遼寧省地方財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)投入效率分析

摘 要：以遼寧省作為研究對象，運(yùn)用DEA方法對14個(gè)地級市的財(cái)政投入社會(huì)保險(xiǎn)效率進(jìn)行評價(jià)，計(jì)算出輸入冗余和輸出虧空，通過指標(biāo)分析找出非DEA有效地市的問題及對此要強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳，提高征繳率，規(guī)范征繳程序和方法，杜絕協(xié)議征繳等真正建立起稅務(wù)征收、財(cái)政監(jiān)督、社保審核、銀行發(fā)放的新型社會(huì)保障基金運(yùn)行機(jī)制。

關(guān)鍵詞：財(cái)政投入；社會(huì)保險(xiǎn)；數(shù)據(jù)包絡(luò)分析

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： Ａ 文章編號：１００３－３８９０（２００8）10－００45-03

DEA（Data Envelopmetnt Analysis）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析是1978年美國著名運(yùn)籌學(xué)家A.Charnes和W.W.Cooper等以相對效果概念為基礎(chǔ)發(fā)展起來的一種新的效果評價(jià)方法。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，根據(jù)一組關(guān)于輸入數(shù)據(jù)（決策單元在某種生產(chǎn)活動(dòng)中消耗的量）和輸出數(shù)據(jù)（決策單元在經(jīng)過一系列投入后產(chǎn)生的效果的變量）估計(jì)出有效生產(chǎn)的前沿并以之進(jìn)行多目標(biāo)綜合效果評價(jià)。DEA方法排除了很多主觀因素，因而具有很強(qiáng)的客觀性，是評價(jià)政府財(cái)政支出績效的有效手段。

在構(gòu)建模型時(shí)，應(yīng)充分考慮決策單元DMU之間的一致性，每個(gè)決策單元DMU都有m種模型的投入即“輸入向量”，Xj=（X1j，X2j，…，Xnij）T，j=1，2，…，ni，以及n種類型的產(chǎn)出即“輸出向量”，Yj=（Y1j，Y2j，…，Ynij）T，j=1，2，…，n；分別對應(yīng)決策單元的“投入的資源”和“工作的績效”，其中：

Xij=DMU；對第i種輸入的投入量，Xij＞0；

Xrj=DMU；對第r種輸出的產(chǎn)出量，Yrj＞0；

Ui=對第i種輸入的一種度量（權(quán)數(shù)）；

Vr=對第r種輸出的一種度量（權(quán)數(shù)），

i=1，2，…，m；j=1，2，…，n；r=1，2，…，s.

建立效率評估參數(shù)：

hi= ，j=1，2，…n

將hj記為λ且可以找到一定數(shù)值的μ和ν，使得λ≤1，其中：

Xij=DMUj對第i輸入的投入量，Xij>0；

Yrj=DMUj對第r種輸出的產(chǎn)出量，Yrj>0；

ui=對第i種輸入的一種度量（權(quán)數(shù)）；

vr=對第r種輸出的一種度量（權(quán)數(shù)），

i=1，2，……，m； j=1，2，……，n； r =1，2，……，s.

基于輸入的評價(jià)DMU總體效率的C2R模型①：

DIC 2Rmin?茲 Xjλj+S-=?茲X0 Yjλj-S+=Y0λj?叟0，j=1，2，…，nS-?叟0，S+?叟0

θ表示被評價(jià)決策單元DMUj0的效率值，λj為相對于DMUj0重新構(gòu)造一個(gè)有效DMU組合中第j個(gè)決策單元的組合比例。其中，S-=（s-1，s-2，…，s-m）T，S+=（s+1，s+2，…，s+s）T為松弛變量。

運(yùn)用該模型可以評價(jià)決策單元格DMU的技術(shù)和規(guī)模的綜合效率，最優(yōu)解為λ*，s*-，s*+，θ*，根據(jù)定義有如下結(jié)論②:

