農(nóng)村信用社實(shí)施貸款分類管理的困境與出路

　　摘要：農(nóng)村信用社全面開(kāi)展貸款五級(jí)分類管理。根本目的是督促農(nóng)信社加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量能力。逐步建立審慎經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。然而我國(guó)農(nóng)信社在實(shí)施五級(jí)分類管理的實(shí)踐中面臨著兩難的困境。文章分析了目前農(nóng)村信用社貸款由“一逾兩呆”分類向貸款“五級(jí)分類”過(guò)渡中面臨的難題。并提出相應(yīng)的政策建議。
　　關(guān)鍵詞：五級(jí)分類；風(fēng)險(xiǎn)管理；貸款
　　
　　一、引言
　　
　　由于歷史原因以及金融體制改革中諸多因素的影響，目前我國(guó)農(nóng)村信用社(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社)的不良貸款率仍處于較高水平。在金融市場(chǎng)加速開(kāi)放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國(guó)農(nóng)村信用社支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大障礙。而實(shí)施以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為主的貸款五級(jí)分類，是我國(guó)農(nóng)信社信貸管理制度的一項(xiàng)重大變革，根本目的是督促農(nóng)信社加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量能力，逐步建立審慎經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。截至2006年12月，我國(guó)各級(jí)合作金融監(jiān)管部門(mén)和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，圓滿完成了全國(guó)21300家法人機(jī)構(gòu)的26368億元貸款五級(jí)分類工作，實(shí)現(xiàn)了“用一年左右時(shí)間完成由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級(jí)分類向以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類過(guò)渡”的工作目標(biāo)。然而，農(nóng)信社要真正實(shí)現(xiàn)由貸款“一逾兩呆”分類向貸款五級(jí)分類的過(guò)渡，達(dá)到從“形似”達(dá)到“神似”的轉(zhuǎn)變，將是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、艱巨的任務(wù)。
　　
　　二、農(nóng)信社推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的障礙
　　
　　貸款五級(jí)分類又稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，是指銀行或農(nóng)村信用社依據(jù)借款^最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法。但從實(shí)際工作看，觀念上的差異、地區(qū)性差異以及信貸文化等方面不同，導(dǎo)致在推行五級(jí)分類管理中面臨著一定的困難與阻力，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　
　　(一)觀念滯后，導(dǎo)致五級(jí)分類實(shí)際運(yùn)作難
　　貸款五級(jí)分類，主要依據(jù)借款人最終償還貸款本息的實(shí)際能力，即以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行劃分的，不同類別的貸款將按不同比例提取呆賬準(zhǔn)備金，可能會(huì)增大呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提額度，近而影響到信用社的利潤(rùn)。但在農(nóng)信社實(shí)施過(guò)程中，存在以下幾個(gè)問(wèn)題：許多基層信用社都是把“五級(jí)分類”作為一項(xiàng)臨時(shí)性工作任務(wù)，為了在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成清分工作，集中人員“打突擊”，想“一勞永逸”，為分類而分類，沒(méi)有和日常信貸管理工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使五級(jí)分類對(duì)信貸管理的促進(jìn)作用大打折扣；擔(dān)心貸款五級(jí)分類在很大程度上會(huì)使不良貸款的比例和資本充足率、核心資本充足率發(fā)生變化，進(jìn)而影響2007年農(nóng)信社的專項(xiàng)央行票據(jù)的兌付；有的信用社主任為今后的任期“打基礎(chǔ)”或應(yīng)付上級(jí)的考核，而有意識(shí)地減少或增加不良貸款額，從而達(dá)到調(diào)高或調(diào)低不良貸款率的目的；有些人對(duì)全面推行貸款五級(jí)分類顧慮較多，擔(dān)心分類結(jié)果不好會(huì)影響農(nóng)村信用社形象、自身政績(jī)、利潤(rùn)分配、改革成果，思想上有畏難情緒，不敢主動(dòng)暴露風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)單地將原來(lái)“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)或結(jié)果套換成五級(jí)分類的數(shù)據(jù)。這樣的貸款五級(jí)分類基本上沒(méi)有什么建設(shè)性的作用可言，達(dá)不到貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。
