國有企業資產重組過程中的銀行資產保全

國有企業的資產重組，對企業而言，是一種債務重新分化組合的過程；對銀行而言，則是一種債權客體的轉移過程。銀行既不能漠視企業重組這一現實而無動于衷，也不能盲目地為迎合重組而失去自身的發展機會。

國有企業資產重組給銀行保全帶來的機遇與挑戰

企業重組是國家深化企業改革的一項重要戰略部署，同時應該看到企業重組既是我國企業制度改革的必然選擇，也是銀行降低資產質量不斷惡化的重要手段。

然而，就目前各地的試點情況來看，由于相關法律不健全以及操作不規范，企業的資產重組，往往對銀行債權造成諸多不利影響，主要表現在：

首先，迫于行政干預，搞“拉郎配”式組建企業集團。在企業轉制過程中，政府部門往往出于安定團結考慮，要求效益較好的企業兼并虧損甚至瀕臨倒閉的企業，一些原本效益較好的企業背上沉重的負擔后，不能按時償還銀行本息；有些企業在兼本過程中不愿意承擔被兼并企業的債務，一旦銀行監管不力，銀行貸款就被懸空。

其次，母體裂變，懸空銀行債權。有些企業為了逃廢銀行債務，以合資、劃小核算單位為名，分立企業或更改企業名稱，把債務掛在資產抵債的母體企業賬上，這種情況目前較為普遍。如：某市色織公司通過轉制、重組、裂變出三個分廠，分廠不承擔債務，成為空殼的總廠背負著6000多萬元的巨額債務。而某變壓器廠在成為空殼的情況下卻要承擔3000萬元的債務。

第三，企業關閉破產，銀行索債無門。近年來，各地關閉企業、破產企業增多，這些企業債務沉重，破產時按“先內后補”、“關稅后債”的順序清償，使銀行貸款本息遭受嚴重損失。某市列入破產的企業共有4戶，涉及銀行債權達2.8億元，但破產清算時清償率僅為2%，沒有落實債權的金額達2.24億元。

可見，在企業重組后，一是可能由單一債務主體變為多主體，另一是由多債務主體轉變為單一債務主體。不論如何轉變，在現實重組過程中，都可以發生銀行債權懸空問題，有些企業甚至借企業重組之名懸空銀行債務之實。我國目前法律法規還不健全，存在不規范操作等行為，如當地政府可能給予企業重組以寬松而優惠的政策、減免原困難企業的貸款利息、對部分貸款實行階段性掛賬停息、要求銀行注入啟動資產等，都可能對銀行資產形成威脅。而從銀行方面來講，對企業資產重組缺乏必要的應變能力，以及了解信息不及時，往往在企業兼并、破產等改組改制、并把銀行債務甩給老企業后，才知道企業已經改組改制，使銀行債權懸空。

企業資產重組在今后較長一段時間內可能給銀行落實債權等資產保全工作帶來困難，這種困境對于銀行自身的發展是不利的。首先，各國有專業銀行都在向國有商業銀行轉軌，復雜多變的市場、同行業的激烈競爭已經使各商業銀行必須時刻注意要謹慎經營，如果企業的資產重組使銀行喪失部分債權，不良資產的數額增大，將不僅影響自身的資產質量，而且直接影響到銀行的財務效益，銀行的生存和發展將處于更具風險的境地。

其次，各國有商業銀行出于自身發展的需要，必須按商業銀行“三性”原則進行經營，即在經營中將“盈利性、安全性、流動性”有機統一起來，在安全性的前提下實現盈利性，在盈利性的基礎上，保持流動性。

對銀行資產帶來侵蝕影響并非企業資產重組的初衷，那么產生這種侵蝕影響的原因何在呢？

企業資產重組給銀行資產保全帶來困境的原因

銀行還沒有形成有效的風險監控體系的約束機制

國有商業銀行轉換經營機制尚未真正到位，對不良資產的產生缺乏健全的預警，不能完全按商業銀行的“三性”原則決定貸款的放與否，多與少。銀行是企業最大的債權人，但銀行還不能做到利用信貸、利率杠桿來促進國有企業結構調整，還沒有建立起一個促使企業優勝劣汰的金融市場機制。

國有商業銀行與企業之間扭曲的信用關系

缺乏有效的信用約束機制。從目前來看，銀行和企業之間的借貸關系是同一所有者之間的借與貸，缺乏相應的產權約束機制，有些企業在兼并、破產、分立等改組改制時，根本也不會得到應有的制裁。借債還本付息本是天經地義的，而這起碼的信用準則企業卻不履行，可見國有銀企間的信用關系極其不規范。

