遼寧省地方財政社會保險投入效率分析

摘 要：以遼寧省作為研究對象，運用DEA方法對14個地級市的財政投入社會保險效率進行評價，計算出輸入冗余和輸出虧空，通過指標分析找出非DEA有效地市的問題及對此要強化社會保險基金征繳，提高征繳率，規范征繳程序和方法，杜絕協議征繳等真正建立起稅務征收、財政監督、社保審核、銀行發放的新型社會保障基金運行機制。

關鍵詞：財政投入；社會保險；數據包絡分析

中圖分類號：F840 文獻標識碼： Ａ 文章編號：１００３－３８９０（２００8）10－００45-03

DEA（Data Envelopmetnt Analysis）數據包絡分析是1978年美國著名運籌學家A.Charnes和W.W.Cooper等以相對效果概念為基礎發展起來的一種新的效果評價方法。在經濟領域，根據一組關于輸入數據（決策單元在某種生產活動中消耗的量）和輸出數據（決策單元在經過一系列投入后產生的效果的變量）估計出有效生產的前沿并以之進行多目標綜合效果評價。DEA方法排除了很多主觀因素，因而具有很強的客觀性，是評價政府財政支出績效的有效手段。

在構建模型時，應充分考慮決策單元DMU之間的一致性，每個決策單元DMU都有m種模型的投入即“輸入向量”，Xj=（X1j，X2j，…，Xnij）T，j=1，2，…，ni，以及n種類型的產出即“輸出向量”，Yj=（Y1j，Y2j，…，Ynij）T，j=1，2，…，n；分別對應決策單元的“投入的資源”和“工作的績效”，其中：

Xij=DMU；對第i種輸入的投入量，Xij＞0；

Xrj=DMU；對第r種輸出的產出量，Yrj＞0；

Ui=對第i種輸入的一種度量（權數）；

Vr=對第r種輸出的一種度量（權數），

i=1，2，…，m；j=1，2，…，n；r=1，2，…，s.

建立效率評估參數：

hi= ，j=1，2，…n

將hj記為λ且可以找到一定數值的μ和ν，使得λ≤1，其中：

Xij=DMUj對第i輸入的投入量，Xij>0；

Yrj=DMUj對第r種輸出的產出量，Yrj>0；

ui=對第i種輸入的一種度量（權數）；

vr=對第r種輸出的一種度量（權數），

i=1，2，……，m； j=1，2，……，n； r =1，2，……，s.

基于輸入的評價DMU總體效率的C2R模型①：

DIC 2Rmin?茲 Xjλj+S-=?茲X0 Yjλj-S+=Y0λj?叟0，j=1，2，…，nS-?叟0，S+?叟0

θ表示被評價決策單元DMUj0的效率值，λj為相對于DMUj0重新構造一個有效DMU組合中第j個決策單元的組合比例。其中，S-=（s-1，s-2，…，s-m）T，S+=（s+1，s+2，…，s+s）T為松弛變量。

運用該模型可以評價決策單元格DMU的技術和規模的綜合效率，最優解為λ*，s*-，s*+，θ*，根據定義有如下結論②:

（1）若θ*=1，且s*-≠0或s*+≠0，則DMUj0為弱DEA有效（總體）。

（2）若θ*=1，且s*-，s*+=0，則DMUj0為DEA有效（總體）。

（3）若θ*＜1，則DMUj0為非DEA有效（總體）。

DEA有效的經濟含義為:在投入產出最佳狀態下，決策單元DMUj0不僅投入已不可能全面等比壓縮，而且不存在“超量”投入及“虧量”產出。

一、基于DEA模型的實證分析

遼寧省作為國家社會保障制度的試點地區，在社會保障的資金賬戶中獲得了大量的資金，無論從比例上還是總數上都遠高于非試點地區，然而社會保障基金的使用和管理方面卻存在很大漏洞。在養老保險和醫療保險中，財政補貼投入多少，資金是否到位，是否可以保障社會保險資金足額運轉，都涉及到公共財政的支出效率的問題。同時也是財政對社會保險的保障作用的表現。運用DEA模型來評估政府財政支出績效，考察財政支出在社會保險范圍內的投入使用效率是否達到帕累托最優。

根據本文研究的問題，基于輸入的評價DMU總體效率的C2R模型，假設評價政府財政對社會保險支出產使用效率的DEA模型有n個決策單位，令它們為14個地市的社會保險支出，分別記為DMU1，DMU2，…DMUn，（n=14），2006年遼寧省各級財政對社會保險中的醫療保險、養老保險補助支出以及全省14個地市各市人口總數為輸入變量，居民消費支出和居民存款余額為輸出變量。根據公式利用Lingo軟件對各個決策單元格進行規劃求解，求解結果見表1。

由于計算結果會出現小數的進位誤差，所以結果數據只取6位小數。因此其中各個松弛變量s*-，s*+并不絕對等于0。如果θ=1，而且各松弛變量s又絕對為0，說明決策單元格是DEA有效，等價于帕累托標準。如果θ=1，但是各松弛變量s不完全等于0，則是弱DEA有效，等價于弱帕累托標準。