　　
　　(二)信息基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致分類標(biāo)準(zhǔn)模糊化
　　按照貸款“五級(jí)分類”風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要進(jìn)行有效的信貸管理，首先必須對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及貸款的質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)定，并按風(fēng)險(xiǎn)程度提取損失撥備，而且要在貸款的發(fā)放、質(zhì)量認(rèn)定、后續(xù)跟蹤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)上，始終注意借款^的還款意愿和還款能力，不間斷地對(duì)借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行收集整理、分析和預(yù)測(cè)，并借以確定貸款是否可以發(fā)放、衡量已發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)、提取損失準(zhǔn)備以及有針對(duì)性地實(shí)施貸款重組等貸款管理措施。所以，完整的信貸檔案資料是做好貸款五級(jí)分類工作的基礎(chǔ)。
　　由于農(nóng)信社服務(wù)的對(duì)象是“三農(nóng)”和中小企業(yè)，農(nóng)信社在實(shí)施農(nóng)戶貸款時(shí)，由于目前農(nóng)村信用社電子化程度普遍較低，要對(duì)每戶、每筆逐一按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行貸款五級(jí)分類認(rèn)定，這在原始的手工操作條件下，面臨著信息來(lái)源不暢、信息失真與信息管理混、難等問(wèn)題，如期完成貸款五級(jí)分類工作的難度大。在對(duì)中小企業(yè)貸款“五級(jí)分類”管理中又面臨著信貸人員對(duì)借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)因素分析所需的信息獲知渠道不寬、非財(cái)務(wù)因素信息量不足等問(wèn)題。由于分類標(biāo)準(zhǔn)模糊化，這樣就難免出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)、“人情”分類、“關(guān)系”分類、“印象”分類等情況發(fā)生。一旦貸款形成風(fēng)險(xiǎn)，就不可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。
　　
　　(三)操作程序復(fù)雜，導(dǎo)致貸款類別定論難
　　在五級(jí)分類框架下貸款分類層次的認(rèn)定，不是直接來(lái)源于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。其所采用的方法是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財(cái)務(wù)因素分析和擔(dān)保分析四方面的專業(yè)分析技術(shù)和方法，綜合評(píng)價(jià)借款^的還款能力、還款意愿、擔(dān)保的可靠保障程度和農(nóng)信社內(nèi)部操作缺陷對(duì)還款的影響，確定貸款最終還款的可能性并按分類標(biāo)準(zhǔn)確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別。
　　目前，在農(nóng)信社五級(jí)分類的實(shí)際操作中，由于各類貸款之間沒(méi)有絕對(duì)的分類標(biāo)準(zhǔn)，界定量化的指標(biāo)少，加大了操作難度。主要表現(xiàn)為：第一，對(duì)抵押物的價(jià)值評(píng)估偏高或?qū)τ袡?quán)部門(mén)評(píng)估的權(quán)利價(jià)值認(rèn)可比例過(guò)高；第二，貸款到期轉(zhuǎn)據(jù)較多，貸款到期后，只要能收回貸款利息，諸多信用社都采取辦理轉(zhuǎn)據(jù)方式，有的大額貸款多次轉(zhuǎn)貸，影響了信貸資金的流動(dòng)性，掩蓋了潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)；第三，部分信用社為片面完成收息任務(wù)、盈余指標(biāo)，一味追求虛假利潤(rùn)，不惜成本放貸收息，用新的違規(guī)行為掩蓋了已經(jīng)暴露的信貸風(fēng)險(xiǎn)，放貸收息現(xiàn)象依然存在；第四，由于評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是多維的，在實(shí)際操作中難免出現(xiàn)簡(jiǎn)化分類程序，不能認(rèn)真做好貸款現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)分析、非財(cái)務(wù)分析，對(duì)分類定性把握不準(zhǔn)；第五，分類人員存在的知識(shí)、能力、業(yè)務(wù)水平等方面的差異會(huì)導(dǎo)致同一筆貸款得出不同的結(jié)果，憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)主觀隨意界定貸款五級(jí)分類，有的甚至受工效考核及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)壓力驅(qū)使，為降低不良貸款占比等指標(biāo)，出現(xiàn)人為評(píng)定貸款等級(jí)“偏向”。