（1）若θ*=1，且s*-≠0或s*+≠0，則DMUj0為弱DEA有效（總體）。

（2）若θ*=1，且s*-，s*+=0，則DMUj0為DEA有效（總體）。

（3）若θ*＜1，則DMUj0為非DEA有效（總體）。

DEA有效的經(jīng)濟(jì)含義為:在投入產(chǎn)出最佳狀態(tài)下，決策單元DMUj0不僅投入已不可能全面等比壓縮，而且不存在“超量”投入及“虧量”產(chǎn)出。

一、基于DEA模型的實(shí)證分析

遼寧省作為國家社會(huì)保障制度的試點(diǎn)地區(qū)，在社會(huì)保障的資金賬戶中獲得了大量的資金，無論從比例上還是總數(shù)上都遠(yuǎn)高于非試點(diǎn)地區(qū)，然而社會(huì)保障基金的使用和管理方面卻存在很大漏洞。在養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)中，財(cái)政補(bǔ)貼投入多少，資金是否到位，是否可以保障社會(huì)保險(xiǎn)資金足額運(yùn)轉(zhuǎn)，都涉及到公共財(cái)政的支出效率的問題。同時(shí)也是財(cái)政對社會(huì)保險(xiǎn)的保障作用的表現(xiàn)。運(yùn)用DEA模型來評估政府財(cái)政支出績效，考察財(cái)政支出在社會(huì)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的投入使用效率是否達(dá)到帕累托最優(yōu)。

根據(jù)本文研究的問題，基于輸入的評價(jià)DMU總體效率的C2R模型，假設(shè)評價(jià)政府財(cái)政對社會(huì)保險(xiǎn)支出產(chǎn)使用效率的DEA模型有n個(gè)決策單位，令它們?yōu)?4個(gè)地市的社會(huì)保險(xiǎn)支出，分別記為DMU1，DMU2，…DMUn，（n=14），2006年遼寧省各級財(cái)政對社會(huì)保險(xiǎn)中的醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助支出以及全省14個(gè)地市各市人口總數(shù)為輸入變量，居民消費(fèi)支出和居民存款余額為輸出變量。根據(jù)公式利用Lingo軟件對各個(gè)決策單元格進(jìn)行規(guī)劃求解，求解結(jié)果見表1。

由于計(jì)算結(jié)果會(huì)出現(xiàn)小數(shù)的進(jìn)位誤差，所以結(jié)果數(shù)據(jù)只取6位小數(shù)。因此其中各個(gè)松弛變量s*-，s*+并不絕對等于0。如果θ=1，而且各松弛變量s又絕對為0，說明決策單元格是DEA有效，等價(jià)于帕累托標(biāo)準(zhǔn)。如果θ=1，但是各松弛變量s不完全等于0，則是弱DEA有效，等價(jià)于弱帕累托標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)表1可以看出在14個(gè)地市中，有5個(gè)市的效率的最優(yōu)解θ=1，而且各松弛變量s又絕對為0，實(shí)際上由于數(shù)據(jù)進(jìn)位的原因表1中的0并不完全是0。也就是說在遼寧省各級財(cái)政用于社會(huì)保險(xiǎn)支出中，只有5個(gè)市（沈陽、大連、鞍山、盤錦、葫蘆島）達(dá)到了弱帕累托最優(yōu)。說明這些輸入輸出指標(biāo)中財(cái)政用于社會(huì)保險(xiǎn)支出的績效相當(dāng)。而其他地市在現(xiàn)有指標(biāo)下最優(yōu)解小于1，說明財(cái)政用于社會(huì)保險(xiǎn)的支出未達(dá)到帕累托最優(yōu)，仍然存在著帕累托改進(jìn)的空間。同時(shí)在財(cái)政對社會(huì)保險(xiǎn)的支出過程中必然存在著效率的損失。從這些地區(qū)的分布可以看出，財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)支出效率的地區(qū)差異非常明顯，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政支出效率明顯高于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。但是發(fā)達(dá)地區(qū)之間和欠發(fā)達(dá)地區(qū)之間分別表現(xiàn)出很強(qiáng)的趨同性，在多數(shù)地區(qū)，醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)助投入配置的效率與居民的存款余額和消費(fèi)支出狀況表現(xiàn)為負(fù)相關(guān)的關(guān)系。這意味著居民存款余額和消費(fèi)支出越高的地區(qū)，社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助資金的使用效率越低，而財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)的低效配置，將會(huì)對社會(huì)保險(xiǎn)體系乃至整個(gè)社會(huì)保障體系的構(gòu)建帶來負(fù)面影響（如表2所示）。

