢服務等方面的情況在網絡上呈現出來，利用互聯網實現各地監管信息的共享，實現業務管理、公共服務、基金監督的科學化和規范化。同時，要加快建立社保基金償付能力跟蹤、社保基金預警等監測系統，隨時跟蹤，掌握資金收支情況，及時發出預警信號，做好防范工作，提高監管機構的非現場監管能力。

4 提升監管人員綜合素質。隨著經濟全球化和網絡信息化進程的加快，社保基金管理的風險性逐漸上升，這就更加需要有一批高綜合素質的監管人員對社保基金進行監管。因此，我國要重視對監管人員的專業技術和職業素質的培訓，通過組織定期學習、短期培訓、召開研討會以及開展檢查等學習與實踐相結合的培訓形式，學習法律法規、業務知識和技能，全面提升監管人員的綜合素質，使其熟練掌握國外最先進的監管方法和最新的社保基金監管信息，保證監管信息的準確性與真實性，降低監管成本，確保社保基金在安全的環境下實現保值增值。

5 加強外部監督。我國要努力完善資本市場，從外部治理和內控機制兩方面建立健全外部中介機構，提高其資信度。尤其是會計事務所、律師事務所、精算顧問公司等機構要加強監督，為政府監督部門和社會公眾提供準確的社保基金管理及運營的有關信息，以及時作出正確的決策，增強監督力度。同時，基金受益人應積極主動地關注社保基金的運行及管理，協助監管機構進行監督，充分發揮社會監督的作用。我國地廣人多，影響經濟社會的因素復雜，單靠監管機構對社保基金進行監管是不夠的，更是不全面的。受益人要積極主動地去了解自己的個人帳戶信息，可就基金管理和運行的問題向相關機構提出建議和要求，對于企業或其他運營機構的違規操作要及時向監管機構舉報。還要定期或不定期地通過代理人核查個人帳戶的運作及管理情況，可就企業繳費、帳戶管理、基金運作及給付等事項向有關部門提請訴訟。