論加強企業資金管理

張　萍

摘 要：加強資金管理對企業具有十分重要的作用。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能實現企業管理生存、發展、獲利的根本目標。

關鍵詞：企業；資金管理；重要性；措施

1 加強資金的計劃管理

企業應以需要與節約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。從財務會計穩健原則角度來說，編制資金計劃是解決此問題的較好方法。一個合理的資金計劃，應是在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘企業內部資金潛力，積極組織投入，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。

2 強化企業籌資管理

資金如何取得是每個企業必須考慮的重大問題，收入是企業資金來源的主要渠道，但是籌資也是企業獲取資金的有效途徑，要合理利用現有的相關籌資方式和渠道，強化籌資管理。在企業的經營管理中有很多方面需要資金的籌集，如籌集資本金、償還債務、調節資本結構、擴大生產規模等，所以企業在籌集資金之前首先要清楚籌集資金的目的和動機是什么。其次，在明確籌資動機后，企業要合理確定資金需求的數量和投放的時機，這樣才會合理的運用負債經營，降低企業的風險。最后，認真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業的資金成本。不同渠道，不同方式籌集的資金其成本不同。一般來講，負債資金成本低于所有者權益資金成本，但負債的增加又會增加企業的財務風險。

3 加強企業資金的結算管理

在競爭日益激烈的市場環境下，賒銷已經成為了一個普遍的現象，但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業出現資金短缺，甚至財務危機。為了加快企業的資金回籠，提高資金利用率，企業應從應收款入手，聯合銷售部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應收賬款的回收情況。要做到當年銷售的貨款、資金當年回籠。無論誰經手的業務發生壞賬，都要追究相關負責人的責任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問題，在年初就要制定出壓縮應收賬款的總體指標和各項分解指標，并將壓縮應收賬款指標和現金流量作為考核的硬性指標，落實到各單位經營責任合同書中，以確保資金的及時回籠，加速資金周轉。

4 應用計算機信息技術，提高資金管理的效率

在資金管理方面，要大力推廣計算機信息技術，推廣財務管理軟件的同時推廣一種科學、先進的管理理念、方法和技術。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，確保企業預算、結算、監控等財務管理工作的規范化、高效化。

5 完善監督機制，強化內部監控力度

企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制，確保資金流信息真實的保障。為此，企業應建立獨立的內部審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。要加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的事后監督為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對企業投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保企業發展目標的如期實現。