　　
　　(四)科技支撐乏力。使五級(jí)分類失去準(zhǔn)確性
　　現(xiàn)代信貸度量技術(shù)和方法的特點(diǎn)是，越來(lái)越體現(xiàn)出從定性到定量、從簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從微觀層次的個(gè)別資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)到宏觀層次的資產(chǎn)組合信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的趨勢(shì)。貸款五級(jí)分類涉及大量的信息收集、匯總、分析和傳遞工作，需要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的強(qiáng)有力支持。農(nóng)村信用社貸款額度小、筆數(shù)多、分類工作量大。農(nóng)戶貸款缺少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其盈虧是粗線條式的估計(jì)；如果按照《信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表》、《信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定附表》等方面進(jìn)行分類認(rèn)定，不僅分類資料多，而且分類結(jié)果不夠直觀。我國(guó)金融市場(chǎng)的不完善，缺乏相應(yīng)金融資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，再加上技術(shù)力量薄弱，軟、硬件設(shè)備落后，人員素質(zhì)均相對(duì)較低等原因，必然導(dǎo)致對(duì)定量方法的理解和運(yùn)用能力相對(duì)不足，對(duì)分類工作的準(zhǔn)確性帶來(lái)威脅。
　　
　　(五)信貸人員素質(zhì)的差異。導(dǎo)致五級(jí)分類整體推進(jìn)難
　　貸款五級(jí)分類需要做大量的定量分析和綜合定性分析，它要求信貸人員具有較高的專業(yè)技術(shù)、財(cái)務(wù)知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和敏銳的判斷能力。從目前試點(diǎn)情況看，部分信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與五級(jí)分類工作要求存在較大差距，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類基本內(nèi)涵的準(zhǔn)確把握存在一定難度，個(gè)別信貸人員五級(jí)分類知識(shí)基本上是空白，不能正確理解和運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析、非財(cái)務(wù)分析來(lái)綜合判斷借款人的還款能力，加上他們身處基層，信息渠道來(lái)源不廣，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策掌握不夠，這對(duì)于習(xí)慣了四級(jí)分類主要以時(shí)間為判斷標(biāo)準(zhǔn)的信貸人員來(lái)說(shuō)，要過(guò)渡到以貸款本息損失的可能性大小來(lái)劃分不良貸款，是一個(gè)極大的考驗(yàn)。
　　
　　(六)信貸文化差，人的思想意識(shí)及行為模式轉(zhuǎn)變難
　　多年來(lái)我國(guó)流行的“計(jì)劃趕不上變化”和“上有政策下有對(duì)策”在農(nóng)信社信貸管理領(lǐng)域也有極為突出的表現(xiàn)。在一些地區(qū)，特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)社會(huì)信用環(huán)境不太好，普遍存在會(huì)計(jì)信息不真實(shí)問(wèn)題，借款人提供給信用社的資料不夠真實(shí)和準(zhǔn)確；一些評(píng)估機(jī)構(gòu)往往從自身利益出發(fā)，提供不真實(shí)的評(píng)論結(jié)論，信用社很難依據(jù)評(píng)估審計(jì)結(jié)論判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，這在很大程度影響了五級(jí)分類法的有效實(shí)施；在信貸決策行為上表現(xiàn)為對(duì)所謂大客戶的“求貸”、“迄貸”、“逼貸”、“送貸”甚至“賄貸”與“不貸”、“怕貸”、“惜貸”和“壓貸”兩種極端；部分農(nóng)村信用社信貸發(fā)放未嚴(yán)格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序，出現(xiàn)第一手調(diào)查材料就存在虛假、謊報(bào)、瞞報(bào)等不真實(shí)的行為；一戶多借貸、交叉借款、跨區(qū)域借款等違規(guī)借款等普遍現(xiàn)象，再加上地方政府保護(hù)主義的影響，對(duì)貸款責(zé)任追究不力，這些必然影響五級(jí)分類的正常進(jìn)行。
　　
　　三、完善農(nóng)信社貸款五級(jí)分類管理有效性的建議
　　
　　(一)提高認(rèn)識(shí)，建立監(jiān)管人員與信貸人員培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制