根據表1可以看出在14個地市中，有5個市的效率的最優解θ=1，而且各松弛變量s又絕對為0，實際上由于數據進位的原因表1中的0并不完全是0。也就是說在遼寧省各級財政用于社會保險支出中，只有5個市（沈陽、大連、鞍山、盤錦、葫蘆島）達到了弱帕累托最優。說明這些輸入輸出指標中財政用于社會保險支出的績效相當。而其他地市在現有指標下最優解小于1，說明財政用于社會保險的支出未達到帕累托最優，仍然存在著帕累托改進的空間。同時在財政對社會保險的支出過程中必然存在著效率的損失。從這些地區的分布可以看出，財政社會保險支出效率的地區差異非常明顯，經濟發達地區的財政支出效率明顯高于經濟欠發達地區。但是發達地區之間和欠發達地區之間分別表現出很強的趨同性，在多數地區，醫療保險和養老保險的補助投入配置的效率與居民的存款余額和消費支出狀況表現為負相關的關系。這意味著居民存款余額和消費支出越高的地區，社會保險補助資金的使用效率越低，而財政社會保險的低效配置，將會對社會保險體系乃至整個社會保障體系的構建帶來負面影響（如表2所示）。

上述9個市的財政社會保險支出效率是損失的。根據結果可以看到輸入變量的冗余量和輸出變量的虧空量。即由于這些省市在資金的利用效率上存在損失從而沒有達到帕累托最優。而根據輸入變量的改進，如朝陽市在養老保險補助支出減少94 963.92萬元時，應該達到目前的養老保險水平下，居民消費支出為15 2510.0萬元，即2006年正常的消費水平。表2可以看出，這9個市在財政社會保險的支出效率上確實存在著損失。換句話說，如果堅持目前的養老保險的投入水平，那么居民的消費支出和居民存款余額就要相應地增加，以增加居民的福利。

二、結論與政策建議

通過上述分析可知，遼寧省公共財政在社會保險支出上僅有5個地市存在弱帕累托有效，也就是說財政資金的使用效率比較高，而另外9個地市社會保險的財政支出資金在使用效率上都存在不同程度的資金漏損的問題。就目前遼寧省社會保障的賬戶資金運行情況以及社會保險的普及和覆蓋率來說相對都是比較低的。在資金相對充足的情況下，提高資金的使用效率是非常重要的一環。基于此，本文進行了上述實證分析并試圖通過計算得出各市需要補充的保險賬戶的虧空量及去除冗余量。由此得出一些相應的政策建議如下：

1. 強化社會保險基金征繳，提高征繳率，規范社會保險的征繳管理程序和方法，進一步完善稅務機關征收社會保險費的措施，真正建立起“稅務征收、財政監督、社保審核、銀行發放”的新型社會保險基金運行機制。認真解決繳費基數的核定問題，按列入成本、費用的全部工資核定企業繳費基數確定上限的做法。結合個人所得稅應稅所得額核定個人繳費基數。全面實行全額征繳，杜絕協議繳費、隨意減免等各類違規行為。同時要繼續清理欠費，重點解決欠費大戶的欠費問題，確保其不再發生新的欠費。

2. 嚴格控制各項保險基金的支出標準和范圍，按國家統一部署調整基本養老金待遇水平，各地不得自行調整各項社會保險待遇水平和支出項目，不得采取一次性支付失業保險等不規范做法，更不允許從基金中提取管理費。同時，遏制提前退休，并選擇適當的時機提高退休年齡（將現行的退休年齡改為最低退休年齡，而將法定退休年齡逐步提高），避免養老金過度支出形成更大的壓力。

3. 實行多元化投資運營，通過基金自身的增值機制，壯大基金規模。結余的養老保險基金存入銀行或購買國債的做法不能使養老保險基金獲得應有的回報率。因此，尋找新的投資渠道是一種必然的選擇。

注釋：

①參見魏權齡著：《數據包絡分析》，科學出版社，2004年版，第20-21頁。

②結論定義參見魏權齡著：《數據包絡分析》，科學出版社，2004年版，第79-80頁。

參考文獻：

［1］“Pooulation age structure and the budget deficit”，vol1 of 1 from World Bank Homepage.

［2］高培勇，王傳綸.西方財政經濟理論與實踐［M］.北京：商務印書館，1995.

［3］魏權齡.數據包絡分析［Ｍ］.北京：科學出版社，2004.

［4］哈維.羅森，.財政學（第六版）［Ｍ］.北京：中國人民大學出版社，2003.

［5］中國統計年鑒2006［S］.北京：中國統計出版社，2006.

［6］呂煒.中國公共政策：演進、評價與展望［Ｍ］.大連：東北財經大學出版社，2006.

［7］蔡杜文.未來5-10年財政社會保障支出趨勢分析［J］.宏觀經濟分析，2002，（4）.

責任編輯：焦世玲

責任校對：王巖云