銀行風險防范措施難以實現。面對不良貸款的上升，銀行為了轉化和防范經營風險，貸款采用抵押和擔保的方式發放，但是銀行資產保全的風險卻依然存在。原因是企業在抵押貸款辦理登記時，公證手續需花費大量費用，企業不愿或無力支付，往往不去辦理相關手續，使抵押貸款流于形式，不具法律效力。

相關法律法規制度不健全

現階段，我國法律法規還不健全，還不能保證在企業資產重組過程中銀行債權不受損失?，F行法律法規沒有明確規定借款人如無償債能力或故意逃債、廢債應當承擔何種行政責任直至法律責任。此外，政府行政干預突出，也影響了銀行債權的有效追索。

走出困境的有效途徑

首先，銀行應積極參與到企業資產重組的每一個環節，切實地落實好銀行債權，保全銀行資產。銀行對改組改制企業可以采取隨資產跟蹤轉移的辦法，在確切調查掌握改組改制方生產經營、資產負債、貸款利息償還能力等情況的基礎上，與新的債務人重新簽訂借款合同，排出還款還息計劃，認真落實各項銀行債權。對于兼并與破產的國有企業，銀行更應由原來的“被動式接受”變為“主動式參與”，在兼并、破產的過程中，利用銀行自身優勢，參與決策、避免企業利用兼并、破產甩銀行包袱、逃債、廢債等情況發生，以保障銀行債權的安全性。譬如，對于在機制變更中，未清償貸款、未落實貸款債務或未提供相應擔保的貸款，一定要通過法律手段補辦手續；對宣布破產的企業，要依法取得優先受償權，或依法向承擔擔保的第三方索賠。

其次，銀行要克服自身法律意識淡薄，信貸人員法律觀念不強，信貸管理辦法落后的現狀。我國現有一系列法規的相繼頒布與實施，確已存在有法可依、有法必依的條件。然而事實上，在執行過程中對拖欠或逃廢銀行貸款的債務人約束不力懲罰不嚴的狀況較為普遍。因此，銀行作為債權人，自身應明確法律中賦予的權利和義務，利用法律來保護自己的資產。

第三，國有企業的資產重組，產權流動十分不穩，銀行稍有不慎就會導致信貸資產“跑、冒、滴、漏”。因此，銀行健全信貸管理的操作機制相當必要。具體來說，一是要堅決實行審貸分離制度，御險于貸前，防患于未然；二是要實行貸款風險量化管理，提高信貸管理人員應用系統規范的方法對貸款的風險進行識別、預測、處理的能力，并實行按日報送貸款風險度報表制度；三是規范貸款內部操作程序，實現貸款管理的科學化、制度化、規范化，避免工作上失誤；四是加強貸款監管，及時采取對策，避免信貸資產損失；五是大力推行符合《擔保法》規定條件的抵押和擔保貸款方式。對抵押或質押的權屬關系、數量、質量、狀況、所在地、市場和價量等有關情況進行詳細了解，并逐一造冊登記，對充當貸款第三方擔保的企業或公民的擔保資格、信用狀況和代償能力等要嚴格審查，并依法將各種手續辦理齊全；六是建立貸款風險的補償機制，按規定提取呆賬準備金，增提銀行貸款風險基金和企業風險準備金，及時核銷確定無法收回的呆賬和壞賬；最后，加強信貸經營管理人員的培訓也十分必要。在不斷提高現有信貸人員基本業務技能和專業理論素質的同時，注重引進一些高層次、復合型專業人才，造就一支會經營、懂管理的銀行信貸經營管理隊伍。

第四，銀行在企業資產重組過程中，應幫助企業改善經營狀況，提高管理水平，提高資金利用效率。在市場經濟的許多方面，銀行自身存在著優勢和制高點，完全能從導向、服務和監督三方面來建立一個促使企業優勝劣汰的金融市場機制。

第五，需政府、銀行和企業的共同努力，塑造一種適應市場經濟要求的、真正納入法制軌道的新型銀企信用關系。長期以來，由于國有企業沒有形成人格化的產權，法人代表依法辦事觀念薄弱，不能形成強有力的銀企信用約束機制。隨著現代化企業制度和國有商業銀行體系的建立，銀企信用關系將發生重大變化，即從資金需求關系向商業信用關系轉化，形成一種新的債權債務關系，即抵押權人、擔保法人、債務人和債權人之間關系都通過硬約束機制明確固定，使銀行權益通過法律進一步得到保障，從而弱化原有機制下的行政干預等因素。

最后，要更好地解決國有企業資產重組過程中的銀行資產保全問題，需要在國有企業資產重組的試點中不斷完善重組方案，完善現有的法律法規。

（作者單位: 中國國際貿易促進委員會鹽城支會）