規范擔保行為　防范擔保風險

　　摘要：文章從企業角度入手，立足于企業實際情況，提出了規范擔保行為相關方法，為有效防范擔保風險提供保證。
　　關鍵詞：企業；規范擔保行為；防范擔保風險
　　
　　隨著市場經濟不斷發展，擔保已作為企業的一種正常的經營手段，為企業方便、快捷地獲取外部資金產生了積極作用。但因擔保不當，拖累企業，甚至導致企業破產的案例也不少。企業應規范擔保行為、防范擔保風險，保證企業快速發展。
　　
　　一、進行風險評價，確認擔保的可行性
　　
　　擔保是一項風險業務，對擔保項目進行縝密地風險評價，確認擔保的可行性是從源頭上防范擔保風險的重要舉措，是做出正確擔保決策的前提。很多擔保失敗的案例表明，有些企業在為他人提供借款擔保時，缺少對被擔保人償債能力的科學分析，只憑信任關系盲目擔保，結果由于承擔連帶責任而給企業造成重大損失。
　　企業針對擔保項目的特點，對被擔保項目的評審主要把握以下內容：一是從政策層面上審查項目的合法合規性。對于涉及國家支持的行業、地區、特定的企業等擔保項目，應提供擔保；但對于不符合國家法律法規，如涉及投機、炒作的項目，企業應拒絕提供擔保。二是從企業自身發展出發審查擔保項目要符合本企業的擔保政策，擔保政策應體現既幫助別人又保護自身利益的原則。三是對擔保項目進行風險評估，對被擔保企業的營運能力、獲利能力、財務狀況、行業地位、市場前景等方面進行綜合分析，預測被擔保企業未來是否具有足夠的償債能力，是否有盈利能力，是否有充足的現金流量。
　　
　　二、嚴格審批程序，確保擔保的規范性
　　
　　擔保是公司制企業的重要法律行為，受《公司法》、《合同法》、《擔保法》等諸多法律法規的約束和規范。嚴格擔保事項審批和合同文本簽署程序，是從制度上防范擔保風險，維護企業利益的根本保證。
　　企業對擔保事項履行嚴格的審批程序。擔保事項在有關部門進行可行性研究的基礎上報董事會研究決定。同時，對合同文本進行嚴格審查。合同簽署前，由有關部門逐項研究和討論擔保合同和借款合同的有關條款，明確擔保范圍和擔保責任，并向企業主管領導做專題匯報。由企業法定代表人書面授權總會計師簽署擔保合同。明確職責分工和授權審批是《內控規范》的基本要求，也是企業擔保行為規范化的集中體現。
　　
　　三、實施動態監控，控制擔保的風險性
　　
　　擔保是一項或有負債，企業除負有如實記錄、充分披露的責任外，還應將日常的監督管理作為風險控制的重要手段。企業在嚴把擔保合同簽署關的同時，專門制定《對借款擔保的監控意見》（以下簡稱《監控意見》），明確責任部門，提出監管要求，完善審計制度，將對被擔保單位的動態監控正式納入管理程序，力求有效防范擔保風險。
　　在《監控意見》中對被擔保單位主要提出以下要求：被擔保單位每月應報送會計報表，按季報送項目進度、營銷和資金情況報告，年度報送資金預算和籌資方案，由財務部分析、整理、記錄相關情況，提出改進建議和管理要求；要求被擔保單位在可能發生對其履行還款義務或對企業履行保證合同有重大影響的事件時，提前向責任部門作專項報告，確保企業對突發事件及時知曉、積極應對；在擔保合同執行的過程中，就擔保事項委托會計師事務所對被擔保單位進行專項審計，對其償債能力做出分析評價，及時發現經營管理和資本運營過程中存在的問題和隱患；要求被擔保單位建立有效的風險防范機制，包括嚴格的資金管理制度、工程管理制度和完善的營銷體系，報企業備案。
　　對被擔保單位實施全面、動態的監督，尤其跟蹤監控其借款資金的使用情況和資金預測，一方面有利于被擔保單位按規定用途使用借款資金，規范經營運作，按合同約定履行還款義務；另一方面有利于企業根據動態情況決策下一階段的投資或擔保事項，提前做出資金安排；為企業通過風險預警系統及時發現異常情況和隱患問題，采取措施分散風險提供了重要依據。此外，《擔保法》規定了若干免責條款，及時掌握被擔保單位的經濟行為可在免責情形出現時或借款合同履行完畢后，及時解除擔保責任、消除或有負債。
　　
　　四、建立風險共擔機制，保持擔保的均衡性
　　
　　在多頭擔保的情況下，建立風險共擔機制，保持擔保的均衡性也是控制擔保風險的有效途徑。銀行借款由各股東按投資比例進行擔保，如果出現由于擔保進度不均衡給提供擔保單位造成經濟損失的，由各股東單位按股比共同承擔損失。該約定在很大程度上保證了各股東間擔保風險的均衡性，有利于各股東消除顧慮，按約定的時間、數額提供擔保，保證資金及時到位。
　　
　　五、積極推進政策研究，增強抗風險能力
　　
　　為增強風險防范意識，提高抗風險能力，企業需積極推進政策研究，了解轉移和分散風險的策略。
　　一是運用反擔保，減少擔保損失。《擔保法》第四條規定：“第三人為債務人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。”運用反擔保手段可以使擔保人在代為清償債務后，取得一種實在的求償權，是擔保人轉移擔保風險的有效措施。
　　二是建立擔保保險制度，分散擔保風險。當擔保合同經公證成立后，擔保企業可以要求債務人對擔保合同所涉及的物、款再次向保險公司投保，保險公司將進行多方面的審查、監督，并對保險財產的損失負有一定的賠償責任，從而使擔保企業達到分散和轉移風險的目的。
　　
　　參考文獻：
　　1、孫厚軍.中小企業信用擔保[M].浙江大學