上述9個(gè)市的財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)支出效率是損失的。根據(jù)結(jié)果可以看到輸入變量的冗余量和輸出變量的虧空量。即由于這些省市在資金的利用效率上存在損失從而沒有達(dá)到帕累托最優(yōu)。而根據(jù)輸入變量的改進(jìn)，如朝陽市在養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助支出減少94 963.92萬元時(shí)，應(yīng)該達(dá)到目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平下，居民消費(fèi)支出為15 2510.0萬元，即2006年正常的消費(fèi)水平。表2可以看出，這9個(gè)市在財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)的支出效率上確實(shí)存在著損失。換句話說，如果堅(jiān)持目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入水平，那么居民的消費(fèi)支出和居民存款余額就要相應(yīng)地增加，以增加居民的福利。

二、結(jié)論與政策建議

通過上述分析可知，遼寧省公共財(cái)政在社會(huì)保險(xiǎn)支出上僅有5個(gè)地市存在弱帕累托有效，也就是說財(cái)政資金的使用效率比較高，而另外9個(gè)地市社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)政支出資金在使用效率上都存在不同程度的資金漏損的問題。就目前遼寧省社會(huì)保障的賬戶資金運(yùn)行情況以及社會(huì)保險(xiǎn)的普及和覆蓋率來說相對都是比較低的。在資金相對充足的情況下，提高資金的使用效率是非常重要的一環(huán)。基于此，本文進(jìn)行了上述實(shí)證分析并試圖通過計(jì)算得出各市需要補(bǔ)充的保險(xiǎn)賬戶的虧空量及去除冗余量。由此得出一些相應(yīng)的政策建議如下：

1. 強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳，提高征繳率，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)的征繳管理程序和方法，進(jìn)一步完善稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的措施，真正建立起“稅務(wù)征收、財(cái)政監(jiān)督、社保審核、銀行發(fā)放”的新型社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行機(jī)制。認(rèn)真解決繳費(fèi)基數(shù)的核定問題，按列入成本、費(fèi)用的全部工資核定企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)確定上限的做法。結(jié)合個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額核定個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。全面實(shí)行全額征繳，杜絕協(xié)議繳費(fèi)、隨意減免等各類違規(guī)行為。同時(shí)要繼續(xù)清理欠費(fèi)，重點(diǎn)解決欠費(fèi)大戶的欠費(fèi)問題，確保其不再發(fā)生新的欠費(fèi)。

2. 嚴(yán)格控制各項(xiàng)保險(xiǎn)基金的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按國家統(tǒng)一部署調(diào)整基本養(yǎng)老金待遇水平，各地不得自行調(diào)整各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平和支出項(xiàng)目，不得采取一次性支付失業(yè)保險(xiǎn)等不規(guī)范做法，更不允許從基金中提取管理費(fèi)。同時(shí)，遏制提前退休，并選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)提高退休年齡（將現(xiàn)行的退休年齡改為最低退休年齡，而將法定退休年齡逐步提高），避免養(yǎng)老金過度支出形成更大的壓力。

3. 實(shí)行多元化投資運(yùn)營，通過基金自身的增值機(jī)制，壯大基金規(guī)模。結(jié)余的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存入銀行或購買國債的做法不能使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得應(yīng)有的回報(bào)率。因此，尋找新的投資渠道是一種必然的選擇。

注釋：

①參見魏權(quán)齡著：《數(shù)據(jù)包絡(luò)分析》，科學(xué)出版社，2004年版，第20-21頁。

②結(jié)論定義參見魏權(quán)齡著：《數(shù)據(jù)包絡(luò)分析》，科學(xué)出版社，2004年版，第79-80頁。

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責(zé)任編輯：焦世玲

責(zé)任校對：王巖云