　　四級(jí)分類主要以期限為判斷標(biāo)準(zhǔn)，是一個(gè)靜態(tài)管理過(guò)程，而五級(jí)分類以風(fēng)險(xiǎn)為判斷標(biāo)準(zhǔn)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。要搞好貸款五級(jí)分類，核心在人。如果沒(méi)有認(rèn)識(shí)到五級(jí)分類管理的重要性，沒(méi)有掌握貸款五級(jí)分類的知識(shí)與技能，就很難使五級(jí)分類管理成為一種自覺(jué)的行為。為此，不僅要培訓(xùn)信貸人員關(guān)于貸款五級(jí)分類的專業(yè)知識(shí)和技能，而且要幫助培養(yǎng)和建立起一些市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所和咨詢公司等，對(duì)這些中介機(jī)構(gòu)也需要進(jìn)行必要的相關(guān)培訓(xùn)，給予一定的政策指導(dǎo)，創(chuàng)造或提供一種相對(duì)寬松的政策環(huán)境。
　　
　　(二)界定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)五級(jí)分類管理與內(nèi)控刺度建設(shè)相結(jié)合
　　五級(jí)分類不只是為了得到一些新的數(shù)據(jù)，更重要的是要形成一套更加科學(xué)、有效額管理機(jī)制。為了避免各農(nóng)信社對(duì)一些分類標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)上的差異，監(jiān)管部門(mén)有必要采用適合農(nóng)信社分類實(shí)際的財(cái)務(wù)表格，檢測(cè)分類的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、實(shí)用性。尤其是要從財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素等各個(gè)操作環(huán)節(jié)人手，對(duì)五個(gè)層次貸款的具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步地界定和明確，進(jìn)一步細(xì)化五級(jí)分類制度；要根據(jù)自身的情況，盡量使各信用社的分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一，并引入借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、貸款保證、經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況、行業(yè)狀況等指標(biāo)體系對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，增強(qiáng)分類標(biāo)準(zhǔn)的可操作性；要進(jìn)一步建立和完善不良貸款認(rèn)定的電子系統(tǒng)，規(guī)范貸款質(zhì)量認(rèn)定程序，建立相應(yīng)數(shù)據(jù)收集與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，減少五級(jí)分類的主觀判斷成分。
　　
　　(三)培育健康信貸文化與業(yè)績(jī)考評(píng)相結(jié)合的動(dòng)力機(jī)制
　　信貸文化是信用文化。由于信貸文化具有可塑造性，且對(duì)外部環(huán)境影響和內(nèi)部環(huán)境存在制約性，因此信貸文化的建設(shè)具有可行性。鑒于我國(guó)農(nóng)信社正處于貸款五級(jí)分類的初期階段，要把培育健康的信貸文化與業(yè)績(jī)考評(píng)相結(jié)合。積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)信貸人員全面收集和分析借款人的一切可以獲得的信息，并對(duì)信息進(jìn)行完整的記載，充分的交流。應(yīng)該更多地關(guān)注分類的程序是否嚴(yán)格，分類的工具和手段是否可靠，掌握的信息是否全面、完整等。而不是強(qiáng)調(diào)用五級(jí)分類的結(jié)果去搞層層考核，如果不看過(guò)程只看分類的結(jié)果，過(guò)分地強(qiáng)調(diào)對(duì)分類結(jié)果的考核，簡(jiǎn)單地依此來(lái)進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，將很難保證最后分類結(jié)果的正確、有效。
　　
　　(四)建立與健全適應(yīng)農(nóng)信社內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)
　　監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快制訂適應(yīng)于新巴塞爾協(xié)議要求的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，農(nóng)信社的高層管理人員要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)做出統(tǒng)一解釋。在定量指標(biāo)上，要根據(jù)不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，做出明確的界定；對(duì)定性指標(biāo)，清除模糊語(yǔ)言所帶來(lái)消極影響，提高信貸管理人員分類判斷的準(zhǔn)確性。同時(shí)，要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，儲(chǔ)備和培養(yǎng)專業(yè)人才，加快電子化系統(tǒng)的建設(shè)，盡早開(kāi)發(fā)適應(yīng)農(nóng)信社的信貸管理系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)信貸管理基本自動(dòng)化，減少基層社勞動(dòng)強(qiáng)度，提高不良貸款處置的速度以及處置的準(zhǔn)確